Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы денег со своего счета. Плательщик предоставляет в банк поручение на бланке установленной формы. Платежные поручения действительны в течении десяти дней со дня его выписки не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются от владельца счета только при наличии средств на счете. Статьей 863 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) определены общие положения о расчетах платежными поручениями.

При расчетах платежным поручением банк обязуется, по поручению плательщика, и за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в любом банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним.

В соответствии со статьей 80 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» установлены правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.

Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать:

два операционных дня в пределах территории субъекта Российской Федерации;

· пять операционных дней в пределах территории Российской Федерации.

Платежными поручениями могут производиться:

· перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

· перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

· перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

· перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

Платежные поручения могут быть как обычными (почтовыми) так и срочными (телеграфными). При использовании системы электронных расчетов передается электронная копия платежного поручения. Для ее передачи могут быть использованы различные каналы связи. Наиболее доступны коммутируемые каналы связи с передачей через модемы. Хорошие результаты при этом дает использование средств электронной почты.

На рисунке 1 показана схема расчетов платежным поручением.

На рисунке использованы следующие обозначения:

1. покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка

2. банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета покупателя

3. банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения

4. банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца

5. банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов

Счета бухгалтерского учета, используемые на рисунке:

30109 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

40702 Коммерческие предприятия и организации

Рисунок 1 Схема расчетов платежными поручениями

 

Платежное поручение, оформленное для совершения платежа, показанного на схеме может выглядеть подобно представленному на рисунке 2.

В соответствии со статьей 864 ГК РФ важное значение имеет содержание платежного поручения, которое должно соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Описание полей заполнения платежного поручения установлено Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П (приложение 1).

 

09.01.10 электронно -----------

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 017 ___________ _____________ | 0401060 |

(Дата) (Вид платежа) -----------

 

Сумма | Семьсот двадцать девять тысяч пятьсот

прописью| семьдесят пять рублей 00 копеек

---------------------------------------------------------------

ИНН 7533018754 | Сумма |729575=00

АО "Экоинформ" | |

|--------+-------------------------------

| Сч. N |40702810700000000014

| |

Плательщик | |

----------------------+--------|

ФАКБ Уралпромстройбанк| БИК |046505720

г. Екатеринбург |--------|

| Сч. N |30109810100000000071

Банк плательщика | |

----------------------+--------+-------------------------------

КБ Кропоткинпром | БИК |040326930

г. Кропоткин |--------|

| Сч. N |30110810400000000005

Банк получателя | |

----------------------+--------|

ИНН 0790564636 | Сч. N |40702810300000000211

АОЗТ "Планета" | |

|--------+-------------------------------

|Вид. оп.|01 |Очер.плат. |6

|--------| |-----------|

|Наз. пл.| |Срок плат.|14.01.10

|--------| |-----------|

Получатель | Код | |Рез. поле |

---------------------------------------------------------------

Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ,

оказанных услуг, N N и даты товарных документов, договоров, НДС

Счет N 1217 от 22.09.2009 за комплектующие согласно договору

N 255 от 12.12.2009, в т.ч. НДС 18% - 31665-16

 

__________________________________________________________________

Подписи Отметки банка

 

М.П. ___________________________

 

Рис. 2 Платежное поручение