| №
| Зміст операції
| Д-т
| К-т
| Сума, грн
|
| 1-ша подія
| Надходження грошових коштів
|
|
|
|
|
| Розрахунки з податкових зобов'язань
|
|
|
|
| 2-га подія
| Відвантажені ТМЦ
|
|
|
|
|
| Списано фактичну собівартість
|
| 26, 28
|
|
|
| Списано суму ПДВ
|
|
|
|
|
| Списання на фінансовий результат доходів та витрат від операції
| 701 791
| 791 901
| 100 50
|
Облік податку на прибуток
II. Реалізація після відвантаження (без оплати)
| №
| Зміст операції
| Дт
| К-т
| Сума, грн
|
| 1-ша подія
| Відвантажені ТМЦ
|
|
|
|
|
| Зобов'язання з ПДВ
|
|
|
|
|
| Списано фактичну собівартість
|
| 26, 28
|
|
| 2-га подія
| Надходження грошових коштів
|
|
|
|
|
| Списання на фінансовий результат доходів та витрат від операції
| 701 791
| 791 901
| 100 50
|
III. При попередній оплаті постачальникові за продукцію, товар, матеріали, послуги
| №
| Зміст операції
| Д-т
| К-т
| Сума, грн
|
| 1-ша подія
| Попередня оплата
|
|
|
|
|
| Сума податкового кредиту з ПДВ
|
|
|
|
| 2-га подія
| Оприбуткування ТМЦ, отримання податкової накладної
| 644 20, 28
| 631 631
| 20 100
|
IV. При оприбуткуванні товарно-матеріальних цінностей без оплати
| №
| Зміст операції
| Д-т
| К-т
| Сума, грн
|
| 1-ша подія
| Оприбуткування ТМЦ, отримання податкової накладної
| 20, 281
|
|
|
|
| Податковий кредит із ПДВ
|
|
|
|
|
| Оплата
|
|
|
|
У новому Плані рахунків бухгалтерського обліку передбачено рахунки 17 "Відстрочені податкові активи" та 54 "Відстрочені податкові зобов'язання". Ці рахунки призначені для відображення тимчасової різниці в сумі податку на прибуток, яка виникає внаслідок розбіжності в сумах прибутку за даними бухгалтерського обліку та прибутку, який є об'єктом оподаткування.
Розділ 9
Вони встановлені П(С)БО № 17 "Податок на прибуток"
