| Актив
| Код
| Методика заполнения
|
| І. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| |
| Нематериальные активи
|
| отражается остаточная стоимость НМА:
[Сальдо дебетовое по счету 04 «Нематериальные активы»] (без учета расходов на НИОКР)
минус
[Сальдо кредитовое по счету 05 «Амортизация нематериальных активов»]
Если начисление амортизации осуществляется без применения счета 05, то по этой строке отражается:
[Сальдо дебетовое по счету 04 «Нематериальные активы» (без учета расходов на НИОКР) ]
|
| Результаты исследований и разработок
|
| отражается информация о расходах на завершенные научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР):
[Сальдо дебетовое по счету 04 «Нематериальные активы»] (аналитический счет учета расходов на НИОКР)
|
| Нематериальные поисковые активы
|
| отражаются затраты на поиск, оценку месторождений полезных ископаемых и разведку полезных ископаемых на определенном участке недр:
[Сальдо дебетовое по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»] (аналитический счет учета НПА)
минус
[Сальдо кредитовое по счету 05 «Амортизация нематериальных активов»] (аналитические счета учета амортизации и обесценения НПА)
|
| Материальные поисковые активы
|
| отражаются затраты на поиск, оценку месторождений полезных ископаемых и разведку полезных ископаемых на определенном участке недр:
[Сальдо дебетовое по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»] (аналитический счет учета МПА)
минус
[Сальдо кредитовое по счету 02 «Амортизация основных средств»] (аналитические счета учета амортизации и обесценения МПА)
|
| Основные средства
|
| отражается остаточная стоимость основных средств:
[Сальдо дебетовое по счету 01 «Основные средства»] (без учета аналитического счета «Молодые насаждения»)
минус
[Сальдо кредитовое по счету 02 «Амортизация основных средств»] (без учета амортизации по ОС, учитываемым на счете 03)
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
| отражается информация об ОС, учитываемых в бухгалтерском учете на счете 03«Доходные вложения в материальные ценности»:
[Сальдо дебетовое по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности»]
минус
[Сальдо кредитовое по счету 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации по ОС, учитываемым на счете 01) ]
|
| Финансовые вложения
|
| отражается информация о финансовых вложениях организации, срок обращения (погашения) которых превышает 12 месяцев после отчетной даты:
[Сальдо дебетовое по счету 58 «Финансовые вложения»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 55 «Специальные счета в банках»] (в части сумм на депозитных счетах, относящихся к долгосрочным вложениям)
минус
[Сальдо кредитовое по счету 59 «Резерв под обесценение финансовых вложений»] (в части сумм, относящихся к долгосрочным вложениям)
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»] (в части долгосрочных процентных займов, выданных работникам)
|
| Отложенные налоговые активы
|
| отражается информация об отложенных налоговых активах:
[Сальдо дебетовое по счету 09 «Отложенные налоговые активы»];
При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.
Отражение в бухгалтерском балансе сальдированной (свернутой) суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства возможно при одновременном наличии следующих условий:
а) наличие в организации отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств;
б) отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства учитываются при расчете налога на прибыль.
[Сальдо дебетовое по счету 09 «Отложенные налоговые активы»]
минус
[Сальдо кредитовое по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»]
(! если результат положительный!)
|
| Прочие внеоборотные активы
|
| отражается информация о прочих активах, срок обращения которых превышает 12 месяцев и которые не нашли отражения по другим строкам раздела I баланса. Например:
[Сальдо дебетовое по счету 01 «Основные средства»] (субсчет «Молодые насаждения»)
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 07 «Оборудование к установке»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»] (в части, относящейся к оборудованию к установке)
плюс/минус
[Сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»] (в части, относящейся к оборудованию к установке)
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»] (в части авансов и предоплаты за работы, услуги, связанные со строительством объектов ОС)
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 97 «Расходы будущих периодов»] (в части расходов, со сроком списания свыше 12 месяцев)
|
| Итого по разделу I
|
| отражается сумма показателей по строкам бухгалтерского баланса с кодами 1110 - 1170 и отражает общую стоимость внеоборотных активов, имеющихся у организации:
Сумма строк:
· 1110 «Нематериальные активы»
· 1120 «Результаты исследований и разработок»
· 1130 «Нематериальные поисковые активы»
· 1140 «Материальные поисковые активы»
· 1150 «Основные средства»
· 1160 «Доходные вложения в материальные ценности»
· 1170 «Финансовые вложения»
· 1180 «Отложенные налоговые активы»
· 1190 «Прочие внеоборотные активы»
|
| ІІ ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
| Запасы
|
| отражается информация о запасах организации:
[Сальдо дебетовое по счету 10 «Материалы»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 11 «Животные на выращивании и откорме»]
минус
[Сальдо кредитовое по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»] (в части сырья, материалов и других материально-производственных запасов)
плюс/минус
[Сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»] (в части сырья, материалов и других материально-производственных запасов)
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 20 «Основное производство»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 21 «Полуфабрикаты собственного производства»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 23 «Вспомогательные производства»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 28 «Брак в производстве»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 41 «Товары»]
минус
[Сальдо кредитовое по счету 42 «Торговая наценка»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 43 «Готовая продукция»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 44 «Расходы на продажу»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 45 «Товары отгруженные»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 97 «Расходы будущих периодов»] (в части расходов, со сроком списания не превышающим 12 месяцев)
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
| отражается остаток налога на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, капитальным вложениям, работам и услугам, который не принят к вычету:
[Сальдо дебетовое по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»]
|
| Дебиторская задолженность
|
| отражается общая сумма дебиторской задолженности:
[Сальдо дебетовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»]
минус
[Сальдо кредитовое по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 75 «Расчеты с учредителями»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»]
|
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
| отражается информация о финансовых вложениях организации, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев:
[Сальдо дебетовое по счету 55 «Специальные счета в банках»] (в части сумм на депозитных счетах, относящихся к краткосрочным вложениям)
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 58 «Финансовые вложения»]
минус
[Сальдо кредитовое по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»] (в части сумм, относящихся к краткосрочным вложениям)
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»] (в части расчетов по предоставленным займам, относящихся к краткосрочным вложениям)
|
| Денежные средства и денежные эквиваленты
|
| отражается информация об имеющихся у организации денежных средствах в российской и иностранных валютах, а также о денежных эквивалентах:
[Сальдо дебетовое по счету 50 «Касса»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 51 «Расчетные счета»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 52 «Валютные счета»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 55 «Специальные счета в банках»] (за исключением депозитных вкладов, не являющихся денежными эквивалентами)
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 57 «Переводы в пути»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 58 «Финансовые вложения»] (аналитические счета учета денежных эквивалентов)
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»] (аналитические счета учета денежных эквивалентов)
|
| Прочие оборотные активы
|
| отражается информация об активах, которые не нашли отражения по другим строкам раздела II баланса. Например:
[Сальдо дебетовое по счету 45 «Товары отгруженные»] (в части сумм НДС, исчисленных при отгрузке товаров (продукции, иных ценностей))
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»]
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»] (в части сумм НДС, исчисленных с авансов и предварительной оплаты (частичной оплаты))
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»] (в части сумм акцизов, подлежащих вычетам, а также излишне уплаченных (взысканных) сумм, в отношении которых не принято решение о зачете (возврате из бюджета))
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»] (в части излишне уплаченных (взысканных) сумм, в отношении которых не принято решение о зачете (возврате из бюджета))
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»] (в части сумм НДС, исчисленных с авансов и предварительной оплаты (частичной оплаты))
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 81 «Собственные акции (доли)»] (в части акций (долей), выкупленных с целью перепродажи)
плюс
[Сальдо дебетовое по счету 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»]
|
| Итого по разделу II
|
| отражается сумма показателей по строкам бухгалтерского баланса с кодами 1210 - 1260 и отражает общую стоимость оборотных активов, имеющихся у организации:
Сумма строк:
· 1210 «Запасы»
· 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
· 1230 «Дебиторская задолженность»
· 1240 «Финансовые вложения»
· 1250 «Денежные средства»
· 1260 «Прочие оборотные активы»
|
| БАЛАНС
|
| отражается сумма показателей по строкам 1100 и 1200:
Сумма строк:
· 1100 «Итого по разделу I»
· 1200 «Итого по разделу II»
|
| Пассив
| Код
| Методика заполнения
|
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
| отражается величина уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда) организации:
[Сальдо кредитовое по счету 80 «Уставный капитал»]
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
| отражается стоимость акций (долей), выкупленных акционерным (или иным хозяйственным) обществом у своих акционеров (участников):
[Сальдо дебетовое по счету 81 «Собственные акции (доли)»]
|
| Переоценка внеоборотных активов
|
| отражается сумма прироста стоимости внеоборотных активов, выявляемого по результатам их переоценки:
[Сальдо кредитовое по счету 83 «Добавочный капитал»] (в части сумм дооценки объектов ОС и НМА)
|
| Добавочный капитал (без переоценки)
|
| отражается величина добавочного капитала организации, за исключением сумм дооценки внеоборотных активов:
[Сальдо кредитовое по счету 83 «Добавочный капитал»] (за исключением сумм дооценки объектов ОС и НМА)
|
| Резервный капитал
|
| отражается величина резервного капитала организации, образованного как в соответствии с учредительными документами, так и в соответствии с законодательством:
[Сальдо кредитовое по счету 82 «Резервный капитал»] (за исключением спецфондов на финансирование текущих расходов)
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»] (в части спецфондов (за исключением спецфондов на финансирование текущих расходов))
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| отражается сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации:
Промежуточная отчетность:
[Сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки»]
плюс/минус
[Сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»]
минус
[Сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»] (в части начисленных в отчетном периоде промежуточных дивидендов)
Годовая отчетность:
[Сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»]
|
| Итого по разделу III
|
| отражается сумма показателей по строкам с кодами 1310 - 1370 и отражает общую величину капитала организации:
Сумма строк:
· 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)»
· 1340 «Переоценка внеоборотных активов»
· 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)»
· 1360 «Резервный капитал»
минус
· 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»
плюс/минус
· 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
| IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
| отражается отражается информации о состоянии долгосрочных (на срок более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией:
[Сальдо кредитовое по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»]
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
| отражается информация об отложенных налоговых обязательствах:
[Сальдо кредитовое по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»]
*сальдированная (свернутая) сумма отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.
[Сальдо кредитовое по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»]
минус
[Сальдо дебетовое по счету 09 «Отложенные налоговые активы»]
(! если результат положительный!)
|
| Оценочные обязательства
|
| отражаются суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев:
[Сальдо кредитовое по счету 96 «Резервы предстоящих расходов»]
|
| Прочие обязательства
|
| отражаются прочие обязательства организации, срок погашения которых превышает 12 месяцев:
[Сальдо кредитовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 75 «Расчеты с учредителями»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 86 «Целевое финансирование»]
|
| Итого по разделу IV
| 1400
| отражается сумма показателей по строкам с кодами 1410 - 1450 и отражает общую величину долгосрочных обязательств организации:
Сумма строк:
· 1410 «Заемные средства»
· 1420 «Отложенные налоговые обязательства»
· 1430 «Резервы под условные обязательства»
· 1450 «Прочие обязательства»
|
| V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
| отражается информация о состоянии краткосрочных (срок погашения которых не превышает 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией:
[Сальдо кредитовое по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»] (в части задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату не более 12 месяцев)
|
| Кредиторская задолженность
|
| отражается краткосрочная кредиторская задолженность организации, срок погашения которой не превышает 12 месяцев:
[Сальдо кредитовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 75 «Расчеты с учредителями»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»]
|
| Доходы будущих периодов
|
| отражаются доходы будущих периодов, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам:
[Сальдо кредитовое по счету 98 «Доходы будущих периодов»]
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 86 «Целевое финансирование»] (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т.п.)
|
| Оценочные обязательства
| 1540
| отражаются суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев:
[Сальдо кредитовое по счету 96 «Резервы предстоящих расходов»]
|
| Прочие обязательства
|
| отражаются прочие обязательства организации, срок погашения которых не превышает 12 месяцев:
[Сальдо кредитовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»] (в части прочих краткосрочных обязательств)
плюс
[Сальдо кредитовое по счету 86 «Целевое финансирование»] (в части прочих краткосрочных обязательств)
|
| Итого по разделу V
|
| отражается сумма показателей по строкам с кодами 1510 - 1550 и отражает общую величину краткосрочных обязательств организации:
Сумма строк:
· 1510 «Заемные средства»
· 1520 «Кредиторская задолженность»
· 1530 «Доходы будущих периодов»
· 1540 «Резервы предстоящих расходов»
· 1550 «Прочие обязательства»
|
| БАЛАНС
|
| отражает общую стоимость пассивов организации. Значение данной строки характеризует валюту баланса.
Сумма строк:
· 1300 «Итого по разделу III»
· 1400 «Итого по разделу IV»
· 1500 «Итого по разделу V»
|
