Сначала заполняется раздел 2.1 по воде, использованной для производственных нужд. В нем бухгалтер ЗАО «Домстрой» отразит следующие показатели:
- по строке 010 он укажет КБК 182 1 07 03000 01 1000 110;
- по строке 020 – код ОКАТО 18425000000;
- по строке 025 – наименование водного объекта – река Волга;
- по строке 030 – серию, номер и вид лицензии на водопользование (забор воды): ВОЛ; 06475; ТР230;
- по строке 040 – код водопользования – 12061;
- по строке 050 – код цели забора воды – 3 (иные цели);
- по строке 060 – лимит водопользования для целей налогообложения в расчете на квартал – 3125 тыс. куб. м (годовой лимит 12 500 тыс. куб. м:: 4);
- по строке 070 – фактический объем забранной воды – 3500 тыс. куб. м;
- по строке 080 – фактический объем забранной воды в пределах лимита – 3125 тыс. куб. м (12 500 тыс. куб. м: 4);
- по строке 090 – фактический объем забранной воды сверх установленного лимита – 375 тыс. куб. м (3500 тыс. куб. м – 3125 тыс. куб. м);
- по строке 100 – налоговую ставку (для забора воды в пределах лимита) – 348 руб./тыс. куб. м забора воды;
- по строке 110 – налоговую ставку (для забора воды сверх лимита) – 1740 руб./тыс. куб. м (348 руб./тыс. куб. м × 5);
- по строке 120 – сумму налога, исчисленную за фактический объем забранной воды, которая равна:
3125 тыс. куб. м × 348 руб./тыс. куб. м + 375 тыс. куб. м × 1740 руб./тыс. куб. м = 1 087 500 руб. + 652 500 руб. = 1 740 000 руб.
Затем бухгалтер ЗАО «Домстрой» заполнит раздел 2.1 по воде, отпущенной для водоснабжения населения.
В строках 010–040 он отразит те же данные, что и в предыдущем разделе 2.1. В остальных строках он укажет:
- по строке 050 – код цели забора воды – 1 (водоснабжение населения);
- по строке 060 – лимит водопользования в расчете на квартал – 1750 тыс. куб. м (годовой лимит 7000 тыс. куб. м: 4);
- по строке 070 – фактический объем воды, отпущенной населению, – 2100 тыс. куб. м;
- по строке 080 – фактический объем отпущенной воды в пределах лимита – 1750 тыс. куб. м (7000 тыс. куб. м: 4);
- по строке 090 – фактический объем воды, отпущенной населению сверх установленного лимита, – 350 тыс. куб. м (2100 тыс. куб. м – 1750 тыс. куб. м).
Забор воды для водоснабжения населения в пределах лимита и сверх него облагается по одинаковой ставке. Поэтому по строкам 100 и 110 указывается 70 руб.
По строке 120 отражается сумма налога, исчисленная за фактический объем воды, отпущенной населению. Она равна:
1750 тыс. куб. м × 70 руб./тыс. куб. м + 350 тыс. куб. м × 70 руб./тыс. куб. м = 122 500 руб. + 24 500 руб. = 147 000 руб.
