Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с формированием величины прибыли (убытка) отчетного года финансово-хозяйственной деятельности Общества, приведен в таблице:
| Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
| Основание
|
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
| На отчетную дату (на последний день месяца)
|
| Отражается прибыль (убыток) от обычных видов деятельности.
| 90-09
(99-01)
| 99-01
(90-09)
| Бухгалтерская справка
|
| Отражается положительное – кредитовое (отрицательное – дебетовое) сальдо прочих доходов и расходов.
| 91-09
(99-02)
| 99-02
(91-09)
|
| Отражается начисление условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль.
| 99-03
(68-01)
| 68-01
(99-03)
| Бухгалтерская справка
|
| Отражается начисление постоянного налогового обязательства.
| 99-03
| 68-01
|
| Отражается начисление постоянного налогового актива.
| 68-01
| 99-03
|
| Отражается списание отложенных налоговых активов.
| 99-03
|
|
| Отражается списание отложенных налоговых обязательств.
|
| 99-03
|
| Отражается разница в порядке определения отложенных налоговых активов и текущего налога на прибыль методом «красное сторно» в части отложенных налоговых активов, возникших в отчетном периоде.
| 99-03
| 68-01
|
| Отражается разница в порядке определения отложенных налоговых активов и текущего налога на прибыль методом «красное сторно» в части отложенных налоговых активов, списанных в отчетном периоде.
| 68-01
| 99-03
|
| Отражается разница в порядке определения отложенных налоговых обязательств и текущего налога на прибыль методом «красное сторно» в части отложенных налоговых обязательств, возникших в отчетном периоде.
| 68-01
| 99-03
|
| Отражается разница в порядке определения отложенных налоговых обязательств и текущего налога на прибыль методом «красное сторно» в части отложенных налоговых обязательств, списанных в отчетном периоде.
| 99-03
| 68-01
|
| На дату внесения исправлений в данные бухгалтерского учета
|
| Отражается начисление налога на прибыль за прошлые налоговые периоды к доплате в бюджет.
| 99-04
| 68-01
| Бухгалтерская справка
|
| Отражается начисление налога на прибыль за прошлые налоговые периоды к уменьшению из бюджета.
| 68-01
| 99-04
|
| На дату внесения исправлений в данные бухгалтерского учета
|
| Отражается начисление единого налога на вмененный доход за прошлые налоговые периоды к доплате в бюджет.
| 99-05
| 68-15
| Бухгалтерская справка
|
| Отражается начисление единого налога на вмененный доход за прошлые налоговые периоды к уменьшению из бюджета.
| 68-15
| 99-05
|
| На отчетную дату (на последний день месяца)
|
| Отражается передача по внутрихозяйственным расчетам дебетового сальдо (кредитового сальдо) начисления единого налога на вмененный доход за прошлые налоговые периоды в вышестоящее подразделение. Закрытие субсчета 99-05.
| 79-04
(99-05)
| 99-05
(79-04)
| Извещение
|
| Отражается получение по внутрихозяйственным расчетам дебетового сальдо (кредитового сальдо) начисления единого налога на вмененный доход за прошлые налоговые периоды от нижестоящего подразделения.
| 99-05
(79-04)
| 79-04
(99-05)
|
| На дату начисления налоговых санкций
|
| Отражается начисление пеней по платежам в бюджет, по социальному страхованию и обеспечению к уплате.
| 99-06
| 68, 69, 76-28
субсчета по учету расчетов по пеням, штрафам
| Бухгалтерская справка
|
| Отражается начисление пеней по платежам в бюджет, по социальному страхованию и обеспечению к уменьшению (списание пеней).
| 68, 69, 76-28
субсчета по учету расчетов по пеням, штрафам
| 99-06
|
| На отчетную дату (на последний день месяца)
|
| Отражается передача по внутрихозяйственным расчетам дебетового сальдо (кредитового сальдо) начисления пеней и штрафов по платежам в бюджет, по социальному страхованию и обеспечению в вышестоящее подразделение. Закрытие субсчета 99-06.
| 79-04
(99-06)
| 99-06
(79-04)
| Извещение
|
| Отражается получение по внутрихозяйственным расчетам дебетового сальдо (кредитового сальдо) начисления пеней и штрафов по платежам в бюджет, по социальному страхованию и обеспечению от нижестоящего подразделения.
| 99-06
(79-04)
| 79-04
(99-06)
|
| На отчетную дату (на последний день отчетного года)
|
| Отражается прибыль (убыток) от обычных видов деятельности за отчетный год. Закрытие субсчета 99-01.
| 99-01
(99-09)
| 99-09
(99-01)
| Бухгалтерская справка
|
| Отражается положительное – кредитовое (отрицательное – дебетовое) сальдо прочих доходов и расходов за отчетный год. Закрытие субсчета 99-02.
| 99-02
(99-09)
| 99-09
(99-02)
|
| Отражается списание условного расхода, постоянного налогового обязательства, отложенных налоговых активов (условного дохода, постоянного налогового актива, отложенных налоговых обязательств) за отчетный год. Закрытие субсчета 99-03.
| 99-09
(99-03)
| 99-03
(99-09)
| Бухгалтерская справка
|
| Отражается списание дебетового сальдо (кредитового сальдо) разниц в порядке определения отложенных налоговых активов и текущего налога на прибыль за отчетный год методом «красное сторно». Закрытие субсчета 99-03.
| 99-09
(99-03)
| 99-03
(99-09)
|
| Отражается списание кредитового сальдо (дебетового сальдо) разниц в порядке определения отложенных налоговых обязательств и текущего налога на прибыль за отчетный год методом «красное сторно». Закрытие субсчета 99-03.
| 99-03
(99-09)
| 99-09
(99-03)
|
| Отражается списание дебетового сальдо (кредитового сальдо) начисления налога на прибыль за прошлые налоговые периоды за отчетный год. Закрытие субсчета 99-04.
| 99-09
(99-04)
| 99-04
(99-09)
|
| Отражается списание дебетового сальдо (кредитового сальдо) начисления единого налога на вмененный доход за прошлые налоговые периоды за отчетный год. Закрытие субсчета 99-05.
| 99-09
(99-05)
| 99-05
(99-09)
|
| Отражается списание дебетового сальдо (кредитового сальдо) начисления пеней и штрафов по платежам в бюджет, по социальному страхованию и обеспечению за отчетный год. Закрытие субсчета 99-06.
| 99-09
(99-06)
| 99-06
(99-09)
|
| Отражается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года. Закрытие субсчета 99-09.
| 99-09
(84-01)
| 84-01
(99-09)
| Бухгалтерская справка
|
