Задание 2. Налоги физических лиц
№1.
Доходы по основному месту работы облагаются по ставке 13% (п.1. ст.224 НК РФ). В данном случае применимы следующие стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ) -на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
Январь: (18000-1400)*13%=2158 руб. Февраль: (18000-1400)*13%=2158 руб. Март: (17000-1400)*13%=2028 руб. Апрель: (17500-1400)*13%=2093 руб. Май: (10000-1400)*13%=1118 руб. Июнь: (10000 -1400)*13%=1118 руб.
Материальная помощь: (8000-4000)*13%=520 руб.
Выигрыш в лотерею. Применяется ставка 35%. Является максимальной и применяется к следующим доходам: 5500*35%=1925 руб.
№2 Доходы инвалида облагаются по ставке 13%, за исключением доходов в виде полученных дивидендов, которые облагаются по ставке 9% - п.1, п.4 ст. 224 НК РФ.
Инвалид имеет право на следующие налоговые вычеты, применяемые к доходам, облагаемым по ставке 13%: 500руб - граждан, исполнявших интернациональный долг в других странах, а также принимавших участие в боевых действиях на территории РФ в соответствии с решениями органов государственной власти.
Январь: (12000-500)*13%=1495 руб. Февраль: (12000-500)*13%=1495 руб. Март: (12000-500)*13%=1495 руб. Апрель: (12000-500)*13%=1495 руб. Май: (12000-500)*13%=1495 руб. Июнь: (12000-500)*13%=1495 руб. Июль: (12000 -500)*13%=1495 руб. Август: (12000-500)*13%=1495 руб. Сентябрь: (12000-500)*13%=1495 руб. Октябрь: (12000-500)*13%=1495 руб. Ноябрь: (12000-500)*13%=1495 руб. Декабрь: (12000-500)*13%=1495 руб.
В течении года получил дивиденды на сумму 23 000*9%=2070 руб.
Итого налог с физического лица составляет – 20 010 руб.
600000*13%=78000 – имущественный вычет за покупку квартиры
Заключение: Данному физическому лицу будет возмещен имущественный вычет в размере не более 20010 руб, т.е. сумма уплаченного им налога на доходы за данный год при подаче декларации 3 НДФЛ
№3
Рассчитать налог на имущество – квартиру, инвентаризационная стоимость которой 550 тыс. руб. Указать нормативные сроки уплаты налога в бюджет, которые нарушены на 20 дней. Ставки налога на имущество, порядок расчета и уплаты налога определяетсяРешением Думы Ханты-Мансийского района от 22.09.2005 № 400 "Об установлении налога на имущество физических лиц" (в ред. решений Думы от 16.11.2006 № 64, от 22.10.2007 № 207, от 04.06.2010 № 465, от 22.10.2010 № 589) Ставка налога при стоимости имущества свыше 500 составляет от 0,31% Сумма налога на имущество составит 550 х 0,31% = 1,7 тыс. руб. Уплата налога производится равными долями в два срока – не позднее 15 сентября (0,85 тыс. руб.) и 15 ноября (0,85 тыс. руб.) Если была допущена просрочка уплаты налога на 20 дней (будем считать что просрочка была допущена при первом сроке уплаты), то согласно ст. 75 НК РФ будет начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Ставка рефинансирования с 13.09.2012г. № 2873-У "О размере ставки рефинансирования Банка России" по сегодняшний день – 8,25% годовых. Таким образом, пеня за 20 дней просрочки составит 0,85 руб. х (0,825 /300) х 20 дней = 0,04675 тыс.руб.
№4 Определить транспортный налог с владельца легкового автомобиля, мощность двигателя 290 л.с. Собственник авто прописан в г.Сургуте. Описать порядок и сроки уплаты.
Налоговая база по транспортному налогу (п.1. ст.359 НК РФ) - мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговый период по транспортному налогу - календарный год. Налоговая ставка для легковых автомобилей мощностью двигателя свыше 250 л.с.. включительно составляет 90 руб. (Ставки налога утверждены Законом от 14 ноября 2002 г. № 62-оз (в ред. от 30.09.2011 г.)). Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Срок уплаты налога устанавливается законами субъектов Российской Федерации. Налог является региональным, и субъекты Российской Федерации могут устанавливать свои налоговые ставки, но не ниже установленных НК РФ. Для г.Сургута для расчета транспортного налога нужно руководствоваться законом от 14 ноября 2002 г. № 62-оз (в ред. от 30.09.2011 г.) Согласно ст.2 данного закона налоговая ставка для легкового автомобиля мощностью двигателя свыше 290 л.с. составит 90 руб. Срок уплаты налога для физических лиц в г.Сургуте не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Транспортный налог для владельца легкового автомобиля мощностью 290 л.с в г.Сургуте составит 290 х 90 руб. =26100руб.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) от 31.07.1998 N 145-ФЗ /[Электронный ресурс] / www.consultant.ru 2.Конституция РФ принята 12.12.1993 /[Электронный ресурс] / www.consultant.ru 3.Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ /[Электронный ресурс] / www.consultant.ru 4.Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ /[Электронный ресурс] / www.consultant.ru 5.Крутякова, Т. Л. НДС 2008. Практика исчисления. М. [Текст]: АйСи Групп, 2008.: 472 с. 6.Масленикова, А.А. НДС - налог и его правовая сущность /[Текст]/ Финансы. N 1. 2005. 7. Под ред. Романовского, М.В., Врублевской, О.В. СПб. Налоги и налогообложение / [Текст]: Питер, 2009. 528 с. 8.Петров, М. А. Налоговая система и налогообложение в России. М [Текст].: Феникс, 2008. 416 с. 9.Скрипниченко, В. Налоги и налогообложение. Спб. [Текст]: Питер, 2008. 496 с.
|
