Оборотные активы по статьям

1) «Сырье, материалы, комплектующие и др.»

A₁= , (9.14)

где ЗМ – затраты на материалы данного вида на данном шаге;
PI – продолжительность шага в днях;
d – величина страхового запаса в днях (стр.1 табл. 9.19);
q – периодичность поставок в днях (стр.1 табл. 9.19).

2) «Незавершенное производство»

А₂= , (9.15)

где З_пр – сумма прямых затрат (прямые материальные затраты + затраты на оплату труда основного и вспомогательного производственного персонала с начислениями) на шаге;
Т_ц – продолжительность производственного цикла в днях (стр.2 табл.9.19).

3) «Готовая продукция»

(9.16)

где В₀ – выручка без НДС на шаге;
r₀ – периодичность отгрузки в днях (стр. 3 табл. 9.19).

4) «Дебиторская задолженность» (другое употребительное название: «Счета к получению»)

(9.17)

где ВЫП [1] - выручка на шаге, включающая НДС в составе выручки или (и) экспортные тарифы; другие налоги, начисляемые на выручку [2];

r_пл - величина задержки платежей в днях (стр.4 табл.9.19).

5) «Авансы поставщикам за услуги»

(9.18)

где У_ст – стоимость услуг сторонних организаций (поставщиков) на шаге;
p_y – доля предоплаты поставщикам (стр.5 табл. 9.19);
C_y – срок предоплаты услуг в днях (стр.5 табл. 9.19).

6) «Резерв денежных средств»

(9.19)

где З_пс – затраты на производство и сбыт за исключением прямых материальных затрат на шаге;
s – покрытие потребности в денежных средствах в днях (стр.6 табл. 9.19).