Задание общее для всех. Организация получает доходы от производства и реализации мороженого

2. Задача

 

Организация получает доходы от производства и реализации мороженого. При этом она выпускает мороженое не под своим товарным знаком. За неис­ключительное право пользования торговым знаком в течение девяти месяцев (с 1 января по 31 сентября) организация внесла единовременно платеж в сумме 9 000 000 руб. Каким образом указанная сумма расходов будет признана для це­лей исчисления налога на прибыль?

Дополнительная информация:

Суммы фактически полученных доходов

 

 

Квартал 2009 г.	Общая сумма доходов, руб.
I квартал II квартал III квартал Итого:	9 500 000 32 500 000 14 000 000 56 000 000

 

 

Суммы доходов в соответствии со сметой
Квартал 2009 г.	Общая сумма доходов по смете, руб.
I квартал	10 000 000
II квартал	32 000 000
III квартал	12 000 000
Итого:	54 000 000

 

3. Задача

Услуги по транспортировке оказаны организации в январе 2009 г. на сумму 106 200 руб., в том числе НДС. Данный факт подтверждается соответствующи­ми первичными документами: товарно-транспортными, железнодорожными и авиационными накладными. Организация оплатила их компании-перевоз­чику только в марте того же года. Организация признает доходы и расходы по методу начисления. К какому отчетному (налоговому) периоду относится сумма транспортных расходов с учетом положений пункта 1 ст. 272, а также статей 318 и 319 НКРФ.

5 Вопросы, предъявляемые на экзамен по дисциплине «Аудит налогообложения»

1. Сущность и функции налогов

2. Роль налогов в формировании финансов государства

3. Налоговое право

4. Принципы налогообложения

5. Виды налогов. Критерии используемые для подразделения налогов. О разделении налогов на прямые и косвенные. Методы определения и расчета налоговых обязательств.

6. Классификация налогов. Традиционная классификация налогов и сборов. Международные классификации налогов и сборов.

7. Современная налоговая система Российской Федерации. Налоговая система: основные понятия и положения. Принципы построения налоговой системы. Налоги и сборы, составляющие налоговую систему.

8. Субъекты налоговых отношений. Налогоплательщики и налоговые агенты. Налоговые органы. Органы внутренних дел.

9. Налоговый контроль. Содержание и формы налогового контроля. Налоговые проверки и их виды. Выездная налоговая проверка.

10. Ответственность за правонарушения в сфере налогообложения. Понятие и виды ответственности за правонарушения в сфере налогообложения. Налоговая, административная и уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений.

11. Федеральные налоги

12. Региональные налоги

13. Местные налоги

14. Специальные налоговые режимы

15. Налоговая отчетность и налоговый контроль

16. Современное состояние налогового учета в России

17. Понятие, система и основные проблемы налогового учета в России.

18. Понятие и виды налогового аудита

19. Цели и задачи аудита налогообложения

20. Субъекты аудита налогообложения и основные принципы его проведения

21. Сопутствующие аудиту услуги

22. Направления проверки правильности исчисления налогооблагаемых показателей

23. Права и обязанности субъектов при аудите налогообложения

24. Общение аудиторской организации с налоговыми органами при проведении налогового аудита и оказании других сопутствующих услуг по налоговым вопросам

25. Ответственность сторон при проведении налогового аудита

26. Этапы аудита налогообложения

27. Основные элементы налогов

28. Согласование условий проведения аудита налогообложения

29. Этап предварительного планирования при аудите налогообложения

30. Организация проведения этапа планирования при аудите налогообложения

31. Оценка системы внутреннего контроля (СВК) аудируемого лица

32. Оценка аудиторского риска в аудите налогообложения

33. Определение допустимой ошибки (уровня существенности) в аудите налогообложения

34. Анализ учетной политики и организации налогового учета

35. Составление программы проверки по существу, выбор аудиторских процедур

36. Нормативная база при проведении аудита налогообложения. Использование арбитражной практики

37. Роль правил (стандартов) аудита при проверке налогов

38. Обобщение и оценка результатов проверки

39. Документальное оформление результатов проверки

40. Нормативная база при проверке правильности исчисления НДС. Цель и задачи проверки НДС. Источники информации при проверке НДС.

41. Предварительный этап планирования проверки НДС. Этап планирования при проверке НДС

42. Проверка облагаемых НДС оборотов по реализации товаров, работ, услуг и прочей реализации

43. Проверка правильности формирования налоговых вычетов по НДС по приобретенным для перепродажи товарам

44. Проверка правильности учета НДС по прочим материальным ценностям, приобретенным для производственных и непроизводственных целей

45. Проверка правильности учета НДС по приобретенным работам и услугам производственного и непроизводственного характера

46. Проверка оплаты счетов поставщиков и подрядчиков

47. Проверка правильности формирования вычетов по возвратным операциям, авансам и предоплате

48. Сверка данных аналитического, синтетического учета, бухгалтерской и налоговой отчетности

49. Нормативная база при проверке правильности исчисления налога на имущество организации. Цель и задачи проверки налога на имущество организации. Источники информации при проверке налога на имущество.

50. Этап предварительного планирования налога на имущество.

51. Этап планирования при проверке налога на имущество

52. Программа проверки налога на имущество

53. Типичные ошибки при исчислении налога на имущество.

54. Нормативная база при проверке правильности исчисления единого социального налога. Цель и задачи проверки ЕСН. Источники информации при проверке ЕСН.

55. Этап предварительного планирования ЕСН.

56. Этап планирования при проверке ЕСН

57. Программа проверки ЕСН

58. Типичные ошибки при исчислении ЕСН.

59. Нормативная база при проверке правильности исчисления налога на прибыль организации. Цель и задачи проверки налога на прибыль организации. Источники информации при проверке налога на прибыль организации.

60. Этап предварительного планирования налога на прибыль организации.

61. Этап планирования при проверке налога на прибыль организации

62. Программа проверки налога на прибыль организации

63. Типичные ошибки при исчислении налога на прибыль организации.

64. Нормативная база при проверке правильности исчисления земельного налога. Цель и задачи проверки земельного налога. Источники информации при проверке земельного налога.

65. Этап предварительного планирования земельного налога.

66. Этап планирования при проверке земельного налога

67. Программа проверки земельного налога

68. Типичные ошибки при исчислении земельного налога.

69. Нормативная база при проверке правильности исчисления транспортного налога. Цель и задачи проверки транспортного налога. Источники информации при проверке транспортного налога.

70. Этап предварительного планирования транспортного налога.

71. Этап планирования при проверке транспортного налога

72. Программа проверки транспортного налога

73. Типичные ошибки при исчислении транспортного налога.

74. Нормативная база при проверке правильности исчисления акциз. Цель и задачи проверки акциз. Источники информации при проверке акциз.

75. Этап предварительного планирования акциз.

76. Этап планирования при проверке акциз

77. Программа проверки акциз

78. Типичные ошибки при исчислении акциз.

79. Нормативная база при проверке правильности исчисления водного налога. Цель и задачи проверки водного налога. Источники информации при проверке водного налога.

80. Этап предварительного планирования водного налога.

81. Этап планирования при проверке водного налога

82. Программа проверки водного налога

83. Типичные ошибки при исчислении водного налога.

84. Нормативная база при проведении комплексного налогового аудита. Цель и задачи проведения комплексного налогового аудита. Источники информации при проведении комплексного налогового аудита.

85. Этап предварительного планирования комплексного налогового аудита.

86. Этап планирования при проведении комплексного налогового аудита

87. Программа проведения комплексного налогового аудита

88. Типичные ошибки при проведении комплексного налогового аудита.

Список рекомендуемой литературы

1 Аудит налогообложения: учебное пособие/ Т.А. Терентьева.- М.: Экономист, 2008.

2 Аудит /Под. ред. В.И. Подольского. М.: Экономист, 2004

3 Данилевский Ю.А., Шапигузов СМ., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит. М: ИД ФБК ПРЕСС, 2002.

4 Кочинев Ю.Ю. Аудит. М.-Питер, 2004

5 Ремизов Н.А. Правила (стандарты) аудиторской деятельности. М.­
ИД ФБК ПРЕСС, 2001

6 Терехов А.А. Аудит. Законодательные решения. М.- Финансы и
статистика,2003

7 Об аудиторской деятельности: Федеральный закон РФ от 30.12.2008 г. №307-ФЗ

8 О лицензировании аудиторской деятельности: Постановление Правительства РФ от 29.03.2002 г. №190//Консультант плюс «Версия Проф», 2001.

9 Правила (стандарты) аудиторской деятельности в РФ: Одобрены Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ//Консультант плюс «Версия Проф», 2001.

10 Аудит /Под. ред. В.И. Подольского. М.: ЮНИТИ, 2004. Ю.Терехов А.А. Аудит. М.: ФиС, 2001. П.Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. М.: ИНФРА-М, 2001.

11 Аудит кредитных организаций: Учеб. Пособие / Под ред. И.Д. Мамоновой.- М.: Финансы и статистика 2005.- 520с.

12 Шешукова Т.Г. Аудит: теория и практика применения международных стандартов: Учеб. пособие. -2-е изд., доп.-М.: Финансы и статистика, 2005.- 184 с.

13 Скобара В.В. Аудит: учеб. для вузов./ под ред. В.В.Скобара.- м.: Просвещение,2005.-479с.