Послідовність записів у регістрах з обліку операцій на рахунках в банку

Перераховуються ці платежі одержувачам з основного рахунка (311), а оформлюються документом «Банковская выписка». Разові платежі потрапляють до валових витрат на підставі пп. 5.2.1 Закону про прибуток (тобто у загальному порядку) при зв’язку кредиту з господарською діяльністю. Особливо уважно слід ставитися до витрат на страхування (як відповідальності платника, так і предмета застави). Ці витрати включаються до валових і при дотриманні вимоги пп. 5.4.6 у межах «звичайної ціни страхового тарифу для цього виду страхування»

Сплачують нараховану суму відсотків за користування кредитом, як правило, з основного рахунка підприємства (навіть коли самі кошти зараховуються на позиковий або, як у цьому випадку, картковий рахунок). За умовою завдання нарахування відсотків слід провести у поточному місяці (у складі фінансових витрат), незважаючи на те, що термін сплати — до 5 числа наступного місяця. Сума умовна (відсотки зазвичай нараховує банк). Оформляється документом «Операция». Витрати відносять до валових у момент їх нарахування за договором з банком. Погашають відсотки документом «Банковская выписка» за розрахунковим рахунком. З метою економії місця умовно об’єднаємо цей платіж в одному документі з операцією погашення тіла кредиту.

Платіж за відсотками оформляють документом «Банковская выписка». Якщо сума відсотків ще не віднесена до валових витрат при нарахуванні, ВВ будуть сформовані. Деякі бухгалтери відносять відсотки до валових витрат у момент сплати, адже сучасне формулювання пп. 11.3.6 не містить прямої ув’язки виникнення витрат в одержувача кредиту з датою виникнення доходу у кредитора. Проте це сміливіша позиція порівняно з раніше викладеною.

У табличній частині виписки передбачено стовпчик «Д/Р», виникнення їх відстежується автоматично відповідно до зазначеного договору (замовлення у термінах конфігурації). За умовами прикладу погашається кредит одним платежем після закінчення дії кредитного договору, на основний розрахунковий рахунок підприємства. Картковий рахунок (або позиковий, або інші подібні) участі у цих розрахунках не бере. У разі якщо з банком укладається угода про пролонгацію кредиту, заборгованість переводять до кредиту рахунка 603, у конфігурації це відображають ручною операцією.

У типовій конфігурації не передбачено прив’язки субконто «Кредиты» до рахунків, за якими проводяться розрахунки щодо процентних та інших витрат за кредитом. Тому інформацію доведеться збирати з двох звітів «картки субконто» щодо конкретного кредиту і за договором, за яким сплачуються відсотки. Загальну інформацію про стан заборгованості отримують із оборотно-сальдової відомості.

Список використаної літератури:

1.Управлінські інформаційні системи в аналізі та аудиті: Навчальний посібник.. — К.: Центр учбової літератури, 2007 — 180 с.

2. Оліфіров О.В. Управлінські інформаційні системи в аналізі і аудиті. – Донецьк, 2011. – с.51-84.

3. http://dtkt.com.ua/show/4cid0643.html