Кестенің есептеулері бойынша тұжырымдама жасау

Есептеп, тұжырымдама жасау керек:

1) Ұйымның барлық өтімді қаражаттарының барлық төлем қаражаттарының сомасына қатынасын көрсететін баланс өтімділігінің жалпы коэфициентін (Қосымша А).

2) Ағымдағы өтімділік коэфициентін. Бұл ағымдағы пассивтердің ағымдағы активтермен жабылу деңгейін көрсетеді. Бұл шама қаншалықты жоғары болса, қысқа мерзімді міндеттемелерді төлеу сенімділігі соншалықты жоғары болады.

Ктл = (қысқа мерзімді активтер-болашақтағы шығындар)/қысқа мерзімді міндеттемелер

3) Мерзімді өтімділік коэфициенті (Коэффициент срочной ликвидности) бұл коэфициентағымдағы өтімділік коэфициентіне қарағанда ағымдағы активтердің аз бөлігі қамтылады, яғни материалдық өндірістік қорлар есептелмейді. Мерзімді өтімділік коэфициенті кәсіпорынның қысқа мерзімді міндеттемелерді тартылған қаражаттар есебінен, қысқа мерзімді қаржылық салымдар және шоттағы қаражаттар есебінен (дебиторлық берешектер) жабу әдістерімен сипатталады.

Кликв. = (Ақша қаражаттары+Қысқа мерзімді салымдар+Қысқа мерзімді дебиторлық берешектер)/Қысқа мерзімді міндеттемелер

4) Абсолютті өтімділік коэфициенті кәсіпорынның өзінің қысқа мерзімді міндеттемелерін өтімділігі жоғары активтердің және қысқа мерзімді қаржылық салымдар есебінен жабу қабілетімен сипатталады. Ол қысқа мерзімді қарыз міндеттемелердің қай бөлігі тез арада жабылатындығын көрсетеді.

Кабс.ликв.=(Ақша қаражаттары + Қысқа мерзімді қаржылық салымдар)/ Қысқа мерзімді міндеттемелер.

5) Қаржылық тұрақтылық коэффициенті. Қаржылық тұрақтылық коэффициенті - компанияның жиынтық активтеріндегі таза активтерінің үлесі.

Қаржылық тұрақтылық коэффициенті компанияның меншікті капитал есебінен қаржыландырылатын активтердің үлесін көрсетеді. Ол, меншікті қаражаттары мен ұзақ мерзімді несиелер мен зайымдардың қосындысын актив жиынтығына бөлу арқылы анықталады. Бұл коэффициент үшін стандарт ретінде 0,5 - 0,7 аралығындағы интервалдағы мағына қолданылады.

6) Автономия коэффициенті кәсіпорынның жалпы қаражаттарының құрамындағы меншік қаражаттарының қайнар көзінің үлесін көрсетеді және ол былай анықталады:

Автономия коэффициенті = меншік және оған теңестірілген қаражаттар көзі/ баланс жиынтығы

Тапсырма№4 Кәсіпорынның табыстары мен шығыстарын талдау.

 

Кесте 4 – Үш жылдық табыстары мен шығыстары*

көрсеткіш	2010жыл	2011 жыл	2012 жыл
Сомасы	өзгеріс	Сомасы	өзгеріс	Сомасы	өзгеріс
тенге	%	тенге	%	тенге	%
Өткізілген өнім мен көрсетілген қызметтерден түскен табыс
Өткізілген өнім мен көрсетілген қызметтердің өзіндік құны
Жалпы пайда
Қаржыландырудан түскен табыс
Басқа да табыстар
Өткізілген өнім мен көрсетілген қызметтер бойынша шығындар
Әкімшілік шығындар
Қаржыландыру шығындары
Басқа да шығындар
Салық салғанға дейінгі пайда(залал)
Корпоративтік табыс салығы бойынша шығындар
Уақыт соңындағы жиынтық пайда(залал)

Кестенің есептеулері бойынша тұжырымдама жасау

 

АРЖЫЛЫҚ МЕНЕДЖМЕНТ» БӨЛІМІ БОЙЫНША ТАПСЫРМАЛАР

 

Тапсырма №1. Дебиторлық және кредиторлық борыштарды талдау дебиторлық борыштардың жағдайын талдау оның жалпы динамикасының көлемін бағалаудан басталады.

Дебиторлық борыштардың айналым коэфициенті белгілі уақыт аралығында орташа есеппен шоттағы қаражаттар қанша рет қолма қол ақша түріне ауысатынын көрсетеді.

 

К обор.дз= өткізілген өнімдер мен көрсетілген қызметтерден түскен түсім/сол уақыт аралығындағы дебиторлық борыштардың орташа құны

Дебиторлық борыштардың күндік айналым коэфициенті былай анықталады:

К обор.дз дн.=күнтізбелік күн саны/К обор.дз

Кредиторлық борыштардың айналым коэфициенті кәсіпорынның берілген шотты төлеу үшін белгілі бір уақыт арасында қанша рет айналым жасау керек екендігін көрсетеді.

К обор.кз=(өткізілген өнімнің өндіру шығындары – жыл басындағы қор+жыл соңындағы қор)/уақыт ішіндегі кредиторлық борыштардың орташа құны

Кредиторлық борыштардың күндік айналымы былай анықталады:

К обор. Кз дн=уақыт аралығындағы күндер саны/К обор. Кз

Есептеп, тұжырымдама жасау керек:

«КӘСІПОРЫННЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ҚАБІЛЕТСІЗДІГІНІҢ ТӘУЕКЕЛІН БОЛЖАУ ҮЛГІЛЕРІ»