Практическая часть. Определить необходимые к уплате в бюджет налоги, а также чистую прибыль по итогам работы за 1 квартал производственным предприятием ООО «Вилка»

Задание 1.

Определить необходимые к уплате в бюджет налоги, а также чистую прибыль по итогам работы за 1 квартал производственным предприятием ООО «Вилка». Фирма размещается в г.Сургут. Налоги распределить по бюджетам с указанием сроков платежей.

Исходные данные по фирме ООО «Вилка» за 1 квартал 2014г.

Зачислена оплата за отгруженные покупателю товары – 3600 тыс.руб.Фирма производит бумагу.

Остаточная стоимость основных фондов (станков) на начало года – 3000 тыс.руб. Балансовая стоимость – 150 тыс.руб. Кроме того, на балансе фирмы числится грузовой авто, балансовой стоимостью 110 тыс.руб. Его остаточная стоимость на 1 января текущего года – 90 тыс.руб., мощность двигателя – 120 л.с., норма амортизации – 14% годовых.

Оплачено поставщикам и оприходованы сырье и материалы – 1800 тыс.руб.,в том числе НДС.

Остатки материалов на складе на конец 1 квартала – 450 тыс.руб.

Начислено заработной платы – 800 тыс.руб.

Оплачено за аренду помещений – 150 тыс.руб. в том числе НДС.

Оплачено за электроэнергию – 100 тыс.руб., в том числе НДС.

Оплачены прочие производственные расходы – 350 тыс.руб. в том числе НДС.

Оплачены пени по налогам – 20 тыс.руб

Получили в возмещение убытков штрафы – 110 тыс.руб.

Оплачен и принят на баланс грузовое авто в последней декаде отчетного квартала – 420 тыс.руб. в том числе НДС.

Маргинальные ставки налогов следующие: Налог на добавленную стоимость (НДС) – 18%, налог на прибыль – 20%, транспортный налог – 40 руб. за л.с., налог на имущество организаций – 2,2%, отчисление во внебюджетные фонды – 30%.

Инвалиды составляют 62% от общей численности работников предприятия.

Все оплаченные расходы предприятия включают НДС.

 

Расчет НДС, начисленного от реализации продукции.

Налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. НДС определим, используя расчетную ставку – 18%/118%.

3600*18/118=549,15 тыс.руб

 

 

Расчет налоговых вычетов по НДС.

Допускаем, что все платежи, связанные с производственными расходами по фирме произведены в 1-ом квартале. По полученным услугам и оприходованным товарам имеются счеты-фактуры, в них выделены объемы НДС. Это дает право фирме на налоговые вычеты по НДС. Все платежи по товарам и услугам включают в себя НДС по ставке 18%.

- уплачено за сырье и материалы – 1800 тыс. руб. НДС = 1800*18/118 = 274,6 тыс. руб.

- уплачено за аренду – 150 тыс. руб. НДС = 150*18/118 = 22,88 тыс. руб.

- уплачено за электроэнергию – 100 тыс. руб. НДС = 100*18/118 = 15,25 тыс. руб.

- уплачено за прочие производственные расходы – 350 тыс. руб. НДС = 350*18/118 = 53,38 тыс. руб.

- уплачено за автомобиль – 420 тыс. руб. НДС = 420*18/118 = 64,06 тыс. руб.

Всего сумма НДС, подлежащая вычету равна:

(274,6+22,88+15,25+53,38+64,06)=430,17 тыс.руб.