Для заполнения таблицы 2.2
"Незавершенные капитальные вложения";
При заполнении таблицы 2.2 используются данные о сальдо и оборотах по счетам 07 "Оборудование к установке" и 08 "Вложения во внеоборотные активы", включая данные аналитического учета по этим счетам.
1. Строка 5240 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За отчетный год";
┌─────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────────────────┐ │Графа "На начало │ │Дебетовое сальдо на│ │Дебетовое сальдо на начало │ │года" строки 5240│ = │начало отчетного │ + │отчетного года по счету 08 │ │ │ │года по счету 07 │ │(кроме субсчетов 08-5 и │ │ │ │ │ │08-8) │ └─────────────────┘ └───────────────────┘ └───────────────────────────┘
┌─────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────────────────┐ │Графа "Изменения │ │Дебетовый оборот за│ │Дебетовый оборот за │ │за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по счету 08│ │Затраты за │ = │счету 07 │ + │(за исключением │ │период" │ │ │ │субсчетов 08-5 и 08-8), │ │строки 5240 │ │ │ │кроме корреспонденций со │ │ │ │ │ │счетом 07 │ └─────────────────┘ └───────────────────┘ └───────────────────────────┘
┌─────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────────────────┐ │Графа "Изменения │ │Кредитовый оборот │ │Кредитовый оборот за │ │за период. │ │за отчетный период │ │отчетный период по счету 08│ │Списано" │ = │по счету 07 (кроме │ + │(за исключением │ │строки 5240 │ │корреспонденции со │ │субсчетов 08-5 и 08-8), │ │ │ │счетом 08) │ │кроме корреспонденции со │ │ │ │ │ │счетами 01 и 03 │ └─────────────────┘ └───────────────────┘ └───────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐ │Графа "Изменения за период. Принято │ │Кредитовый оборот за отчетный │ │к учету в качестве основных средств │ = │период по счету 08 в │ │или увеличена стоимость" строки 5240│ │корреспонденции со счетами 01, │ │ │ │03 │ └────────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘
┌─────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────────────────┐ │Графа "На конец │ │Дебетовое сальдо на│ │Дебетовое сальдо на конец │ │периода" │ = │конец отчетного │ + │отчетного периода по │ │строки 5240 │ │периода по счету 07│ │счету 08 (кроме │ │ │ │ │ │субсчетов 08-5 и 08-8) │ └─────────────────┘ └───────────────────┘ └───────────────────────────┘
2. Строка 5250 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За предыдущий год"; В общем случае данные о наличии и движении незавершенных капитальных вложений в объекты ОС за предыдущий год переносятся из таблицы 2.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.
Строки 5241, 5242, 5243... По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5240 по видам незавершенных капитальных вложений в объекты ОС, имеющихся у организации в отчетном году. Показатели этих строк могут определяться по формулам, приведенным выше, с использованием данных аналитического учета по видам незавершенных капитальных вложений.
Строки 5251, 5252, 5253... По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5250 по видам незавершенных капитальных вложений в объекты ОС, имевшихся у организации в прошлом отчетном году. В общем случае данные о наличии и движении незавершенных капитальных вложений по их видам за предыдущий год переносятся из таблицы 2.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.
Пример заполнения таблицы 2.2 "Незавершенные капитальные вложения";
ПРИМЕР 15.2
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08, субсчета 08-3 "Строительство объектов основных средств", 08-4 "Приобретение объектов основных средств", аналитический учет по объектам капитальных вложений, за 2013 г.:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 07 за 2013 г.:
Фрагмент таблицы 2.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2012 г.:
┌───────────────────────────────┬────┬────────┬──────┬────────────────────────────┬───────┐ │ Наименование показателя │ Код│ Период │ На │ Изменения за период │ На │ │ │ │ │начало├───────┬────────┬───────────┤ конец │ │ │ │ │ года │затраты│списано │ принято к │периода│ │ │ │ │ │ за │ │ учету в │ │ │ │ │ │ │период │ │ качестве │ │ │ │ │ │ │ │ │ основных │ │ │ │ │ │ │ │ │ средств │ │ │ │ │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │ │ │ │ │ увеличена │ │ │ │ │ │ │ │ │ стоимость │ │ ├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤ │Незавершенное строительство и │ │за 2012 │ │ │ │ │ │ │незаконченные операции по │5240│г. │ 1604 │ 2556 │ (-) │ (1148) │ 3012 │ │приобретению, модернизации и ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤ │т.п. основных средств │ │за 2011 │ │ │ │ │ │ │- всего │5250│г. │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤ │в том числе: │ │за 2012 │ │ │ │ │ │ │Здания │5241│г. │ 1000 │ 2130 │ (-) │ (430) │ 2700 │ │ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤ │ │ │за 2011 │ │ │ │ │ │ │ │5251│г. │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤ │Машины и оборудование │ │за 2012 │ │ │ │ │ │ │ │5242│г. │ 604 │ 362 │ (-) │ (654) │ 312 │ │ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤ │ │ │за 2011 │ │ │ │ │ │ │ │5252│г. │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤ │Транспортные средства │ │за 2012 │ │ │ │ │ │ │ │5203│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │ │ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤ │ │ │за 2011 │ │ │ │ │ │ │ │5213│г. │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤ │Оргтехника │ │за 2012 │ │ │ │ │ │ │ │5204│г. │ - │ 64 │ (-) │ (64) │ - │ │ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤ │ │ │за 2011 │ │ │ │ │ │ │ │5214│г. │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────────┴────┴────────┴──────┴───────┴────────┴───────────┴───────┘
|
