Введение. Предмет и задачи дисциплины, ее структура и взаимосвязь с другими учебными дисциплинами учебного плана.

Предмет и задачи дисциплины, ее структура и взаимосвязь с другими учебными дисциплинами учебного плана.

1. Экономическая сущность, функции, классификация налогов, налоговая система

Налоги как экономическая основа государства. Сущность налогов и сборов как финансово-экономической категории. Определение, специфические признаки налогов и сборов РФ, их характеристики. Функции налогов, их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения. Налоговый механизм. Элементы налогов и их характеристика: субъект налога, налогоплательщик, налоговый агент, источник налога, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, налоговая декларация налоговые льготы: сущность и назначение, виды льгот. Способы уплаты налогов. Налоговая система: определение, ее существенные характеристики. Налоговая система РФ: состав, структура и принципы организации деятельности налоговых органов. Классификация налогов. Характеристика основных налогов и сборов. Законодательство о налогах и сборах, Налоговый кодекс. Состав и структура налоговых органов: Министерство налогов и сборов, федеральная служба налоговой полиции, государственный таможенный комитет.

2.Налоговый контроль

Налоговая политика государства. Налоговое регулирование, налоговое администрирование. Формы и методы проведения налогового контроля; права, обязанности и ответственность налоговых органов, налогоплательщиков и налоговой полиции Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговые нарушения. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Штрафные санкции. Налоговые проверки и их виды. Цели и методы выездных проверок, камеральные проверки.

3.Косвенные налоги:

Акциз: нормативные документы; налогоплательщики, льготы, объект налогообложения

налогооблагаемая база, особенности налогообложения при перемещении товара через границу, налоговые вычеты, режим налогового склада, налоговый период, виды налоговых ставок (адвалорные и твердые), порядок исчисления и уплаты акциза, отчетные документы.

НДС: социально-экономическое содержание НДС, нормативные документы, налогоплательщики, льготы, условие освобождения от уплаты НДС (в отношении выручки от реализации), объект налогообложения; налогооблагаемая база, особенности уплаты НДС при перемещении товара через границу, виды вычетов, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет, условия предъявления НДС в бюджет, налоговый период, сроки уплаты НДС, счета фактуры, отчетные документы.

4. Прямые налоги с юридических лиц:

Налог на прибыль: нормативные документы, налогоплательщики, льготы: состав и назначение, объект налогообложения, определение и расчет налоговой базы, виды, классификация и порядок определения доходов; виды расходов: материальные, на оплату труда, на амортизацию, амортизационные группы и порядок расчета сумм амортизации; порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе; налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, налоговый учет и аналитические регистры налогового учета, отчетные документы. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства.

Налог на имущество юридических лиц: нормативные документы, налогоплательщики, льготы по налогу, их классификация, необлагаемое имущество, объект налогообложения, налогооблагаемая база, порядок определения стоимости имущества, определение среднегодовой стоимости имущества, ставки налога, порядок и сроки уплаты в бюджет налога на имущество,. отчетные документы.

Единый социальный налог: нормативные документы, налогоплательщики, льготы, определение объекта налогообложения и налоговой базы в зависимости от категории налогоплательщиков, выбор налоговых ставок, исчисление налога в зависимости от размера налогооблагаемой базы и категории налогоплательщиков, льготы, налоговый и отчетный периоды, порядок уплаты ЕСН, отчетные документы.

5. Прямые налоги с физических лиц:

Налог на доходы физических лиц: нормативные документы, налогоплательщики, льготы, определение налогооблагаемой базы от вида дохода, виды ставок, классификация вычетов, порядок исчисления НДФЛ, налоговый период, расчет суммы заработной платы «к выдаче», особенности и необходимость заполнения налоговой декларации, ответственность частных предпринимателей за непредставление декларации, документооборот у источника доходов. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности

Налог на имущество физических лиц: нормативные документы. налогоплательщики, льготы, классификация объектов налогообложения. налогооблагаемая база, ставки налога на имущество, порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество, отчетные документы..

6. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

7. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц: таможенная пошлина и таможенные сборы, лесной налог, водный налог, экологический налог, налог на недвижимость, земельный налог, налог на рекламу.

8. Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов, налоговая база. налоговые ставки, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения, особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему и наоборот.

Единый налог на вмененный доход: виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется единый налог на вмененный доход, налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога.