Каким образом налоговый орган может индивидуализировать наказание за конкретное налоговое правонарушение и снизить размер санкции?

1) путем признания лица заслуживающим особого снисхождения;

2) путем установления смягчающих ответственность обстоятельств;

3) путем признания налогового правонарушения малозначительным либо путем применения штрафа в минимальном размере, установленном соответствующей статьей НК РФ.

 

235. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются:

1) только налоговым органом;

2) только судом;

3) как налоговым органом, так и судом.

 

236. При наличии смягчающего ответственность обстоятельства штраф подлежит:

1) полному сложению;

2) увеличению в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ;

3) уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

 

237. Перечень обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, в НК РФ:

1) является закрытым;

2) является открытым;

3) отсутствует.

 

238. Налоговый орган применил к налогоплательщику штрафы по ст. 122 НК РФ в сумме 5000 руб. и по п. 1 ст. 119 НК РФ в сумме 7500 руб. Налогоплательщик обжаловал решение налогового органа, полагая, что более строгая санкция должна поглотить менее строгую. В этом случае налогоплательщик:

1) прав, поскольку в силу ч. 2 ст. 4.4 КоАП РФ налоговый орган должен был применить штраф в пределах санкции п. 1 ст. 119 НК РФ;

2) прав, поскольку ст. 119 и ст. 122 НК РФ не могут применяться одновременно;

3) не прав, поскольку налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.

 

239. Налогоплательщик, руководствуясь письменным разъяснением Минфина РФ (впоследствии признанным ошибочным), не уплатил налог. Налоговый орган при проверке сделал вывод о том, что налог подлежал уплате. В этом случае налоговый орган:

1) не имеет права взыскивать с налогоплательщика налог и пени, а также не может привлечь его к налоговой ответственности;

2) может взыскать с налогоплательщика налог, но не может взыскать пени, а также не может привлечь его к налоговой ответственности;

3) может взыскать с налогоплательщика налог и пени, а также может привлечь его к налоговой ответственности.

 

240. Вина налогоплательщика в совершении налогового правонарушения всегда отсутствует, если:

1) налогоплательщик раскаялся в совершенном правонарушении;

2) деяние совершено под влиянием ошибочных разъяснений, данных профессиональным аудитором;

3) деяние совершено вследствие чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств.