Практические заданияТема: Налогообложение прибыли организаций Задача 1. Организация за 200__ год получила выручку от реализации, млн. руб.: ● товаров (работ, услуг) собственного производства – 78 ● ранее приобретенных ею товаров (работ, услуг) – 15 ● принадлежавшего ей имущества – 10 ● принадлежавших ей ценных бумаг – 5 ● ее имущественных прав – 5 Требуется: определить размер доходов организации, подлежащих обложению налогом на прибыль организаций
Задача 2. Организация за 200__ год реализовала готовую продукцию на сумму 120 тыс. руб., сумма полученной выручки составила 96 тыс. руб. Расходы на производство и реализацию составили 69 тыс. руб.В том числе: - начисленная заработная плата 32 тыс. руб., выплаченная – 36 тыс. руб.; - начислена амортизация 17 тыс. руб.; -материальные расходы 20 тыс. руб., из них неоплаченное сырье израсходованное на производство продукции – 3 тыс. руб. За указанный период было реализовано основное средство на сумму 56 тыс. руб., выручка поступила в полном объеме, остаточная стоимость основного средства составила 40 тыс. руб. Кроме того, на расчетный счет организации поступила предоплата в сумме 24 тыс. руб. (суммы указаны без НДС). Требуется: определить налоговую базу и сумму налога на прибыль, если организация использует при признании доходов и расходов: ● кассовый метод ● метод начисления
Задача 3. Организация, применяет метод начисления при признании доходов и расходов. За налоговый период организация: - отгрузила продукции на сумму 200 тыс. руб., расходы на производство и реализацию которой составили 112 тыс.руб.; - реализовала товары, приобретенные для перепродажи на сумму 34 тыс. руб., покупная стоимость которых 15 тыс. руб., -получила безвозмездно от учредителя основные средства стоимостью 10 тыс. руб. (доля участника в уставном капитале 32%), -получила безвозмездно от учредителя 5 тыс. руб. (доля участника в уставном капитале 52%). Требуется: определить налоговую базу и сумму налога на прибыль
Задача 4. Иностранная организация получила дивиденды от принадлежащих ей акций российской организации в сумме 650 тыс. руб. Требуется: определить сумму налога этой иностранной организации.
Задача 5. Организация, определяющая доходы и расходы по методу начисления, получила по данным бухгалтерского учета в отчетном периоде прибыль в сумме 450 тыс. руб. В этом периоде получено от покупателя в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) 70 тыс. руб. За отчетный период выплачено 14 тыс. руб. дивидендов акционерам и перечислено в бюджет штрафов на сумму 5 тыс. руб. Требуется: Определить сумму налога на прибыль.
Задача 6. Организация ХХХ, являющаяся акционером акцио нерного общества ZZZ, в свое время приобрела 200 акций общества по цене 1300 руб. за акцию. Затем организация реализует 100 акций по цене 1000 руб. за акцию. Требуется: Определить налогооблагаемый доход организации ХХХ от реализации ценных бумаг.
Задача 7. Организация ХХХ за 7500 тыс. руб. приобрела 150 акций акционерного общества ZZZ. Дополнительные расходы организации ХХХ, связанные с приобретением акций, составили 15 тыс. руб. Приобретенные акции имеют равную номинальную стоимость. Требуется: определить доходы (убытки) организации ХХХ и ZZZ, учитываемые в целях налогообложения прибыли: 1. при размещении эмитированных акций; 2. при ликвидации общества ZZZ и распределении имущества организация ХХХ получила имущество исходя из рыночной цены в 750 тыс. руб.
Задача 8. В 2006 г. выручка организации (без НДС) составила 3 950 000 руб., в том числе: - в I квартале – 850 000 руб.; - во II квартале – 1 450 000 руб.; - в III квартале – 450 000 руб.; - в IV квартале – 1 100 000 руб. Требуется определить правомерность применения кассового метода
Задача 9. Организация получила убытки в течение двух лет в следующих размерах: - по итогам 2004 г. – 14 000 руб; - по итогам 2005 г. – 6500 руб. В последующих годах компанией получена прибыль, исчисленная база по налогу на прибыль составила: - по итогам 2006 г. – 24 000 руб; - по итогам 2007 г. – 45 000 руб. Требуется: определить порядок переноса убытков
Задача 10. Организация ХХХ, являющаяся акционером акцио нерного общества ZZZ, в свое время приобрела 100 акций общества по цене 9 руб. за акцию. По решению общего собрания акционеров она получила при увеличении уставного капитала общества 25 ак ций. Затем организация реализует 15 акций по цене 15 руб. за акцию. Требуется: определить налогооблагаемый доход организации ХХХ от прове дения этой операции реализации.
Задача 11. Уставный капитал организации «ААА» разделен на 250 обыкновенных именных акций, которые распределены между акционерами следующим образом: - 75 акций принадлежат иностранной организации «БББ» – резиденту Республики Молдова (организация не осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ); - 50 акций принадлежат российской организации «ВВВ», применяющей общий режим; - 100 акций принадлежат российской организации «ГГГ», применяющей УСН (данный акционер уведомил письменно источник выплаты дивидендов о том, что он применяет УСН); - 25 акций принадлежат физическому лицу – резиденту РФ. На общем собрании акционеров было принято решение о выплате дивидендов в размере 500 руб. на одну акцию. Требуется: определить обязанности организации «ААА» в качестве налогового агента при исчислению налога на прибыль Задача 12. Сельскохозяйственная организация, не переведен ная на уплату единого сельскохозяйственного налога, передала на переработку в собственном производстве 50т скота в живой мас се. Затраты по выращиванию скота, переданного в переработку, – 21 тыс. руб. Выход мяса составил 24 т. Затраты на переработку скота (по убойному цеху) – 7 тыс. руб. Затраты на производство колбасы – 5 тыс. руб. Предприятие получило выручку от реали зации готовой продукции (колбасы) без НДС в сумме 36 тыс. руб. Требуется: определить сумму прибыли, подлежащую налогообложению.
Задача 13. Сельскохозяйственная организация, не переведен ная на уплату единого сельскохозяйственного налога, передала другой организации для дальнейшей переработки на давальческих началах 200 т сахарной свеклы. Затраты на ее производство опре делились в сумме 250000 руб. Стоимость переработки сахарной свек лы составила 250 руб. Согласно договору между организациями общий выход готовой продукции (из 1 т сахарной свеклы произ водится 100 кг сахара-песка) должен составить 20 т. Сахар-песок реализуется по цене (без НДС) 200 руб. за 1 т. Требуется: определить сумму прибыли сельскохозяйственной организации, подлежащую налогообложению.
Задача 14. Российская организация отгрузила иностранному покупателю товар, контракт заключен по продажным ценам на сумму 12 000 долл. США, когда обменный курс составлял 25,40 руб./долл. США, и не предпо лагает предоплаты. На валютный счет в оплату отгруженной про дукции поступила сумма исходя из сложившегося к тому време ни курсу 26,90 руб./долл. США. Себестоимость продукции равна 150 тыс. руб. Требуется: определить величину налогооблагаемой прибыли при условии, если учетная политика организации предусматривает определение выручки дляцелей налогообложения: ● кассовый ● начисления
Задача 15. Организация, созданная в Российской Федерации, осуществляет коммерческую деятельность в Германии через рассоложенное там отделение (постоянное представительство). В 200__г. эта организация получила валовой доход от деятельности в России в сумме 710 тыс. руб., а от деятельности в Германии – в сумме, эквивалентной 190 тыс. руб. (в пересчете по рыночному курсу ЦБР на день получения дохода). Прибыль иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в Германии через постоянные представительства, облагается налогом с корпораций по ставке 45 %. Налогооблагаемая прибыль, исчисленная по германскому законодательству, составила 86 тыс. руб., а по российскому – 274 тыс. руб. Требуется: определить сумму налога на прибыль к уплате в России, если между российской федерацией и Германией заключен договор об избежание двойного налогообложения.
Тема: Налог на добавленную стоимость Задача 16 Организация занимается оптовой и розничной торговлей продуктами питания. В части осуществления розничной торговли организация переведена на ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке. Выручка, полученная при оказании услуг розничной торговли, в октябре составила 670 000 руб., в ноябре – 450 000 руб., в декабре – 200 000 руб. Выручка, полученная при оказании услуг розничной торговли, в октябре составила 380 000 руб., в ноябре – 230 000 руб., в декабре – 190 000 руб. Размер выручки приведен без учета НДС. Требуется: определить имеет ли организация право на освобождение от обязанностей по уплате НДС
Задача 17. Организация, занимающаяся розничной торговлей, использует право на освобождение с 1 января. Выручка от реализации товаров, полученная организацией в июне, июле и августе, составила соответственно 500 000 руб., 750 000 руб. и 900 000 руб. Совокупная выручка за три последовательных календарных месяца равна 2 150 000 руб. Фактическая себестоимость проданного в августе товара составила 495 600 руб., в том числе «входной» НДС 75 600 руб., который организация уплатила поставщику (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Требуется: определить имеет ли организация право на освобождение от обязанностей по уплате НДС
Задача 18. Организация приобрела несколько электрочайников и передала их в структурные подразделения для использования работниками и провела собственными силами косметический ремонт офисных помещений Требуется: определить возникает ли в данном случае у организации обязанность по начислению и уплате в бюджет НДС
Задача 19. Представлен ряд операций, связанных с передачей имущества: ● купля-продажа иностранной валюты; ● купля-продажа монет для целей нумизматики; ● передача организации «XXX» офисной техники и, мебели согласно разделительному балансу организация «ZZZ» (на правах правопреемника); ● передача участнику ООО товароматериальных ценностей при выходе его из состава участников (стоимость которых соответствует первоначальному взносу этого участника в уставный капитал общества); ● передача 2-х компьютеров коммерческой организацией детскому дошкольному учреждению, которое полностью находится на бюджетном финансировании; ● передача индивидуальным предпринимателем в качестве пожертвования денежных средств в сумме 10 000 руб. на формирование целевого капитала общественного фонда. Требуется: определить образуют ли данные операции объекта налогообложения по НДС.
Задача 20. Является ли местом реализации товаров (работ, услуг) территория Российской Федерации, если: ● Российская организация продает польской компании товар и в этих целях помещает его под таможенный режим экспорта. ● Российская организация продает польской компании товар, находящийся на территории Германии. ● Немецкая строительная компания по договору с российской организацией осуществляет на территории Краснодарского края строительство гостиничного комплекса. В соответствии с условиями договора срок строительства объекта – 10 месяцев. ● Компания не состоит на учете в налоговых органах РФ и не имеет в РФ своего представительства ● Российская организация выполняет работы по техническому обслуживанию производственного оборудования одной из фармацевтических компаний Индии. Техническое обслуживание осуществляется на территории Индии. Задача 21. Производство готового хлеба включает четыре обособленные технологические стадии, которые осуществляют самостоятельные юридические лица. Первая стадия – производство зерна. Сельскохозяйственная организация при его производстве использовала собственные семена, зерно было реализовано по цене 5,40 руб. за 1 кг. На второй стадии мелькомбинат организация с учетом стоимости помола увеличил стоимость на 2,60 руб. и продает муку по 8 руб. На третьей стадии – стадии выпечки хлеба стоимость увеличивается еще на 5 руб. Организация розничной торговли реализует хлеб по цене 20 руб. за килограмм. Требуется: рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет каждым из производителей.
Задача 22. Предположим, что имеются данные о трех организациях, при этом продукция одной организации является материальными ресурсами (сырьем) для другой организации. Стоимость продукции первой организации – 120 тыс. руб., второй 310, третьей – 640 тыс.руб.(без НДС). Таким образом, продукция первой организации используется второй организацией как материальные ресурсы. Третья организация производит свою продукцию, используя в качестве материалов продукцию второй организации. Требуется: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет каждой из трех организаций.
Задача 23. Организация, занимающаяся производством подакцизных товаров (ставка 15 %), реализовала посреднической фирме товара на сумму 5400 руб. за единицу. Организация-производитель товара запланировала рентабельность 25 % по отношению к произведенным затратам. Издерж ки обращения посредника – 1250руб. за единицу товара, рентабельность запланирована на уровне – 30 %. Требуется: определить розничную цену, если торговая наценка предприятия розничной торговли 20 % Задача 24. Полная себестоимость изделия 600 руб., прибыль, заложенная в оптовой цене – 200 руб., ставка НДС – 18 %. Требуется: определить окладную сумму НДС и отпускную цену изделия. Задача 25. Продажная цена изделий, включая НДС, составляет 944 руб. Ставка НДС – 18 %. Требуется: определить сумму НДС. Задача 26. Тверская организация продает холодильники гражданам в различных регионах РФ по сложившихся в них розничным ценам. В Рязани продано 2000 ед. по цене 9000 руб. за штуку, в Москве – соответственно, 3000 ед. по 9300 руб. Требуется: определить налогооблагаемый оборот организации для обло жения НДС.
Задача 27. Посредническая организация купила товар на 543 тыс.руб. (включая НДС 18 %), а продала его за 768 тыс.руб. (с учетом НДС). Требуется: рассчитать сумму НДС. Задача 28. Хозяйственное общество за налоговый период осуществило следующие операции: 1. отгрузило материалы на сумму 360 тыс. руб. с учетом НДС 18 %; 2. оплатило закупку станка стоимостью 33 тыс. руб. с учетом НДС; 3. оплатило закупку товарно-материальных ценностей общехозяйственного назначения на сумму 36 тыс. руб. с учетом НДС; 4. оплатило закупку полуфабрикатов на сумму 21 тыс. руб. с учетом НДС 18 %; 5. оплатило закупку технических средств профилактики инвалидности 8 тыс. руб. Требуется: определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.
Задача 29. Организация приобрела сырье, материалы и по лучила платные услуги производственного характера на сумму 120 млн. руб., включая НДС – 18 %. Помимо этого оплаче ны работы производственного характера на сумму 10 млн. руб. без НДС, так как организация-исполнитель освобождена от налого обложения. Выручка от реализации произведенной продукции (без НДС) составила 20 млн. руб., с НДС (по ставке 18 %) – 240 млн. руб. Требуется: определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.
Задача 30. Организация в отчетном периоде: • реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 %); • получила аванс на предстающую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб.; • приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 %); 10% этих материальных ресурсов использовано для производственных нужд; • приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %).Основные средства приняты на учет. Требуется: Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.
Задача 31. Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (работ, услуг) выручку в размере 240 000 руб., в том числе НДС – 18%. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, - 15 000 руб. Сумма НДС, уплаченная с авансом и предоплат в предыдущем отчетном периоде 8000 руб. В течение отчетного периода организация приобрела: • материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 12000 руб., в том числе НДС – 2000 руб. Из их оплачено 6000 руб., в том числе НДС – 18 %, • оборудования сумму 9600 руб., в том числе НДС – 18 %. Оборудование оплачено и принято на учет. Требуется: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде.
Задача 32. Организация может приобрести материальные ценности на сумму 120 руб. по двум вариантам: • за наличный расчет у индивидуального частного предпринимателя, находящегося на специальном налоговом режиме – упрощенная система налогообложения; • по безналичному расчету у поставщика – плательщика НДС. Цена реализации производственных товаров за отчетный период составила 16 000 руб., в том числе НДС – 18 %. Требуется: определитьсумму НДС подлежащую внесению в бюджет по этим вариантам. Задача 33. Сельскохозяйственная организация в 200__г. при обрела за счет средств целевого бюджетного финансирования ми неральные удобрения на общую сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС). Кроме этого, она получила дотацию из бюджета внатураль ном выражении кормами для животных, приобретенных за счет средств, предусмотренных в расходной части местного бюджета на очередной финансовый год, на сумму 134 тыс. руб. (в том числе НДС). Удобрения и корма оприходованы и отнесены на себестоимость про изведенной сельскохозяйственной продукции. За отчетный период организация реализовала продукцию на общую сумму 250 тыс. руб. (включая НДС). Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет данной организацией.
Тема. Акцизы Задача 34. Оптовая цена предприятия по автомобилю ВАЗ – 2110 составляет 270 тыс. руб. Требуется: Определить отпускную цену автомобиля.
Задача 35. Оптовая цена включая издержки производства и прибыль за одну пол-литровую бутылку виноградного вина, составляет 50 руб. Требуется: Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет
Задача 36. За отчетный период производитель Винно-водочной продукции реализовал 5000 бутылок 40 % -ной водки по 62 руб. за штуку и 10 000 бутылок виноградного вина по 73 руб. заштуку. Требуется: Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет
Задача 37. Издержки производства организации, занимающейся производством ювелирных изделий составили 570 тыс. руб., расчетная прибыль – 140 тыс. руб. Изделия по отпускной цене с НДС было закуплено посредником, который реализовал товар в розничную сеть с наценкой 15 %. Организация розничной торговли продала изделия покупателю, применив наценку 25 % к цене закупки. Требуется: Определить свободную рыночную цену ювелирного изделия.
Задача 38. На территорию России ввезен легковой автомобиль, таможенная стоимость которого, включая расходы по доставке равняется 12 000 долл. США. Курс рубля ЦБ РФ, действующий на дату принятия грузовой таможенной декларации к таможенному оформлению, составлял 26 руб/долл. США. Прочие накладные расходы по импорту относимые на издержки обращения (комиссионное вознаграждение, транспортные расходы, страховые платежи, расходы по хранению, проценты по ссудам банков, расходы по реализации и др.) без уплаченных сумм НДС с этих расходов, – 21 000 руб. Таможен ная пошлина взимается по ставке 30 % таможенной стоимости, сборы за таможенное оформление – 0,25 %. Свободная отпускная (оптовая) цена, установленная с учетом сложившейся цены на ана логичный товар, т.е. с учетом спроса и предложения, – 530 тыс.руб. Торговая надбавка при реализации импортного автомобиля на внутреннем рынке – 20 %. Требуется: Определить порядок учета НДС и акцизов при формировании цен на импортный легковой автомобиль.
Тема: Налоговые платежи за пользование природными ресурсами Задача 39. Тверской организации на отчетный период установлены следующие лимиты: по забору воды для водоснабжения населения из р. Волги 130 тыс.м3; по забору воды для других нужд – 80 тыс.м3; сброс сточных вод составил 110 тыс.м3. Фактически организация в отчетном периоде забрала 200 тыс.м3. Весь сверх лимитный забор использован для водоснабжения населения. В Твери установлены следующие ставки платы за использование водными объектами: – 60 руб. за 1 тыс.м3 забора воды для водоснабжения населения в пределах установленных лимитов; 90 руб. за 1 тыс. м3 забора воды для других нужд в пределах установленных лимитов; 15 руб. за 1 тыс.м3 сброса сточных вод в пределах установленных лимитов. Требуется: Определить общую сумму платы за использование водными объектами
Задача 40. Организации жилищно-коммунального хозяйства ООО «ЖКХ» установлен ежемесячный лимит пользования поверхностными водными объектами (прочие реки и озера): - по забору воды для технологических нужд – 60 000 куб. м; - по забору воды для водоснабжения населения – 190 000 куб. м; - по сбросу сточных вод – 17 000 куб. м. Фактический забор воды за III квартал 2006 г. составил 950 000 куб. м, в том числе: - для технологических нужд – 120 000 куб. м; - для водоснабжения населения – 360 000 куб. м. Фактический сброс составил 30 000 куб. м. Ставка платы за забор воды для технологических нужд, согласно ст. 333.12 Налогового кодекса РФ, составляет 264 руб/1000 куб. м, для водоснабжения населения – 70 руб/1000 куб. м. Требуется: Определить общую сумму платы за использование водными объектами
Задача 41. Тепловая электростанция, расположенная в северном экономическом районе, осуществила в отчетном периоде забор воды из Северной Двины в объеме 70 тыс.м3, в том числе для технологических нужд – 50 тыс.м3, для нетехнологических нужд – 20 тыс.м3. Сброс сточных вод составил 17 тыс.м3. В регионе установлены следующие ставки платы за забор воды в приделах лимита: для технологических нужд промышленных организаций – 75 руб. за 1 тыс.м3, для нетехнологических нужд – 85 руб. за 1 тыс.м3. Ставка платы за сброс сточных вод составил - 12 руб. за 1 тыс.м3. Требуется: Определить величину платы за использование водными объектами.
Задача 42. Организация занимается сплавом древесины по р. Печере и (в кошелях и плотах. За отчетный период сплавлено 10 000 м3 леса на расстоянии 400 км. Ставка платы за использование водными объектами (река Печера) установлена в размере 1554 руб. за 1 тыс.м3. сплавляемой древесины на каждые 100 км. Сплава. Требуется: Определить величину платы за использование водными объектами.
Задача 43. Организация за отчетный период сплавлено 6000 м3 леса сначала по р. Печере на расстоянии 1554 км, а затем по прочим рекам бассейна Баренцева моря на расстояние 200 км. При таком виде водопользования ставка для прочих рек бассейна – 1183,20 руб. за 1 тыс.м3 на каждые 100 км. сплава. Требуется: Определить величину платы за использование водными объектами.
Задача 44. Санаторий «Актер» использует акваторию Черного моря площадью 1800 куб. м. Требуется: определить сумму платы за пользование водными объектами.
Задача 45. ООО «Исток» за налоговый период добыло 150 тыс.т. торфа. Реализовала 130 тыс. тонн. Выручка составила 1450 тыс.руб. Разведка и разработка месторождения осуществлялась собственными силами организации. Требуется: определить облагаемую базу по налогу на добычу полезных ископаемых.
Задача 46. Организация занимается добычей минеральной воды из подземных источников и осуществляет санаторно-курортное лечение. За налоговый период добыча минеральной воды составила 1700 тонн, из которой 1100 тонн расфасовано в бутылки, емкостью 1,5 или 0,5 литра и реализовано. Остальная добытая минеральная вода использована в лечебных целях. Требуется: исчислить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет
Задача 47. ООО «Добыча» добывает природный газ и песчано-гравийную смесь, используемую для отсыпки дорог к скважинам. За налоговый период организацией добыто: газа – 150 000 000 куб. м, песчано-гравийной смеси – 2 000 000 куб. м. Часть добытого природного газа реализована по цене 420 руб. за 1000 куб. м (без учета НДС и за вычетом расходов по доставке). Песчано-гравийная смесь полностью использована организацией в производственных целях. Требуется: рассчитать сумму НДПИ
Задача 48. Сельскохозяйственная организация имеет в собственности земли сельскохозяйственного назначения площадью 1289 га, кадастровой стоимостью456 тыс. руб. Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу. Задача 49. Организация имеет в собственности 987 га сельскохозяйственных угодий, из них 17 га не используются, кадастровая стоимость 1 га составляет 1 500 руб. Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу.
Задача 50. Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца составляет 70 %, сына, соответственно, – 30 %. Площадь земельного участка 1500 кв. м. кадастровая стоимость 10 тыс. руб./га. Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу, если отец является Героем СССР.
Задача 51. Физическое лицо имеет земельный участок на правах собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Площадь земельного участка 1500 кв. м. кадастровая стоимость 10 тыс. руб./га. Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу, если владелец участка является инвалидом с детства.
Задача 52. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел сайгаков в количестве 200 животных. Кроме того, предпринимателю был поручен отстрел 12 животных для промышленной экспертизы. Требуется: исчислить сумму сбора за пользование объектами животного мира.
Задача 53. Физическое лицо получило лицензию на отстрел волков в количестве 20 животных в целях регулирования видового состава объектов животного мира. Требуется: исчислить сумму сбора за пользование объектами животного мира.
Задача 54. ООО «Исток» за три месяца выловило в водах Тихого океана рыбу в количестве: треска – 120 тонн, сельдь – 230 тонн, палтус – 50 тонн. Требуется: исчислить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Задача 55. Рыбохозяйственная организация, являющаяся поселкообразующей, получила лицензиюсроком на три месяца для вылова рыбы в водах Азовского моря в количестве: кефаль – 110 тонн, хамса – 180 тонн, килька – 140 тонн. Требуется: исчислить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Тема: Специальные налоговые режимы Задача 56. По итогам 200__ года налогоплательщик получил доходы в сумме 280 000 руб, а также понес расходы в сумме 270 000 руб. Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 57. Налогоплательщик получил по итогам 200__ года доходы в сумме 400 000 руб., а также понес расходы в сумме 450 000 руб. Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 58. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В I полугодии 200__г. поступило на расчетный счет и в кассу организации 3 120 000 руб. Из них заемных средств – 370 000 руб. Работникам организации в I полугодии 200__г. была выплачена заработная плата в сумме 600 000 руб. На нее начислены и полностью перечислены в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 60 000 руб. В I полугодии 200__ г. были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в размере 20 000 руб., в том числе: за счет средств ФСС РФ – 2000 руб., за счет собственных средств организации – 18 000 руб. Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 59. Организация оказывает услуги в сфере охранной деятельности. Доход организации за 9 месяцев текущего налогового периода составляет 16 000 тыс.руб. (в том числе НДС 18 %). Уставный капитал организации сформирован следующим образом: - вклады двух индивидуальных предпринимателей 60 % (по 30 %); - доля коллектива организации 30 %; - вклад юридического лица 10 %. Численность работников составляет 60 человек. Стоимость амортизируемого имущества 870 тыс. руб. Требуется: определить имеет ли право организация на применение упрощенной системы налогообложения.
Задача 60. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. За первое полугодие доходы составили 7 500 тыс. руб., расходы 5700 тыс. руб. Кроме того, приобретены два объекта основных средств стоимостью 120 тыс. руб., включая НДС. Из которых один объект полностью оплачен и введен в эксплуатацию. Убыток по итогам деятельности организации за предыдущий налоговый период составил 57 тыс. руб. Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 61. Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся следующие основные средства: - сроком полезного использования до трех лет первоначальной стоимостью 180 тыс. руб., остаточной стоимостью 120 тыс. руб.; - сроком полезного использования до девяти лет первоначальной стоимостью 480 тыс. руб., остаточной стоимостью 320 тыс. руб.; - сроком полезного использования двадцать лет первоначальной стоимостью 320 тыс. руб., остаточной стоимостью 210 тыс. руб. Доходы организации составили 12580 тыс. руб., расходы 7800 тыс. руб., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование 34 000 руб. Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 62. Организация, уплачивающая единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, занимается оказанием парикмахерских услуг. Численность работников составляет 5 человек, К2 – 1,1, К1 – использовать действующее значение. Требуется: определить сумму ЕНВД.
Задача 63. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств, с 01.01.0__г. переведен на уплату ЕНВД. Базовая доходность составляет 8000 руб. в месяц на одного работника. Численность работников составила в январе – 3 чел., в феврале – 5 чел., а в марте – 10 чел. К2 – 1.0 Требуется: определить сумму ЕНВД.
Задача 64. Организация занимается розничной торговлей продуктами питания. Общая торговая площадь магазина 135 кв.м., в том числе площадь торгового зала 75 кв.м. К2 – 0,9. Требуется: определить сумму ЕНВД.
Задача 65. Организация, применяющая ЕСХН, в 200__г. получила следующие доходы: ● доход от реализации товаров в сумме 600 000 руб.; ● доход от реализации основного средства в сумме 200 000 руб.; ● доход от реализации имущественных прав в сумме 20 000 руб.; ● доходы в виде штрафных санкций по договорам – 15 000 руб.; ● доходы в виде процентов по выданным займам – 7000 руб. Требуется: Определить сумму доходов, учитываемых при налогообложении ЕСХН.
Задача 66. Налогоплательщик, применяющий ЕСХН, 7 июня 200__г. приобрел оборудование на сумму 80 000 руб. Оплата за приобретенное оборудование была произведена 10 июля 200__ г. Требуется: определить порядок признания расходов в целях обложения ЕСХН.
Задача 67. Налогоплательщик перешел на применение ЕСХН с 1 января 200__ г. По состоянию на момент перехода на балансе числится объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляет 320 000 руб. Этот объект находился в эксплуатации 18 месяцев, и амортизационные отчисления по нему составили 192 000 руб. Срок полезного использования данного объекта составляет 30 месяцев. А так же объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляет 600 000 руб. Этот объект находился в эксплуатации 9 месяцев, и амортизационные отчисления по нему составили 90 000 руб. Требуется: определить порядок признания расходов в целях обложения ЕСХН.
Задача 68. Налогоплательщик, применяющий ЕСХН с 1 января 200__ г., 12 января 2004 г. приобрел и ввел в эксплуатацию основное средство со сроком полезного использования 37 месяцев. При этом расходы на приобретение объекта основных средств составили 50 000 руб. и были оплачены 18 января 200__ г. По итогам I полугодия доходы налогоплательщика составили 600 000 руб., расходы – 550000 руб. (включая расходы на приобретение основного средства в размере 50 000 руб.). По итогам II полугодия доходы налогоплательщика составили 810 000 руб., расходы – 620 000 руб. 29 сентября 200__ г. налогоплательщик реализовал основное средство. Требуется: определить сумму ЕСХН.
Задача 69. В мае 200__ г. организацией, применяющей ЕСХН, были приобретены материалы для использования в производственных целях на сумму 80 000 руб. Часть материалов на сумму 20 000 руб. была отпущена в производство в июне 200__ г., в августе – на сумму 30 000 тыс.руб.а оставшаяся часть – в сентябре 200__ г. Оплата поставщику была произведена в следующем порядке: в мае- 15000 руб.; в августе – 40 000 руб.; в сентябре – 15 000 руб.; в октябре – 10 000 руб. Требуется: определить порядок признания расходов на приобретение материалов.
Задача 70. Сельскохозяйственный производитель, уплачивающий ЕСХН за налоговый период получил следующие доходы: - выручка от реализации продукции, поступившая на расчетный счет составила 300 000 руб.; - выручка от реализации имущественных прав, поступившая в кассу организации 55 000 руб.; - реализованы материалы, приобретенные ранее для собс
|
