Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Методичні рекомендації до практичного заняття. Визначення результату чистого руху грошових коштів проводиться прямим та непрямим методами





Визначення результату чистого руху грошових коштів проводиться прямим та непрямим методами. Результати використання непрямого методу наведені у формі 3 „Звіт про рух грошових коштів”, на основі якої проводиться аналіз грошових потоків підприємства.

Головна мета аналізу грошових потоків полягає у визначенні їхньої наявної кількості на рахунках у банках та в касі, яка б забезпечувала своєчасність розрахунків з кредиторами, стабільність виробничого процесу, можливість у разі необхідності збільшення його розмірів та сприяла при цьому найбільшій швидкості їхнього обігу.

У зв’язку з цим потрібно визначати тривалість операційного та фінансового циклів.

Операційний цикл (ОЦ) – проміжок часу між придбанням сировини, матеріалів для здійснення основної діяльності та одержанням коштів від реалізації виробленої з них продукції, товарів і послуг.

Фінансовий цикл (ФЦ) - час, упродовж якого грошові кошти вилучені з обігу підприємства.

Схематично початок і закінчення операційного і фінансового циклів має такий вигляд (див. рис. 4.1).

 

 


Рис. 4.1. Етапи обігу грошових коштів

 

Для визначення вищезазначених показників використовуються наступні формули:

 

, (1)

 

де ТОВ – тривалість обороту запасів.

 

, (2)

 

де ТОД – тривалість обороту дебіторської заборгованості.

 

, (3)

 

де ТОК – тривалість обороту кредиторської заборгованості.

 

ТОЦ = ТОВ + ТОД, (4)

 

де ТОЦ – тривалість операційного циклу.

 

ТФЦ = ТОЦ – ТОК, (5)

де ТФЦ – тривалість фінансового циклу.

 

Зростання коефіцієнтів оборотності (кількості обертів окремих видів активів протягом звітного періоду), як правило, свідчить про підвищення ефективності використання активів. Прискорення оборотності сприяє економії і вивільненню коштів з обороту.

Тривалість обороту (кількість днів, протягом яких активи проходять усі стадії одного кругообороту) забезпечує порівняння показників оборотності. Чим менша тривалість одного обороту, тим швидше майно здійснює свій кругооборот та ефективніше використовується підприємством.

Таким чином, скорочення операційного та фінансового циклів є позитивною тенденцією в роботі підприємства.

Аналіз грошових потоків підприємства дає змогу оцінити якість його управління. Для цього на основі форми №3 „Звіт про рух грошових коштів” слід визначити структуру грошових потоків за два роки. В таблиці 4.1 наведено структуру грошових потоків підприємства.

Таблиця 4.1







Дата добавления: 2015-09-18; просмотров: 316. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!




Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...


Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...


Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...


Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...

В теории государства и права выделяют два пути возникновения государства: восточный и западный Восточный путь возникновения государства представляет собой плавный переход, перерастание первобытного общества в государство...

Закон Гука при растяжении и сжатии   Напряжения и деформации при растяжении и сжатии связаны между собой зависимостью, которая называется законом Гука, по имени установившего этот закон английского физика Роберта Гука в 1678 году...

Характерные черты официально-делового стиля Наиболее характерными чертами официально-делового стиля являются: • лаконичность...

Броматометрия и бромометрия Броматометрический метод основан на окислении вос­становителей броматом калия в кислой среде...

Метод Фольгарда (роданометрия или тиоцианатометрия) Метод Фольгарда основан на применении в качестве осадителя титрованного раствора, содержащего роданид-ионы SCN...

Потенциометрия. Потенциометрическое определение рН растворов Потенциометрия - это электрохимический метод иссле­дования и анализа веществ, основанный на зависимости равновесного электродного потенциала Е от активности (концентрации) определяемого вещества в исследуемом рас­творе...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2025 год . (0.011 сек.) русская версия | украинская версия