Задача 2. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, причитающуюся к уплате в бюджет за декабрь месяц, принимая во внимание следующие данные: стоимость
Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, причитающуюся к уплате в бюджет за декабрь месяц, принимая во внимание следующие данные: стоимость приобретенных организацией продукции составила: по основным материалам – 850000 руб., по нефтепродуктам – 500000 руб., по продовольственным продуктам – 340000 руб., услуги по ремонту зданий – 500000 руб. Стоимость реализованной организацией продукции составила: по основной продукции – 1900000 руб., по основным средствам – 950000 руб., транспортные услуги по перевозке продукции за пределы РФ – 40000 руб. Решение: 1. Найдем сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены товаров приобретенных у поставщиков, принимаемую к возмещению: - по приобретению основных средств, ставка – 18%: 850000×18% = 153000 (руб.). - по приобретению нефтепродуктов, ставка – 18%: 500000×18% = 90000 (руб.). - по приобретению продовольственных продуктов, ставка – 10%: 340000×10% = 34000 (руб.). - услуги по ремонту зданий услуги по ремонту зданий, ставка - 18%: 500000×18% = 90000 (руб.). - общая сумма НДС составит: 153000+90000+34000+90000 = 367000 (руб.). 2. Найдем сумму НДС, начисленную по результатам реализации: - по реализации основной продукции, ставка – 18%: (1900000×18%)/118% = 289831 (руб.). - по продаже основных средств, ставка – 18%: (950000×18%)/118% = 144915 (руб.). - по транспортным услугам по перевозке продукции за пределы РФ, ставка 0%, т. е. НДС начисляться не будет. - общая сумма НДС составит: 289831 + 144915 = 434746 (руб.). 3. Найдем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет: 434746 - 367000 = 67746 (руб.). Ответ: НДС, подлежащий уплате в бюджет составит 67746 рублей. Список использованной литературы 1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824 (ред. от 03.12.2011). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340 (ред. от 06.12.2011, с изм. от 07.12.2011). 3. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета, № 36, 14.02.1992 (ред. от 27.07.2010). 4. Дуканич, Л. В. Налоги и налогообложение / Л. В. Дуканич. – Ростов н/Д: Феникс, 2009. – 564 с. 5. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 305 с.
|
