Коэффициенты ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности (К₁) рассчитывается по формуле:

 

доли ед.

 

где – енежные средства предприятия (ф. № 1. стр. 260), тыс. руб.; тыс. руб.;

– сумма краткосрочных обязательств (ф. № 1. стр. 690 – стр. 640 – стр. 650), тыс. руб.;

 

тыс. руб

 

Нормативное значение К₁ ≥ 0,2. Полученное фактическое значение меньше нормативного. Для того чтобы, К₁ соответствовал установленному нормативу, необходимо:

а) либо увеличить денежные средства предприятия

 

на 61715 тыс. руб. () или в 41,4 раза:

тыс. руб. или

 

б) либо уменьшить краткосрочные обязательства

на 308576 тыс. руб. )

или на 97,6%

тыс. руб. или

 

Коэффициент быстрой ликвидности (К₂) рассчитывается по формуле

 

доли ед.

 

где Д₀ – денежные средства предприятия (ф. № 1. стр. 260), тыс. руб.;

 

тыс. руб

 

ДЗ₀ – дебиторская задолженность (ф. № 1. стр. 230 + стр. 240), тыс. руб.;

 

тыс. руб.;

 

0,8 – поправочный коэффициент, приводящий дебиторскую задолженность в нормальный вид;

 

КО₀ = 316206 тыс. руб

 

Нормативное значение К₂ ≥ 0,8. Фактическое значение К₂ меньше нормативного. Для того, чтобы К₂ соответствовал установленному нормативу, необходимо:

а) либо увеличить быстрореализуемые активы предприятия

 

на 78544 тыс. руб

() или в 1,4 раза:

тыс. руб.

или ;

 

б) либо уменьшить краткосрочные обязательства

 

на 95179 тыс. руб. ()

или на 69,9%:

тыс. руб.

или

 

Коэффициент текущей ликвидности (К₃) рассчитывается по формуле:

 

доли ед.

 

Где ОА₀ – оборотные активы предприятия (ф. № 1. стр. 290) тыс. руб.;

 

ОА₀ = 283472 тыс. руб.

КО₀ = 316206 тыс. руб.

 

Нормативное значение К₃ ≥ 2. Фактическое значение ниже нормативного уровня. Для того, чтобы К₃ соответствовал нормативному уровню, необходимо:

а) либо увеличить оборотные активы предприятия

 

на 348940 тыс. руб. () или в 2,2 раза:

тыс. руб. или

 

б) либо уменьшить краткосрочные обязательства

 

на 174470 тыс. руб. () или на 55,2%:

тыс. руб. или

.

 

Коэффициент покрытия запасов краткосрочными обязательствами (К₄) рассчитывается по формуле

 

доли ед.

 

где КО₀ = 316206 тыс. руб.;

З₀ – запасы предприятия (ф. № 1. стр. 210)

 

З₀ = 17714 тыс. руб

 

Нормативное значение К₄ ≥ 0,7, однако полученное фактическое значение данного показателя ниже нормативного уровня. Для того, чтобы К₄ соответствовал установленному нормативу, необходимо:

а) либо увеличить запасы предприятия

 

на 203630 тыс. руб. () или в 12,5 раза:

тыс. руб. или

 

б) либо уменьшить краткосрочные обязательства

 

на 290900 тыс. руб. () или на

92,0%

тыс. руб. или

 

Рассчитанные коэффициенты позволяют сделать следующие выводы:

- коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормативного уровня, следовательно, у предприятия нет наиболее ликвидных активов для покрытия текущих обязательств в течение нескольких рабочих дней;

- коэффициент быстрой ликвидности также ниже нормативного значения, следовательно, даже при условии своевременных расчетов с дебиторами предприятие не сможет погасить свои текущие обязательства;

- значение коэффициента текущей ликвидности ниже нормативного уровня, следовательно, при условии продажи части материальных ценностей предприятие не сможет покрыть свои текущие обязательства.

Таким образом, большинство рассчитанных коэффициентов свидетельствуют о текущей неплатежеспособности предприятия и об отсутствии возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в будущем.