Глава 24. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ГРОШОВОГО ОБІГУ... рації з готівкою в національній валюті, встановлено ліміт каси та терміни здавання готівкової виручки (готівки)

 

рації з готівкою в національній валюті, встановлено ліміт каси та терміни здавання готівкової виручки (готівки). Для банків і підприємців ліміту каси й термінів здавання готівкової виручки (готівки) не запроваджено.

Підприємства можуть тримати в позаробочий час у своїх ка­сах готівкову виручку (готівку) в межах, що не перевищують установлений ліміт каси. У разі перевищення ліміту готівкову виручку (готівку) обов'язково здають до банків для її зара­хування на банківські рахунки. Відокремлені підрозділи під­приємств—юридичних осіб можуть здавати готівкову виручку (готівку) безпосередньо до кас таких юридичних осіб або до будь-якого банку для її переказу і зарахування на банківські ра­хунки зазначених юридичних осіб. За відсутності банків готів­кову виручку (готівку) можна здавати до операторів поштового зв'язку для її переказу на банківські рахунки підприємства.

Здавання готівкової виручки (готівки) здійснюється само­стійно або через відповідні служби, яким згідно із законодав­ством України надано право на перевезення валютних ціннос­тей та інкасацію коштів. Зокрема, це можуть бути інкасатори НБУ або комерційних банків; працівники Державної служби охорони при Міністерстві внутрішніх справ України; підприєм­ства поштового зв'язку для переказування на поточні рахунки в установах банків. Операції із зарахування готівкової виручки належать до розрахунково-касового обслуговування.

Розрахунково-касове обслуговування — послуги, надані банком клієнту на підставі відповідного договору, укладеного між ними, пов'язані з переказом грошей із рахунку (на рахунок) цього клієнта, видачею йому грошей у готівковій формі, а також здійсненням інших операцій, передбачених договорами на роз­рахунково-касове обслуговування.

Правові засади здійснення цих операції визначають Цивіль­ний кодекс України, ЗУ «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. № 2121-111, «Про платіжні системи та переказ кош­тів в Україні» від 05.04.2001 р. № 2346-ІП, нормативно-правові акти НБУ. Порядок касового обслуговування банками клієн­тів визначено в Інструкції «Про касові операції в банках Украї­ни», затвердженій постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 р. № 337 (зі змінами).

Обов'язковою складовою розрахунково-касового обслуго­вування є оформлення розрахункових чекових книжок, розра-

хункових чеків, емісія платіжних карток у разі відкриття (перс оформлення) рахунку, поточного його обслуговування, закриття цього рахунку. Саме в договорах на розрахунково-касовс обслу­говування зазначено ліміт касової готівки, що встановлюється для клієнта. Водночас, як правило, передбачається, що про своє бажання отримати певну суму готівкою він має завчасно пові­домити установу банку. Інструкція НБУ № 337 визначає зразки касових документів, на підставі яких здійснюється приймання і видача готівки, порядок їх заповнення тощо. Недотримання ви­мог щодо наявності реквізитів касових документів (до них нале­жать заява на переказ готівки; прибутково-видатковий касовий ордер; заява на видачу готівки; прибутковий касовий ордер; ви­датковий касовий ордер; грошовий чек; рахунки на сплату пла­тежів та документи, встановлені відповідною платіжною систе­мою для відправлення переказу готівки та отримання його в готівковій формі) є підставою для їх неприйняття.

Функції розрахункових палат, через які здійснюється розра­хунково-касове обслуговування па території України, викопу­ють установи банків та органи Державного казначейства України, через які обслуговуються бюджетні установи. Банки вступають у кореспондентські відносини з І ІБУ шляхом укладення догово­рів на розрахунково-касове обслуговування з відкриттям корес­пондентського рахунку в територіальному управлінні НБУ за місцезнаходженням власника рахунку.

Банк самостійно визначає перелік касових операцій та інших по­слуг, що їх пропонує клієнтам, якщо інше не регламентовано законо­давчими актами. Під час здійснення касових операцій банки мають забезпечувати: визначення справжності та платіжності банкнот (мо­нет); обов'язкове приймання готівки на вимогу клієнта; своєчасне повне оприбуткування готівки національної та іноземної валюти, що надійшла до кас банку, та зарахування її на зазначені клієнтами рахун­ки згідно з вимогами нормативно-правових актів; своєчасну видачу клієнтам придатних до обігу банкнот (монет) національної та інозем­ної валюти; обмін клієнтам не придатних до обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні до обігу та вилучення сумнівних банкнот (монет) на дослідження, а також обмін монет на банкноти, банкнот на монети, банкнот (монет) одного номіналу на банкноти (монети) іншого номіналу; документальне оформлення руху готівки національної та іноземної валюти в операційній касі; своєчасне відо­браження касових операцій у бухгалтерському обліку; належний внут­рішній контроль за касовими операціями; здавання готівки паціональ-

668 _____________ Модуль 4. ГРОШОВИЙ ОБІГ ТА РИНКИ ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ...

ної валюти до територіальних управлінь на встановлених відповідним договором умовах; створення безпечних умов роботи з готівкою та ЇЇ зберігання; задоволення потреб клієнтів у готівці; систематичний аналіз стану надходжень і видачі готівки в національній валюті; іден­тифікацію клієнтів, які здійснюють операції з готівкою без відкриття рахунку на суму, що перевищує 50 тим. гривень або еквівалент цієї суми в іноземній валюті.

Із метою дотримання фінансової дисципліни чинне законо­давство встановлює також граничну суму готівкового розрахун­ку, тобто встановлену відповідною постановою НБУ граничну суму готівкового розрахунку одного підприємства (підприєм­ця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. Платежі по­над зазначену граничну суму проводять лише в безготівковій формі. Кількість підприємств (підприємців), з якими здійснюють розрахунки, протягом дня не лімітується. Зазначені обмеження стосуються також розрахунків готівкою між підприємствами в оплату за товари, придбані на виробничі (господарські) потреби за рахунок коштів, одержаних за корпоративними картками.

Ці обмеження не поширюються на: розрахунки підприємств (підприємців) із фізичними особами, бюджетами, державними цільовими фондами; добровільні пожертвування та благодійну допомогу; розрахунки підприємств (підприємців) за спожиту ни­ми електричну енергію; використання коштів, виданих на відряд­ження; розрахунки підприємств (підприємців) між собою під час закупівлі сільськогосподарської продукції. Перелік товарів, що належать до цієї продукції, визначено ЗУ «Про державну підтримку сільського господарства України».

У разі здійснення підприємствами готівкових розрахунків з іншими підприємствами (підприємцями) понад установлену граничну суму кошти в розмірі перевищення встановленої суми розрахунково додаються до фактичних залишків готівки в касі на кінець дня платника готівки одноразово в день здійснення цієї операції, з подальшим порівнянням одержаної розрахунко­вої суми із затвердженим лімітом каси (п. 2.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, за­твердженого Постановою НБУ від 15.12.2004 року № 637). Нині таку граничну суму готівкового розрахунку встановлено поста­новою Правління НБУ від 09.02.2005 р. № 32 у розмірі 10 тис. гривень.