Розрахунково-касового обслуговування

Відносини у сфері готівкового обігу регламентовано в ЗУ «Про Національний банк України», «Про банки і банківську ді­яльність» від 07.12.2000 р. № 2121-111, «Про застосування реє­страторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадсько­го харчування та послуг», «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні» 05.04.2001 р. № 2346-ІП, у підзаконних актах. Зокрема, сюди можна віднести Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постано­вою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637 (зі змінами), Ін­струкцію про касові операції в банках України, затверджену по­становою Правління НБУ від 14.08.2003 р. № 337 (зі змінами), тощо.

Основними завданнями установ банків в організації готівки є: повне і своєчасне забезпечення потреб економіки в готівці; забезпечення своєчасної видачі готівки підприємствам і підпри­ємцям на оплату праці, пенсій, допомоги та на інші цілі; ство­рення умов для залучення готівки до кас банків; сприяння скоро­ченню використання готівки в розрахунках за товари й послуги шляхом впровадження прогресивних форм безготівкових розра­хунків.

Готівковий обіг — це обіг законних платіжних засобів (банк­нот і розмінної монети), які обслуговують потреби економіки країни. Готівкові розрахунки ~ це платежі готівкою підпри­ємств, підприємців і фізичних осіб між собою за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги) й за опе­раціями, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.

Касові операції — операції з приймання та видачі грошей із кас підприємств, зокрема банку. Це сукупність матеріаль­но-технічних процедур, що полягають у прийнятті, зберіганні та видачі готівкових коштів.

Регулювання касових операцій підпадає під регулювання окремого фінансово-правового інституту. Залежно від того, ка сові операції яких суб'єктів регулює держава, виокремлюють: операції банків та інших кредитно-фінансових установ; операції підприємств, установ, організацій; операції підприємств та ін­ших організацій із безпосереднього прийняття від населення платежів за товари, роботи, послуги.

Для забезпечення дотримання фінансової дисципліни при проведенні касових операцій використовують відповідні фінан­сово-розрахункові документи. Так, розрахунки готівкою під­приємств (підприємців) між собою та з фізичними особами про­водять із застосуванням прибуткових та видаткових касових ордерів, касових і товарних чеків, розрахункових квитанцій, проїз­них документів тощо, які підтверджують факт продажу (повер­нення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) кош­тів, а також рахунків-фактур, договорів, угод, контрактів, актів закупівлі товарів тощо. Підприємства мають забезпечувати по­стійну наявність у своїх касах банкнот і мопсі' різних номіналів для видачі решти громадянам.

Касові операції оформляють за допомогою прибуткових та видаткових касових ордерів, типові форми та порядок заповнен­ня яких затверджені Наказом Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій» від 15.02.1996 р. № 51. Зокрема, видачу готівки з кас підприємств проводять за видатковими касовими ордерами або належно оформленими платіжними (розрахунково-платіжни­ми) відомостями. Документи на видачу готівки мають підпису­вати керівник і головний бухгалтер або особи, на це уповноваже­ні. До видаткових ордерів можуть додаватися заява на видачу готівки, розрахунки тощо. Якщо на доданих документах, заявах, рахунках тощо є дозвільний припис керівника, то останній на видаткових касових ордерах не обов'язковий.

Касова книга — документ установленої форми, що застосо­вується для здійснення первинного обліку готівки в касі. Усі надходження і видачу готівки у національній валюті підприєм­ства відображають у касовій книзі. Кожне підприємство (юри­дична особа), що має касу, веде одну касову книгу для обліку операцій з готівкою в національній валюті (без урахування кас відокремлених підрозділів). Записи у касовій книзі здійснюють па підставі інформації з касових документів. Контроль за пра-