Порядок ведения кассовых операций

Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов остатка кассы, установленных банками по согласованию с руководителями организаций.

Прием наличных денег при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Кассовые операции оформляются с использованием форм бланков кассовых документов, утвержденных Министерством Финансов РФ, и проводятся в следующем порядке:

• оформление первичных кассовых документов. Поступление наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Выдача наличных денежных средств из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером;

• регистрация сформированных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;

• регистрация кассовых операций в кассовой книге и ежедневное выведение остатка по кассовой книге. Записи в книгу делаются в двух экземплярах;

• сдача в бухгалтерию отчета кассира с приходными и расходными кассовыми документами.

В случаях оплаты труда, выдачи депонированных сумм, выплаты пособий по социальному страхованию и т.п. кассовые операции могут оформляться платежными ведомостями без составления кассового ордера для каждого получателя. В таком случае, на основании платежной ведомости, формируется один расходный кассовый ордер на общую сумму выданных по ведомости денежных средств.

 

Вопрос. Учет операций по расчетному счету. Документация. Порядок ее обработки, учет движения денежных средств на расчетном счете. Выписка из расчетного счета в банке, порядок ее обработки.

Расчеты с контрагентами в рублях производятся в безналичном порядке через расчетный счет.

Каждая организация обязана иметь хотя бы один расчетный счет в банке. Количество расчетных счетов не ограничено: их можно открывать сколько угодно и в любом количестве банков.

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка. Этот документ банк обязан выдавать организации за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента. Выписки обрабатываются по мере поступления в бухгалтерию организации в хронологическом порядке. Они являются основанием для бухгалтерских записей. В выписке указывается:

• Наименование клиента.

• Наименование банка.

• Номер счета.

• Дата, за которую предоставляется выписка.

• Состояние счета на начало этого дня.

• Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление.

• Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие.

• Состояние счета на конец дня.

• Подпись операциониста банка.

Банк может списать деньги с расчетного счета клиента только по поручению организации.

В бесспорном порядке списываются требования кредиторов по решению суда, требования налоговой инспекции в части налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.

Бухгалтерские проводки по учету некоторых операций на расчетном счете приведены в таблице:

№ Содержание операции Дебет Кредит

1 Сданы на расчетные счета наличные из кассы 51 50

2 Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции, товаров, услуг 51 62

3 Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит (заем) 51 66

4 Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит (заем) 51 67

5 Получены из банка в кассу организации наличные средства 50 51

6 Оплачено поставщикам за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги 60 51

7 Перечислены в бюджет суммы налогов и сборов 68 51

8 Перечислены во внебюджетные фонды суммы налогов и прочих платежей 69 51

9 Списаны проценты, уплаченные организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) 66.x или

67.x 51