Задача 13. 1. Харченко А.О. Станки с ЧПУ и оборудование гибких производственных систем: Учебное пособие для студентов вузов

Задача 1.

Организация приобрела сырье на 180тр без НДС, закупил и принято на баланс оборудование без НДС 50тр, реализ ГП без НДС на 910 тр. Поступил аванс под У на р/сч на 70800р. Приобретен хоз. Инвентарь на 11800 в т.ч. НДС. Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.

1.сырье 180000*0,18 = 324000

2. оборудование 500000*0,18 = 90000

3. реализация 910000*0,18 = 163800

4. аванс 70800* 18 =12744

5. хоз. инв. 11800* 18 = 1800

НДС к уплате = (163800+12744)-(32400+90000+1800)=176544-124200 = 52344 руб.

 

Задача 2.

 

Орг реал ГП на 767тр с НДС в т.ч. в счет полученных ранее аванса на 177тр, приобр ОС на 136тр с НДС которые невведены в эксплуатацию. Уплаченные НДС поставщикам за матер. и Т 38тр определить НДС подлежащий уплате в бюджет.

1. (767000-177000) * 18 = 90000 руб.

2. НДС к уплате = 90000-38000 = 52000 руб.

 

Задача 3.

 

Орг ввозит по импорту вино объемом 1 тыс литров таможен ст-ть 1л вина 4$ США. Курс банка РФ на день принятия таможен деклар =31,6886 руб.. тамож пошлина 15%, ст-ть акциза 22руб за литр, ст. НДС 18%. Определить акциз и НДС подлежащий к уплате на таможен границе.

Акциз = 2000*22 = 44000 руб.

НДС = (ТС+ТП+А) * НС

ТС = 2000*3*31,6886 = 190131,6

ТП = (0,15*190131,6) = 28519,74

НДС = (190131,6+28519,74+44000)*0,18 = 47277,24

 

Задача 4.

 

Организация произвела этиловый спирт 96% в количестве 11 тыс. литр. Из них 4 т.л передано структур. Подразд. Для производства алкогольной продукции, оставш. Было реализовано. Ставка Акциза 37 руб. за литр безводного спирта. Определить Акциз подлежащий уплате в бюджет?

(11-4) * 0,96 *37 = 248640 руб

 

Задача 5.

 

Гражданка с мужем воспитывает 2х сирот 6 и 10 лет на которых оформлено опекунство. Ежемес. Доход по месту работы = 16 тр в августе начислена материальная помощь 5000 руб, удержите НДФЛ с доходов гражданки за год.

[ (16000*12+1000) – (1400*2*12) ] *0,13 = (193000-33600) * 0,13= 20722 руб

 

Задача 6.

 

Гражданин герой РФ имеет на иждивении сына 2х лет и дочь 19лет. Его ежемес. Доход по месту работы 31 тр, в декабре нач. 10тр. Определить НДФЛ за год.

[ (31000*12 +10000) – (500*12+1400*9)] *0,13 = (382000-18600) *0,13 = 363400*0,13 =47242 руб

 

Задача 7.

Организация отгрузило продукцию на сумму 913320р с НДС полная с/с продукции 650тр, уплачены пени за нарушение условий хоз. Догов. 14тр уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль 30 тр. Определить налог на прибыль к доплате или уменьшению.

Доход 913320 * 100/118 – 650тр-14тр= 110 000 руб

НПО 110 000 *0,2 = 22 000 Налог к уменьшению 22000 – 30000 = -8000 руб

 

Задача 8.

 

Кол-во фактич добытых бокситов 300тр в т.ч. факт потери 18 тр, норматив потерь 5%. Стоимость 1тонны добытого ископаемого 600руб без НДС. Транспортные расходы 120 руб за 1 тонну. Стоимость налога 5,5 %. Определить НДПИ.

300 -15 = 285 т

(285*600+285*120) * 0,055 = 11286 руб

 

Задача 9.

В отчетном квартале фактический забор воды из реки составил 240 000м³ в том числе для орошения с/х угодий 30000 м^3. Для организации утвержден годовой лимит водопользования 800000м³. Ставка налога 390 руб., за 1000 м³.Определите водный налог, подлежащий уплате в бюджет.

240000 - 30000=210000 израсходовано

лимит 800000 / 4= 20000 квартальный лимит

20000 * 390/1000 + 10000 * 390/1000 *5=7800+19500=27300

 

Задача 10.

 

В апреле текущего года орг приобрела в собствен грузовой автомобиль мощн 140 лс и поставила на учет. В октябрь на авто заменен двигатель. В результате чего мощн увелич до 220 лс. Ставка налога на авто мощностью 100 – 150лс 40 руб/лс; от 200-250лс 50 руб /лс. Определить авансовые платежи по транспорн налогу.

Апрель-июнь 140*40*1/4 = 1400

Июль-сентябрь 140*40*1/4 = 1400

Октябрь-декабрь 1220*50*1/4 = 2750

 

Задача 11.

Организация по данным бухг. учета имеет след. показатели(в руб.)

Определить авансовые платежи по налогу из имущества организации.

 

показатели	1 января	1 февраля	1 марта	1 апреля	1 мая	1 июня
Основ.средства
Амортизация ОС

 

Iквартал

(349800-249800)+(319000-219800)+(289000-

183500)+(287000-176000) = 415700 = 103925

 

 

АП = ¼ * 103925*2,2% = 572 руб

полугодие (6 мес)

 

ОС = ^{(349800-249800)+(319000-219800)+(289000-183500)+(287000-176000)+(287000-184000)+ (227500-197200)+(301000-205500)} /7

= 92071

 

АП = ¼*92071*2,2%= 506 руб

 

Задача 12.

 

Организация приобрела в собственность земельный участок для жилищного строит-ва, на котором в течении двух лет возводит жилой дом. Площадь земельного участка 1500 кв.м. Кадастровая стоимость зем.участка-1130 руб за 1 кв м.Определить земельный налог, подлежащий уплате в бюджет.

1 год:1500*1130*0,3*2=10170

2 год:1500*1130*0,3*2=10170

В случае,если строит-во будет осущ-но в срок, то излишне уплаченная сумма налога будет возвращена

10170-5085=5085

 

Задача 13

 

Организация владеет земельным участком,занятым производственными помещениями.Кадастровая стоимость зем.участка на 1 января текущего года составляет 560000 руб.В связи с продажей право собственности на землю прекращено 11 августа текущего года.Определить авансовые платежи по земельному налогу.

1 квартал:1/4*560000*1,5%=2100 руб

2 квартал:1/4*560000*1,5%=2100 руб

3 квартал:1/4*560000*1,5*2/3=1400 руб

 

Задача 14.

 

Организация применяет упрощенную систему налогоблажения.Объект обложения "Доходы за минусом расходов".По результатам года получены доходы 4750000 руб,а израсходовано 4550000 руб.За 9 месяцев уплачены авансовые платежи по единому налогу 27000 руб.Определить единый налог к доплате или к уменьшению.

(4750000-4550000)*15%=30000руб

30000-27000= + 3000 руб к доплате