Ситуационные задачи. Учет расчетов при прекращении обязательства по расчетам путем зачета взаимных требований

Задача №1

Учет расчетов при прекращении обязательства по расчетам путем зачета взаимных требований

В январе 200_ года ЗАО "Пассив" заключило с ОАО "Актив" два договора поставки.

По договору поставки N 1 ЗАО " Пассив " поставляет ОАО " Актив " муку на сумму 110 000 руб. (в том числе НДС). Себестоимость реализуемой продукции составляет 60 000 рублей.

По договору поставки N 2 ЗАО " Пассив " является покупателем кондитерских изделий производства ОАО " Актив " на сумму 240 000 руб. (в том числе НДС).

В январе 200_ года оба договора в части поставки продукции исполнены в полном объеме. Начисление задолженности произведено на основании счетов-фактур:

- ЗАО " Пассив " N 109 от 20 января 200_ года на сумму 110 000 руб. (в том числе НДС);

- ОАО " Актив " N 98 от 25 января 200_ года на сумму 240 000 руб. (в том числе НДС).

Срок оплаты по договорам поставки установлен 25 февраля 200_ года.

 

По договору поставки N 2 ЗАО " Пассив " произвело оплату платежным поручением N 37 от 26 февраля 200_ года в сумме 130 000 руб. (в том числе НДС).

На остаток задолженности по счету-фактуре N 98 от 25 февраля 200_ года в сумме 110 000 руб. (в том числе НДС) " Пассив " принято решение о проведении взаимозачетной операции, которое было оформлено заявлением от 26 февраля 200_ года.

 

По условиям задачи:

1) составить корреспонденцию счетов по ЗАО «Пассив»,

2) подготовить заявление о проведении взаимозачета

3) оформить акт сверки расчетов.

 

 

Задача №2.

Использование финансовых векселей в расчетах за товары (работы, услуги)

ЗАО "Пассив" получило от ЗАО "Орбита" по договору поставки от 26 февраля 200_года счет-фактуре №689 от 28.02.200_ года бензин 30 000литров на сумму 240 000 руб. (в том числе НДС).

28 февраля 200_ года в счет оплаты стоимости ГСМ ЗАО "Пассив" передало ЗАО "Орбита" вексель Сберегательного банка России серии АБ номер 12345678 номинальной стоимостью 240000 руб. Балансовая стоимость векселя 230 000 рублей.

 

По условию задачи:

1) составить акт приема-передачи векселя от 28.11.200_ года

2) составить корреспонденцию счетов по ЗАО «Пассив»

 

Задача №3.

Использование переводных векселей в расчетах за товары (работы, услуги)

ЗАО «Пассив» 1 марта 200_года приобрело у ЗАО "Влада" известь в количестве 8000кг на сумму 24 000 руб. (в том числе НДС) по счет-фактуре №45 от 01.03.200_ года. При этом ЗАО «Пассив» выдало ЗАО "Влада" переводной вексель на сумму 25 000 руб. сроком погашения через два месяца, то есть в мае.

В качестве плательщика по векселю указано ОАО "Регион". Основанием для назначения плательщика явился договор купли-продажи нефтепродуктов от 28.02.200_, согласно которому ЗАО «Пассив» обязано поставить в апреле 200_ года в адрес ОАО "Регион" бензин 2500л на сумму 25 000 руб. (в том числе НДС). Себестоимость бензина составляет? руб(Определить по условию задачи №2)

ОАО "Регион" информировало ЗАО «Пассив» об оплате векселя в мае 200_ года.

ЗАО «Пассив» определяет выручку для целей налогообложения методом "по отгрузке".

По условию задачи:

 

1. составить корреспонденцию счетов по ЗАО «Пассив»

 

Задача №4

Отступное как способ прекращения обязательств.

 

По договору купли-продажи от 15.03.200- года ОАО "Регион" реализует организации ЗАО «Пассив» 100 единиц игрушек по цене 60 руб. за единицу (в том числе НДС), счет-фактура №68 от 15.03.200_года.

Первоначальная редакция договора предусматривала оплату поставки товаров организацией ЗАО «Пассив» денежными средствами.

В 30.04.200_года стороны пришли к соглашению об отступном, по которому обязанности ЗАО «Пассив» по оплате полученных игрушек прекращаются поставкой 1120 кг извести по сложившейся рыночной цене 6 руб. за единицу (в том числе НДС). Учетная стоимость извести для ЗАО «Пассив» составляла 2,5 руб. за кг.

25.03.200_ года, до момента подписания соглашения об отступном, ЗАО «Пассив» уже реализовала 30 игрушек по цене 84 руб. за единицу (в том числе НДС)ЗАО «Влада».

30.04.200_ года ОАО «Регион» выставило счет-фактуру №74 на 720 рублей, в том числе НДС на сумму разницы между первоначальным обязательством и соглашением об отступном.

 

По условию задачи:

1. составить корреспонденцию счетов по ЗАО «Пассив»

Задача №5