Пример 1. Организация торговли применяет две системы налогообложения: по оптовой торговле — упрощенную (с объектом налогообложения «доходы минус расходы»)
Организация торговли применяет две системы налогообложения: по оптовой торговле — упрощенную (с объектом налогообложения «доходы минус расходы»), по розничной торговле — систему уплаты ЕНВД. В феврале 2009 г., заплатив 24 700 руб., фирма отремонтировала свое административное помещение. Выручка от оптовой торговли за 1 полугодие 2000 г. составила 350 000 руб., от розничной — 540 000 руб. Отразим расходы организации в бухгалтерском и налоговом учете. Определим общий объем выручки: 540 000 руб. + 350 000 руб. = 890 000 руб. Доли, которые соответствуют двум видам деятельности: • оптовой торговле — 39,33% (350 000 руб.: 890 000 руб. х 100%); • розничной торговле — 60,67% (540 000 руб.: 890 000 руб. х 100% или 100% — 39,33%). Рассчитаем, какую часть затрат нужно учесть по оптовой торговле, а какую — по розничной. По оптовой: 9714,51 руб. (24 700 руб. х 39,33%). По розничной: 14 985,49 руб. (24 700 руб. х 60,67%). Выполним бухгалтерские проводки и заполним Книгу учета доходов и расходов. Если деятельность не принесла дохода, то нет и расходов. Бухгалтерский и налоговый учет выглядят следующим образом. Бухгалтерские проводки в феврале 2009 года
|
