Введение. Участники: руководители и специалисты субъектов малого и среднего бизнеса г

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

Дисциплины СД.01. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

для специальности 351200 Налоги и налогообложение

факультет Права и финансов

кафедра-разработчик Конституционного, административного и гражданского права

Рабочая программа составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 351200 налоги и налогообложение и СТП ЮУрГУ 18-2003, утверждена на заседании кафедры, протокол №____ от ________________

Зав. кафедрой разработчика: к. ю. н., доцент В.В. Киреев ___________________

Ученый секретарь кафедры: преподаватель П.Р. Аббасов ___________________

Разработчик: преподаватель Е. С. Рейхерт ___________________

Челябинск, 2011

Рабочая программа дисциплины

Введение

Настоящая программа разработана в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования, утвержденным 8 июля 2003 года и учитывает требования, предъявляемые к изучению дисциплины «Правовое регулирование налоговых отношений» при подготовке специалиста по налогообложению по специальности 351200 –«Налоги налогообложение».

В результате изучения дисциплины «Правовое регулирование налоговых отношений» студент должен обладать знаниями по таким вопросам, как: Понятие налогового права. Принципы правового регулирова­ния; общеотраслевые и специальные. Соотношение налогово­го права и других отраслей права; налоговое право как подотрасль финансового права. Источники налогового права. Уча­стники налоговых правоотношений: понятие налогоплатель­щика, права и обязанности; классификация. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений; понятие и право­вое положение сборщиков налогов; участие государства в на­логовых правоотношениях. Налоговые органы: правовые ос­новы деятельности, система организации. Полномочия иных контролирующих государственных структур и порядок их реализации; лица содействующие уплате налогов. Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налога; порядок установления, введения, изменения и отмены налогов и сборов. Правовое значение элементов налогообложения; воз­никновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Налоговое производство: понятие, стадии. Особенности уплаты налога у источника выплаты. Порядок взыскания налогов; способы обеспечения исполнения обязан­ностей по уплате налога. Правовые основы налогового кон­троля: понятие и формы налогового контроля; правовое регу­лирование проверок, проводимых налоговыми органами; пол­номочия налоговых органов по проведению мероприятий на­логового контроля; гарантии, предоставляемые налогопла­тельщику при проведении налоговых проверок. Ответствен­ность за нарушения в сфере налогообложения: понятие, виды, общая характеристика юридической ответственности; про­блема налоговой (финансовой) ответственности в законодательстве о налогах и сборах; меры административной ответ­ственности за нарушения в сфере налогообложения; уголов­ная ответственность за налоговые преступления; уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений; ответст­венность налоговых органов за убытки, причинённые налого­плательщику; ответственность должностных лиц налоговых органов за неправомерные действия. Налоговые правонару­шения: понятие, признаки, состав налогового правонарушения; общие условия привлечения к ответственности за совер­шение налогового правонарушения. Налоговые санкции: по­нятие, виды; порядок взыскания с юридических и физических лиц. Способы защиты налогоплательщиков: право на обжало­вание актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц; особенности обжалования административ­ных взысканий; обжалование актов налоговых органов в су­дебном, порядке.

В результате изучения дисциплины студент должен:

- знать: законодательство о налогах и сборах; историю развития налогообложения в России, предмет науки налогового права, его формы и основные методы; виды налогов и способы их классификации; принципы построения системы налогов и сборов, а также их структуру; налоговые нормы, нормативную базу в области налогового законодательства, основные понятия и принципы организации и деятельности налоговых органов; правовую регламентации ответственности в налоговой сфере, включающую в себя как основные виды юридической ответственности за совершение налоговых правонарушений, так и ответственность налоговых органов и их должностных лиц за неправомерные действия или бездействие;

- уметь толковать и применять законы и другие нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения; работать с нормативными правовыми актами, являющимися основными источниками налогового права; определять состав налоговых правонарушений и виды юридической ответственности за их совершение; выполнять отдельные административно-профессиональные действия и ориентироваться в порядке проведения налоговой проверки; использовать свои знания в своей профессиональной деятельности, самостоятельно разбирать практическую ситуацию в виде конкретного спора между участниками налоговых правоотношений; формулировать правовую позицию в интересах соответствующей стороны, обосновывать и защитить ее; повышать на базе полученных знаний уровень своей профессиональной подготовки, кругозор и компетентность.

Подготовка студентов по дисциплине «Правовое регулирование налоговых отношений» базируется на приобретенных ими знаниях в процессе изучения следующих общепрофессиональных дисциплин и дисциплин специализации: «Теория государства и права», «Административное право», «Финансовое право», «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Региональные и местные налоги и сборы с организаций», «Налоговый учет и отчетность».

В процессе изучения данного предмета студенты должны уяснить теоретические и практические аспекты правового регулирования налоговых отношений.