Капиталовложения в основные средства и нематериальные активы (основные фонды) предприятия, и другие (некапитализируемые) работы и затраты

Раздел включает в себя определение затрат на проведение примерно следующих работ и на приобретение капитального имущества (основных фондов).

Разработка товара (продукции) фирмы:
- НИР и ОКР;
- функциональные испытания;
- конструкторская подготовка производства;
- изготовление опытной партии;
- рыночные испытания продукции.

Технологическая и организационная подготовка производства:
- технологическая и проектная документация (в том числе строительно-монтажная);
- капитальное имущество для основного, вспомогательного, обслуживающего производств и общефирменных функциональных служб (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты, инвентарь и принадлежности и прочее капитальное имущество).

По перечисленным выше работам производится отбор наилучших технологических решений. Производится сравнительная оценка потенциальных поставщиков необходимого капитального имущества. Разрабатывается план размещения объектов строительства и реконструкции и определяются необходимые производственные и общие площади.

Если предприятие само не производит НИОКР, а покупает лицензионную документацию для производства продукции, то для учета этих затрат в денежных потоках необходимо знать стоимость лицензии и график платежей.

Затраты на лицензию складываются из предконтрактных затрат и стоимости собственно лицензии.

Предконтрактные затраты состоят из расходов на:
- разработку технического задания;
- проведение переговоров с лицензиаром;
- омологацию [1] сырья, материалов, комплектующих изделий, оборудования и др. лицензиата лицензиаром [2].

Стоимость лицензии состоит из:
- стоимости лицензионной документации;
- роялти [3].

Плата за лицензию может быть паушальной (т.е. за все сразу) или по согласованному графику платежей.

Перед проведением технологической и организационной подготовки производства предприятие должно располагать основными исходными данными и принять целый ряд принципиальных решений, которые существенно влияют на стоимость основных фондов предприятия. К ним относятся:
1) объект производства (полный комплект конструкторской документации на новое изделие);
2) объем производства (максимальный годовой объем выпуска при полном освоении производства с разбивкой по месяцам и с учетом изготовления запасных частей и поставок по кооперации);
3) предполагаемый срок выпуска изделий и объем выпуска по годам;
4) планируемые кооперируемые поставки предприятию деталей, сборочных единиц, полуфабрикатов, предприятия поставщики и цены;
5) планируемые поставки стандартных изделий предприятию, предприятия поставщики и цены;
6) планируемый режим работы предприятия (количество смен, продолжительность рабочей недели и смены);
7) планируемый коэффициент загрузки оборудования;
8) ремонтная политика предприятия;
9) политика запасов сырья, материалов и комплектующих изделий;
10) политика запасов готовой продукции;
11) политика социологии труда;
12) основные маркетинговые решения (итог разд. 9.2).

Исходными документами, определяющими состав и количество основных средств предприятия для выполнения основных процессов, являются операционные технологические процессы изготовления деталей, сборочных единиц и изделия в целом.

Операционные технологические процессы содержат следующую информацию, которая используется не только для определения состава и количества основных средств, но и для определения норм расхода основных и вспомогательных материалов, численности основных производственных рабочих, потребности в энергоносителях и т.д.):
- основные материалы;
- вспомогательные материалы;
- применяемое оборудование, транспортные средства;
- применяемые приспособления и инструменты (режущие, измерительные, вспомогательные);
- трудоемкость и станкоемкость операции;
- квалификация рабочих.

При определение состава и количества основных средств при выполнении небольших инвестиционных проектов удобно пользоваться описанием производственного процесса и схемой технологических потоков.

Для определения состава и количества основных средств, необходимых для выполнения вспомогательных и обслуживающих процессов, а также общефирменных функций, необходимо, прежде всего, разработать производственную структуру предприятия (т. е. совокупность всех подразделений, необходимых для выполнения указанных функций), а затем по известным (принятым) методикам определить основные средства и их стоимость.

В помощь проектантам при выполнении разделов 3, 6, 7 инвестиционного проекта предлагается примерная функциональная структура производственного предприятия, на основе которой можно разработать его производственную и организационную структуры (рис. 9.12).

Рис. 9.12. Функциональная структура производственного предприятия

Итог раздела (пример) приведен в табл. 9.6, 9.7, 9.8.

Таблица 9.6

Основные средства (пример) (тыс. руб.)

№	Показатели	Кол-во	Стоимость единицы	Стоимость всего	Срок полезного использования (лет)
	Затраты на приобретение земельного участка и его освоение
	Здания
	Сооружения
	Передаточные устройства
	Машины и оборудование
	Транспортные средства
	Инструменты
	Хозяйственный и производственный инвентарь
	Прочие основные средства
	Итого

Таблица 9.7

Нематериальные активы (пример)

№	Показатели	Стоимость, тыс. руб.	Срок полезного использования (лет)
	Организационные расходы
	Товарный знак
	Промышленный образец
	Лицензии, ноу-хау, патенты и др.
	Итого

Таблица 9.8

Капитальные вложения

№	Показатели	Стоимость (тыс. руб.)	Примечание
	Основные средства
	Нематериальные активы
	Итого затрат на внеоборотные активы (сумма строк 1 и 2)
	Прочие (некапитолизируемые) работы и затраты
	Пусконаладочные работы
	Всего затрат (сумма строк 3...6)

Примечание. Если создание (строительство, реконструкция) предприятия будет производиться в несколько этапов (комплексов), не совпадающих по времени, то табл. 9.6, 9.7, 9.8 следует дополнить (добавить фактор времени).

[1] Омологация – соответствие сырья, материалов, комплектующих изделий, оборудования и др. лицензиата требованиям лицензиара.

[2] Лицензиар – продавец лицензии. Лицензиат – покупатель лицензии.

[3] Роялти – плата за пользование лицензией с каждого выпущенного изделия