Введение. Основой изучения предмета «Налогообложение» является Налоговый Кодекс РФ, введенный в действие с 01.01.1999 г

Основой изучения предмета «Налогообложение» является Налоговый Кодекс РФ, введенный в действие с 01.01.1999 г. и определивший принципы построения и функционирования современной налоговой системы, порядок введения, внесения изменений и отмены налогов, сборов, пошлин. Налоговым Кодексом РФ создана единая система налоговых поступлений, являющихся основной составляющий доходной части бюджетов всех уровней: федерального, региональных и местных.

В ходе изучения действующего налогового законодательства представляется возможным детально изучить и проанализировать все элементы налоговой системы с учетом мирового и российского опыта, а также арбитражной практики решения налоговых споров, являющейся в настоящее время одним из факторов внесения изменений и дополнений в НК РФ, а также региональные и местные законы о налогах и сборах.

Одним из основных положения Налогового Кодекса РФ является правило, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности трактуются в пользу налогоплательщика. Следовательно, грамотный специалист сможет выбрать оптимальное управленческое решение с целью законной минимизации налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта без риска неблагоприятных последствий как результата нарушения налогового законодательства.

Основная цель проведения практических занятий - обобщение, системный анализ и практическое применение теоретических знаний, полученных студентами в ходе изучения лекционного материала, по следующим темам курса:

- основы налогообложения, экономическая сущность налогов, субъекты и объекты налогообложения;

- налоговая система Российской Федерации;

- налог на прибыль;

- налог на добавленную стоимость;

- налог на доходы физических лиц;

- налог на имущество юридических лиц;

- специальные налоговые режимы.

В ходе тестирования перед студентами ставятся следующие задачи:

- усвоить понятия налога, сбора, пошлины, их элементы и функции;

- изучить особенности налоговой системы Российской Федерации и налоговой политики государства;

- изучить процедуры налогового контроля со стороны государственных органов;

- освоить методику исчисления и уплаты действующих налогов, сборов, пошлин;

- научиться самостоятельно изучать изменения в нормативной базе налогообложения.

В результате решения тестов студентом может быть выбран один или несколько правильных ответов.

Свой ответ студент должен мотивировать ссылкой на действующее налоговое законодательство

 

Раздел 1. Основы налогообложения, экономическая сущность налогов. Элементы налогообложения

Контрольные вопросы:

· охарактеризуйте закон, являющийся основополагающим в налоговом законодательстве;

· назовите основные элементы налогообложения, дайте их характеристику;

· расшифруйте понятие «презумпция невиновности налогоплательщика;

· перечислите признаки, по которым классифицируются налоги в России;

· раскройте принцип классификации налогов по уровню изъятия;

· перечислите специальные налоговые режимы;

· раскройте понятие налоговых агентов;

· перечислите основные права и обязанности налогоплательщиков;

· перечислите основные права и обязанности налоговых органов;

· определите порядок и сроки уплаты налогов;

· классифицируйте налоговые правонарушения и меру ответственности по ним.