УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Тема 1. Общая характеристика налоговой системы России

Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы

Понятие налога, сбора и налоговой системы. Функции налога. Налоги – основной источник бюджетной системы и инструмент государственного регулирования воспроизводства. Исходные принципы построения налоговых систем. Социально-экономические приоритеты налоговой политики. Налоговая система как средство регулирования пропорций воспроизводства. Согласование политики доходов и налоговой политики. Взаимосвязь цен и налогов. Налоги и инфляция. Критерии и показатели эффективности налоговых систем. Тенденции развития налоговой системы России. Принципы построения налоговой системы, заложенные в Налоговый кодекс.

Основные термины, применяемые при налогообложении. Субъект налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Источник
налога. Налоговый период. Единица налогообложения. Ставки налога. Льготы и их формы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Избежание двойного налогообложения.

 

Виды налогов и сборов в Российской Федерации

Основные виды налогов и сборов, взимаемых на территории России. Федеральные налоги и сборы. Федеральные налоги в механизме регулирования макроэкономических пропорций. Федеральные налоги как источник формирования целевых внебюджетных фондов. Экономический рост и федеральные налоги.

Налоги субъектов Российской Федерации.

Местные налоги.

Прямое и косвенное налогообложение. Налоги на доходы. Налоги на расходы (потребление).

Налоги на имущество. Налоги за пользование недрами и природными ресурсами.

Тенденции изменения структуры налогов и сборов.

 

Налоговые органы. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Налоговые органы России.

Структура налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов.

Федеральное казначейство, его функции и взаимодействие с налоговыми органами.

Система контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов.

Формы налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Виды налоговых проверок.

Налоговые полномочия государственных органов. Государственная регистрация и постановка на учет налогоплательщиков и налоговых агентов в налоговых органах.