2. Дайте понятие комплексному налоговому аудиту. Методика проведения.
3 Задача
1. По журналу хозяйственных операций определите области, значимые для аудита и зоны риска.
2. Определите источники информации, которые необходимо запросить для проверки операций по существу.
3. Проведите проверку правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
4.Проведите арифметическую и логическую проверку правильности исчисления НДС.
Контрольные величины:
Сальдо конечное по счету 19 — 836 695 (дебетовый оборот — 1753 474, кредитовый оборот — 916 779), руб.
НДС к уплате — 1 005 255 (дебетовый оборот — 2 358 304, кредитовый оборот - 3 363 559), руб.
Учетная политика — «по оплате».
| №
операции
| Хозяйственная операция
| Корреспонденция счетов
| Сумма
|
|
| Д
| К
|
|
| 1 2
| Поступил акт приемки-передачи от 15 января 2004 г. на ввод системного блока стоимостью 20 000 руб., в том числе НДС (3-я амортизационная группа)
Поступил акт приемки-передачи от 15 января 2004 года на ввод монитора стоимостью 5000 руб., в том числе НДС (3-я амортизационная группа)
| 08 19
08 19 01
| 60-1 60-1
60-1 60-1 08
| 16 949 3051
4237 763 21 186
|
|
| Поступил от ОАО «НЦЗ» цемент (2500 т по 1200 руб., в том числе НДС)
| 10 19
| 60-1 60-1
| 2 542 373 457 627
|
|
| Поступил счет от ООО «Печь» за аренду печей для обжига на сумму 1 300 000 руб., в том числе НДС
|
|
| 1 300 000
|
|
| Поступили денежные средства от ЗАО «Долина» в сумме 5 000 000 руб.
| 51 76-АВ
| 62-2 68
| 5 000 000 762 712
|
|
| Оплатили счет от ООО «НЦЗ» на сумму задолженности
| 60-1 68
| 51 19
| 3 000 000 457 627
|
|
| Поступила глина от ООО «Карьер» на сумму 1 100 000 руб., в том числе НДС
| 10 19
| 60-1 60-1
| 932 203 167 797
|
|
| Отпущена продукция ОАО «Буран» на сумму 16 000 000 руб., в том числе НДС
| 62-1 90-3
| 90-1 76-Н
| 16 000 000 2 440 678
|
|
| Перечислили ОАО «Строймастер» сумму 2 550 000 руб.
| 60-2
|
| 2 550 000
|
|
| Отпустили кирпичи ОАО «Долина» на сумму 2 700 000 руб.
| 62-1 90-3 62-2 76-Н 68
| 90-1 76-Н 62-1 68 76-АВ
| 2 700 000 411 864 2 700 000 411 864 411 864
|
|
| Поступил акт выполненных работ от ОАО «Строймастер» на сумму 1 550 000 руб., в том числе НДС
| 26 19 60-1 68
| 60-1 60-1 60-2 19
| 1 313 559 256 441 1 550 000 256 441
|
|
| Поступил счет-фактура и акт выполненных работ от ЗАО «Оренбургэнер-го» за электроэнергию на сумму 460 000 руб., в том числе НДС
| 26 19
| 60-1 60-1
| 389 831 70 169
|
|
| Приобрели оборудование для производства кирпича (5-я амортизационная группа) на сумму 2 960 000 руб., в том числе НДС (20 марта 2004 г.)
| 08 19 01
| 60-1 60-1 08
| 2 508 475 451 525 2 508 475
|
|
| Поступила оплата по выставленному счету за кирпичи от ЗАО «Мегастрой» в сумме 7 600 000 руб.
| 51 76-АВ
62-2 68
|
| 7 600 000 1 159 322
|
|
| Отпущен товар ЗАО «Мегастрой» на
| 62-1
| 90-1
| 4 750 000
|
|
| сумму 4 750 000 руб.
| 90-3
| 76-Н
| 724 576
|
|
|
| 62-2
| 62-1
| 4 750 000
|
|
|
| 76-Н
|
| 724 576
|
|
|
|
| 76-АВ
| 724 576
|
|
| Приобретено 16 августа 2004 г. шлифо-
|
| 60-1
| 1 186 441
|
|
| вальное оборудование на сумму
|
| 60-1
| 213 559
|
|
| 1 400 000 руб., в том числе НДС
|
|
| 1 186 441
|
|
| Оплатили ОАО «Оренбургэнерго»
| 60-1
| 51 19
| 460 000
|
|
| в полной сумме
|
|
| 70 169
|
|
| В счет погашения задолженности перед
| 62-1
| 90-1
| 2 000 000
|
|
| ЗАО «Мегастрой» были отпущены кирпи-
| 90-3
| 76-Н
| 305 085
|
|
| чи ООО «ЮКЗ» на сумму 2 000 000 руб.
| 62-2
| 62-1
| 2 000 000
|
|
|
|
|
| 305 085
|
|
|
| Н 68
| 76-АВ
| 305 085
|
|
| Списан компьютер в связи с невосста-
| 01-В
|
| 21 186
|
|
| новимой поломкой 5 ноября 2004 г.
|
| 01-В
|
|
|
|
| 91-2
| 01-В
| 15 456
|
|
| Оказаны транспортные услуги
|
| 60-1
| 847 458
|
|
| ОАО «Строймастер» на сумму
|
| 60-1
| 152 542
|
|
| 1 000 000 руб., в том числе НДС
| 60-1
| 60-2
| 1 000 000
|
|
|
|
|
| 152 542
|
| | | | | | | | | |
VIII Вариант
