Склад та обсяг фінансових ресурсів підприємства

Види фінансових ресурсів	Сума фінансових ресурсів	Відхилення
200 р.	200 р.	200 р.	+, - тис. грн.	%
тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
Власні
Позикові
Залучені
Всього

Методичні вказівки для виконання завдання 3:

 

Фінансові ресурси підприємств – це сукупність власного, позико­вого та залученого грошового капіталу, який використовується для формування активів підприємства та здійснення виробничо-фінансової діяльності з метою отримання відповідного доходу, прибутку.

Власний капітал – це власні джерела фінансування підприємства, які утворюються двома шляхами: внесення власниками підприємства грошей та інших активів, накопичення суми прибутку, що залишаєть­ся на підприємстві.

До складу власного капіталу включають:

· статутний капітал – це зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, які є внеском власників (учасників) до капіта­лу підприємства;

· пайовий капітал – це сукупність коштів фізичних і юридичних осіб, добровільно розміщених у товаристві для здійснення його гос­подарсько-фінансової діяльності;

· додатково вкладений капітал в акціонерних товариствах – це сума, на яку вартість реалізації випущених акцій перевищує їхню но­мінальну вартість (емісійний доход);

· інший додатковий капітал – це оцінка необоротних активів, вартість активів, безкоштовно отриманих підприємством від інших юридичних або фізичних осіб, та інші види додаткового капіталу;

· резервний капітал – резерви на непередбачені витрати, сформо­вані відповідно до законодавства або установчих документів за раху­нок прибутку підприємства;

· нерозподілений прибуток (непокритий збиток) – прибуток, який реінвестований у господарську діяльність підприємства. Непокритий
збиток вираховується при визначенні і підсумку власного капіталу;

· неоплачений капітал - заборгованість власників (учасників) за внесками до статутного капіталу. Його сума вираховується при визна­ченні підсумку власного капіталу.

Крім того, до власного капіталу, за рахунок якого формуються ак­тиви підприємства, відносять також і прирівняні джерела їх форму­вання - забезпечення наступних витрат і платежів.

Забезпечення – це зобов'язання з невизначеними сумами або ча­сом погашення. Забезпечення можуть створюватися на підприємствах для відшкодування наступних (майбутніх) витрат на: оплату відпусток працівникам, додаткове пенсійне забезпечення, виконання гарантійних зобов'язань, відшкодування цільових втрат тощо. У балансі всі забез­печення групуються за такими статтями: забезпечення виплат персо­налу, інші забезпечення, цільове фінансування.

До позикових фінансових ресурсів включають: довгострокові і ко­роткострокові кредити банків, довгострокові фінансові забезпечення та інші довгострокові зобов'язання (крім кредитів банків), на які нара­ховуються відсотки, відстрочені податкові зобов'язання по сплаті по­датку на прибуток.

До складу залучених фінансових ресурсів відносять всі види креди­торської заборгованості з поточних зобов'язань підприємства юридич­ним і фізичним особам: поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями; векселі видані; кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги; поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів; з бюджетом по сплаті податків, з позабюджетними фондами, з органами страхування, з оплати праці, з учасниками по виплаті ди­відендів; інші поточні зобов'язання.

Усі види фінансових ресурсів відображені у відповідних розділах пасиву балансу підприємства.

 

III. Виконайте тести:

 

1. Фінанси підприємства — це:

1. наявність готівки у касі підприємства;

2. сукупність економічних відносин пов’язаних з рухом грошей, формуванням грошових потоків, розподілом та використанням доходів і грошових фондів;

3. сукупність різноманітних спеціалізованих фондів та грошових нагромаджень;

4. кредитні відносини суб'єкта господарювання з установами бан­ків у процесі здійснення виробничої діяльності та капітальних вкладень.

 

2. Яке з наведених визначень фінансів підприємств є правильним?

1) Грошові відносини, які виникають у результаті виробничо-господарської діяльності і відображають формування й викорис­тання фондів грошових коштів;

2) виручка від реалізації, а також інші надходження грошових коштів, у результаті яких створюється прибуток;

3) грошові відносини між підприємством і бюджетом із приводу сплати податків, отримання асигнувань з бюджету;

4) гроші в русі.

 

3. Сферою фінансових відносин підприємств є:

1) виробнича діяльність підприємств;

2) збутова діяльність підприємств;

3) соціальні відносини;

4) формування та використання фондів фінансових ресурсів.

 

4. Назвіть основні функції фінансів підприємств:

1. розподільча, контрольна;

2. розподільча, позикова, контрольна;

3. розподільча, відтворювальна, контрольна;

4. розподільча, контрольна, поточна.

 

5. Як ви вважаєте, що можна віднести до фінансових ресурсів?

1) прибуток і банківські кредити;

2) сировину і основні матеріали;

3) робочі машини і обладнання;

4) виробничі запаси.

 

6. Власні кошти підприємств це:

1) амортизаційні відрахування, прибуток, статутний фонд;

2) валовий і чистий дохід, прибуток від реалізації;

3) бюджетні асигнування (поворотні і безповоротні);

4) факторинг.

 

7. До фінансових ресурсів підприємств, що формуються при заснуванні належать:

1) кредитні інвестиції;

2) страхові відшкодування;

3) внески засновників у статутні фонди;

4) кошти від здачі майна в оренду.

 

8. Що таке фінансова діяльність

1) залучення фінансовими ресурсами домашніх господарств;

2) система використання різних форм і методів для фінансового забезпечення функціонування підприємств та досягнення ними поставлених цілей;

3) поточне управління підприємством;

4) дяльність по залученню довгострокових і короткострокових позик.

 

9. Інформаційне забезпечення – це:

1) звітні та статистичні дані;

2) закони та накази;

3) податки та збори;

4) методичні вказівки та нормативи.

 

10. До якого з елементів фінансового механізму належить прибуток?

1) фінансові методи;

2) фінансові важелі;

3) правове забезпечення;

4) нормативне забезпечення.

 

Висновки_______________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

 

 

Відмітка про виконання: ___________________________________________

Практична робота № 2 (2 год.)