Введение. Глава 1.Общая характеристика предприятия 6

Содержание

Введение 3

Глава 1.Общая характеристика предприятия 6

1.1 Краткие сведения об ООО «Нателла» 6

1.2 Краткая характеристика бухгалтерского учета в ООО «Нателла» 7

Глава 2. Учет кассовых операций в ООО «Нателла» 16

2.1 Оборудование кассы в ООО «Нателла» 16

2.2 Лимит остатка денежных средств в кассе 19

2.3 Проверка кассовой дисциплины при применении предприятием

контрольно-кассовой техники 20

2.4 Инвентаризация наличных денежных средств в кассе 23 2.5 Синтетический и аналитический учет кассовых операций 27

Глава 3. Документальное оформление кассовых операций

в ООО «Нателла» 31

3.1 Поступление денежных средств в кассу предприятия 31 3.2 Выбытие денежных средств из кассы предприятия 37

3.3 Операции по безналичному расчету в ООО «Нателла» 42

Глава 4. Анализ движения денежных средств в ООО «Нателла» 46

4.1 Анализ отчета о движении денежных средств 46 4.2 Анализ оборотных активов ООО «Нателла» 50

Заключение 54

Список использованной литературы 58

Приложения

 

Введение

 

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг, а также в процессе выполнения обязательств перед государственным бюджетом по налоговым и неналоговым платежам, внебюджетными фондами. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому необходимо всегда думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств, для получения прибыли.

Основными задачами учета денежных средств в организациях являются:

- своевременность и полнота оприходования наличных денег в кассу;

- постоянный и строгий контроль за сохранностью наличных денег в кассе;

- контроль за сохранностью и целевым использованием денежных документов;

- контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

- своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств;

- инвентаризация денежных средств и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета;

- определение путей более рационального использования денежных средств;

- своевременность и полнота сдачи денежных средств в учреждение банка.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации.

Денежные средства являются наиболее подвижными активами предприятий и организаций. Операции с денежными средствами носят массовый характер, затрагивают практически все сферы финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта и наиболее уязвимы с точки зрения нарушений и злоупотреблений.

На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги.

Денежные средства используются для выполнения текущих операций. Они необходимы для совершения непредвиденных платежей, поскольку предприятие подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности. Денежные средства необходимы предприятию по спекулятивным соображениям, поскольку существует практически ненулевая вероятность того, что может представиться возможность выгодного инвестирования.

Наибольшую подвижность имеют наличные денежные средства, движение которых совершается посредством кассовых операций.

Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе организации.

Правильная организация бухгалтерского учета и документооборота денежных и расчетных операций непосредственно влияет на состояние бухгалтерского учета организаций как важнейшего фактора их становления и развития.

Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Нателла».

Предмет исследования – финансовые процессы на предприятии, связанные с формированием и движением денежных потоков.

Цель работы – оценка учета и анализа процесса управления денежными потоками на примере ООО «Нателла», выявление резервов и разработка рекомендаций по повышению эффективности управления. В соответствии с поставленной целью в работе необходимо решить следующие задачи:

- проанализировать теоретические, прикладные источники по проблемам учета денежных средств, управления денежными потоками предприятия и по проблемам оптимизации этой деятельности в условиях развития рыночных отношений;

- оценить финансовую политику предприятия ООО «Нателла» в контексте управления денежными потоками, выявить проблемы при ее реализации;

- оценить состав, структуру, динамику денежных потоков на исследуемом предприятии.

В работе использованы нормативные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета в РФ, использована отечественная учебная и периодическая литература, а также материалы статистических сборников, практические материалы организации.

Метод исследования - сбор, обобщение, систематизация и анализ информации, формализованное представление.

Работа содержит введение (постановку целей и задач исследования, обоснование актуальности избранной темы), основную часть (анализ организации учета и контроля денежных средств), заключения (содержащего выводы), а также список использованных источников.

Работа содержит 11 рисунков, 7 таблиц, 4 приложения.