Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Методичні рекомендації до практичного заняття. Визначення результату чистого руху грошових коштів проводиться прямим та непрямим методами





Визначення результату чистого руху грошових коштів проводиться прямим та непрямим методами. Результати використання непрямого методу наведені у формі 3 „Звіт про рух грошових коштів”, на основі якої проводиться аналіз грошових потоків підприємства.

Головна мета аналізу грошових потоків полягає у визначенні їхньої наявної кількості на рахунках у банках та в касі, яка б забезпечувала своєчасність розрахунків з кредиторами, стабільність виробничого процесу, можливість у разі необхідності збільшення його розмірів та сприяла при цьому найбільшій швидкості їхнього обігу.

У зв’язку з цим потрібно визначати тривалість операційного та фінансового циклів.

Операційний цикл (ОЦ) – проміжок часу між придбанням сировини, матеріалів для здійснення основної діяльності та одержанням коштів від реалізації виробленої з них продукції, товарів і послуг.

Фінансовий цикл (ФЦ) - час, упродовж якого грошові кошти вилучені з обігу підприємства.

Схематично початок і закінчення операційного і фінансового циклів має такий вигляд (див. рис. 4.1).

 

 


Рис. 4.1. Етапи обігу грошових коштів

 

Для визначення вищезазначених показників використовуються наступні формули:

 

, (1)

 

де ТОВ – тривалість обороту запасів.

 

, (2)

 

де ТОД – тривалість обороту дебіторської заборгованості.

 

, (3)

 

де ТОК – тривалість обороту кредиторської заборгованості.

 

ТОЦ = ТОВ + ТОД, (4)

 

де ТОЦ – тривалість операційного циклу.

 

ТФЦ = ТОЦ – ТОК, (5)

де ТФЦ – тривалість фінансового циклу.

 

Зростання коефіцієнтів оборотності (кількості обертів окремих видів активів протягом звітного періоду), як правило, свідчить про підвищення ефективності використання активів. Прискорення оборотності сприяє економії і вивільненню коштів з обороту.

Тривалість обороту (кількість днів, протягом яких активи проходять усі стадії одного кругообороту) забезпечує порівняння показників оборотності. Чим менша тривалість одного обороту, тим швидше майно здійснює свій кругооборот та ефективніше використовується підприємством.

Таким чином, скорочення операційного та фінансового циклів є позитивною тенденцією в роботі підприємства.

Аналіз грошових потоків підприємства дає змогу оцінити якість його управління. Для цього на основі форми №3 „Звіт про рух грошових коштів” слід визначити структуру грошових потоків за два роки. В таблиці 4.1 наведено структуру грошових потоків підприємства.

Таблиця 4.1







Дата добавления: 2015-09-18; просмотров: 316. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!




Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...


Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...


Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...


Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Условия приобретения статуса индивидуального предпринимателя. В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Каковы же условия такой регистрации и...

Седалищно-прямокишечная ямка Седалищно-прямокишечная (анальная) ямка, fossa ischiorectalis (ischioanalis) – это парное углубление в области промежности, находящееся по бокам от конечного отдела прямой кишки и седалищных бугров, заполненное жировой клетчаткой, сосудами, нервами и...

Основные структурные физиотерапевтические подразделения Физиотерапевтическое подразделение является одним из структурных подразделений лечебно-профилактического учреждения, которое предназначено для оказания физиотерапевтической помощи...

Шрифт зодчего Шрифт зодчего состоит из прописных (заглавных), строчных букв и цифр...

Краткая психологическая характеристика возрастных периодов.Первый критический период развития ребенка — период новорожденности Психоаналитики говорят, что это первая травма, которую переживает ребенок, и она настолько сильна, что вся последую­щая жизнь проходит под знаком этой травмы...

РЕВМАТИЧЕСКИЕ БОЛЕЗНИ Ревматические болезни(или диффузные болезни соединительно ткани(ДБСТ))— это группа заболеваний, характеризующихся первичным системным поражением соединительной ткани в связи с нарушением иммунного гомеостаза...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2025 год . (0.013 сек.) русская версия | украинская версия