Оборотные пассивы по статьям

1) «Расчеты за товары, работы и услуги» (другое употребительное название: «Кредиторская задолженность»)

(9.20)

где РАС – прямые материальные затраты + величина отложенных выплат сторонним организациям;
ОП – отсрочка платежей в днях [3] (стр. 7 табл. 9.19).

2) «Авансовые платежи (предоплата)»

(9.21)

где ВЫР – выручка, остающаяся у предприятия на шаге (после уплаты НДС, акцизов и импортных сборов);
p_пр – доля предоплаты: процент от выручки в долях (стр.8 табл. 9.19),
Сn – срок предоплаты за реализуемую продукцию в днях (стр.8 табл. 9.19).

3) «Расчеты по оплате труда»

(9.22)

где ЗП – общая зарплата за шаг расчета;
k – периодичность выплат: число выплат зарплаты в месяц.

4) «Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами» представляют собой сумму пассивов по статьям:
- начисления на зарплату;
- выплаты по НДС, вносимому в бюджет;
- выплаты по налогу на прибыль;
- выплаты по прочим налогам (сборам).

По каждому из налогов (сборов, начислений) соответствующая величина оборотных пассивов (ПН_i) определяется по формуле

(9.23)

где ВН – величина налога (сбора), относящаяся к данному шагу;
ПВ – периодичность выплат этого налога (сбора) в днях.

Общая величина оборотных пассивов по статье «Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами» определяется суммированием рассчитанных значений по всем видам налогов (сборов, начислений).

5) «Расчеты по кредитам, займам, аренде и лизингу» являются суммой оборотных пассивов по каждому кредиту (займу, арендному договору, договору лизинга). Эта строка определяется только при расчете с учетом схемы финансирования.

Оборотные пассивы П_к по каждому кредиту (займу, арендному договору, договору лизинга) определяются по формуле

(9.24)

где ПР_к – величина процентной выплаты по кредиту (займу) арендного или лизингового платежа на шаге;
ПВ_к – периодичность этой выплаты в днях.

Общая величина оборотных пассивов по новой строке «Расчеты по кредитам, займам, аренде и лизингу» определяется суммированием рассчитанных значений по всем кредитам (займам, арендным или лизинговым договорам).