Раздел 2 по автосервису

Раздел заполняется следующим образом.

По строке 010 отражается код вида предпринимательской деятельности. Код оказания услуг автосервиса – 03.

По строке 015 указываются коды оказываемых услуг в соответствии с приложением 7 к порядку заполнения декларации.

По строке 020 указывается почтовый адрес, по которому находится автосервис.

По строке 030 проставляется код ОКАТО, на территории которого расположен автосервис и уплачивается налог, – 46231501000.

Теперь переходим непосредственно к расчету суммы ЕНВД по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

В строку 040 вносится показатель базовой доходности на одного работника в месяц. Он находится в графе 4 приложения 5 к порядку заполнения декларации (см. таблицу). Его значение равно 12 000 руб.

По строкам 050–070 отражаются значения физического показателя в каждом месяце налогового периода. Физическим показателем при оказании автосервисных услуг является количество работников, которые заняты ремонтом, техническим обслуживанием и мойкой автомашин.

Здесь необходимо рассчитать их точное количество. Дело в том, что при оказании этих услуг для расчета ЕНВД должна учитываться и часть административно-управленческого аппарата ООО «Полет» (5 человек).

Без учета административно-управленческого персонала в организации 30 человек, из них только 16 человек работают в автосервисе. Следовательно, расчет будет такой:

(5 чел.: 30 чел. × 16 чел.) + 16 чел. = 18,7 чел.

Округлим полученный результат и внесем в нужные строки:

• по строке 050 январь – 19 человек;
• по строке 060 февраль – 19 человек;
• по строке 070 – март – 19 человек.

Далее в строках 080 и 090 проставляются корректирующие коэффициенты базовой доходности К₁ и К₂.

По строке 080 указывается значение коэффициента К₁ – 1,569.

По строке 090 – значение коэффициента К₂, которое определено решением № 332/38 для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Оно равно 1.

По строке 100 указывается сумма вмененного дохода за квартал (налоговая база). Она равна:

12 000 руб. × (19 чел. + 19 чел. + 19 чел.) × 1,569 × 1 = 1 073 196 руб.

Теперь можно исчислить сумму единого налога, которая отражается по строке 110. Находим произведение налоговой базы и ставки налога:

1 073 196 руб. × 15% = 160 979 руб.

Это сумма ЕНВД по оказанию услуг автосервиса.