ТЕСТЫ к разделу 11.1. Налог — это: а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц; б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц; в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц; г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.
1.2. Сбор — это: а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий; б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий; в) обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий; г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.
1.3. Субъект налогообложения — это: а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы; б) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы; в) организации, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы; г) организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.
1.4. Срок, установленный законодательством о налогах и сборax, определяется: а) календарной датой; б) истечением периода времени, но не более года; в) календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти; г) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.
1.5. Источник выплаты доходов налогоплательщику: а) организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход; б) юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход; в) организация, физическое лицо или иной источник, от которого налогоплательщик получает доход; г) государственное учреждение, выплачивающее доход налогоплательщику.
1.6. Объектами налогообложения могут являться: а) объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога; б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав; в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ), за исключением имущественных прав; г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.
1.7. Налоговая ставка — это: а) размер налога на единицу налогообложения; б) размер налога на налогооблагаемую базу; в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы; г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.
1.8. Налоговый период — это: а) календарный год, квартал, месяц, декада; б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база; в) любой период времени применительно к отдельным налогам; г) год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой организации.
1.9. Налоговая база — это: а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения; б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте; в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета; г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.
1.10. Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ: а) порядок предоставления налоговых кредитов; б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений; в) формы налогового контроля; г) научный подход при установлении элементов налога.
1.11. Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является: а) принцип справедливости; б) принцип срочности; в) принцип эластичности; г) принцип достаточности,
1.12. Сущность принципа удобства состоит в том, что: а) налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляет наибольшее удобство для плательщиков; б) система налогообложения должна быть рациональна; в) способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику; г) уплата налога производится в денежном или натуральном выражении.
1.13. Недоимка — это: а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок; б) сумма налога или сбора, которая недоначислена и не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок; в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок; г) сумма налога или сбора, не уплаченная по окончании календарного года.
1.14. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой: а) могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации; б) имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе внутренней деятельности организации; в) имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации (или) физических лиц; г) могут быть реализованы для удовлетворения потребностей только другой организации.
1.15. Не признается реализацией товаров, работ., услуг: а) их передача на безвозмездной основе; б) товарообменная операция; в) передача основных средств при реорганизации юридического лица; г) передача товаров для собственного потребления.
1.16. Пошлина — это: а) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только физических лиц; б) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только юридических лиц; в) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц; г) денежная плата или сбор за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц.
1.17. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность: а) по исчислению налогов налогоплательщика; б) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц; в) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджет; г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.
1.18. Доходом признается экономическая выгода, выраженная: а) только в денежной форме; б) в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положениями НК РФ; в) в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета; г) в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета для резидентов России.
1.19. Дивидендами признается любой доход, полученный: а) акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему акциям; б) работником организации при распределении прибыли; в) акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения; г) налоговым резидентом Российской Федерации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим этому резиденту акциям.
1.20. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается: а) как рыночная цена на момент совершения сделки; б) как средневзвешенная величина, рассчитанная исходя из цен сделок, совершенных за календарный месяц; в) как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым законодательством; т) как рыночная цена на момент оплаты товаров (работ, услуг).
1.21. Взаимозависимыми лицами признаются: а) головная организация и ее подразделения; б) организации, расположенные на территории одного муниципального образования; в) организации и физические лица, подлежащие постановке на учет в федеральной налоговой службе, расположенной на территории одного субъекта Российской Федерации; г) физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности.
1.22. Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается: а) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения па рынке идентичных товаров на территории данного субъекта Российской Федерации; б) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного экономического района; в) средневзвешенная цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на всей территории Российской Федерации; г) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях.
1.23. При отсутствии на соответствующих рынках товаром (работ, услуг), сделок по идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной цены используете: а) затратный метод; б) цена однородных товаров, ввезенных на территорию России; в) цена идентичных товаров, производимых в странах Западной Европы; г) цена идентичных товаров, производимых в государствах СНГ, с которыми заключены договоры о торговом сотрудничестве.
1.24. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются: а) рыночные цены (тарифы); б) указанные цены (тарифы); в) рыночные цены, определяемые в соответствии с НК РФ; г) рыночные цены (тарифы), сложившиеся по месту постановки на учет налогоплательщика.
Раздел 2. Налоговая система Российской Федерации Контрольные вопросы: · дайте определение налоговой системы Российской Федерации; · перечислите по каким критериям налоги подразделяются на прямые и косвенные; · охарактеризуйте роль и значение налоговых поступлений в формировании доходной части бюджета РФ; · раскройте порядок установления федеральных, региональных и местных налогов; · перечислите какие налоги взимаются с юридических и физических лиц в РФ; · назовите при каких обстоятельствах возникает и когда прекращается обязанность по уплате налогов у юридических и физических лиц; · определите порядок проведения налогового контроля, перечислите его формы; · дайте понятие налоговой недоимки и перечислите способы ее расчета и взимания с налогоплательщиков; · охарактеризуйте порядок исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации и ликвидации юридического лица.
|