Методичні прийоми, що можуть бути використані у визначенні прогнозного обсягу кожної статті активу і пасиву підприємства

	Показники балансового плану	Методичний прийом розрахунку
А	Основні активи	На основі плану інвестиційної діяльності (розділ "Реальні інвестиції""), якщо планується введення в дію нових або вибуття діючих основних фондів. Якщо наявні основні фонди є достатніми для планового росту обсягів реалізації продукції - у розмірі, що фактично склався з урахуванням вибуття та зносу (за середньою нормою амортизації)
К	Нематеріальні активи	На основі плану інноваційної діяльності, якщо є необхідним придбання нових НА. Якщо наявні НА є достатніми в обсягах фактичної наявності з урахуванням вибуття та зносу
Т	Незавершені капітальні вкладення	Балансовим методом з урахуванням здійснення нових капітальних вкладень і введенням в експлуатацію раніше розпочатих (згідно з планом інвестиційної діяльності) та можливих джерел фінансування
	Довгострокові фінансові вкладення	Балансовим методом з урахуванням здійснення нових фінансових вкладень і закінчення терміну раніше початих (відповідно до плану інвестиційної діяльності) і можливих джерел фінансування
И	Виробничі запаси, запаси незавершеного виробництва, МБП	Виходячи з виробничих потреб для планового обсягу виробництва продукції (методом прямого поелементного розрахунку або виходячи із швидкості оборотності)
В	Запаси готової продукції	Виходячи з плану реалізації продукції з урахуванням періодичності та умов відвантаження продукції споживачам, форм розрахунків за неї
И	Дебіторська заборгованість	Розраховується по видах дебіторської заборгованості на основі прогнозування обсягів операцій, що призводять до виникнення заборгованості, та періоду її погашення (закупівлі матеріальних ресурсів авансовими платежами, реалізація готової продукції з відстрочкою платежу й ін.)
	Грошові кошти	Виходячи з довжини циклу обороту грошових фондів та обсягу одноденної потреби в грошових коштах з урахуванням необхідності створення страхового запасу коштів
П А	Статутний фонд	Визначається залежно від: а) прогнозованої зміни внаслідок реорганізації підприємства; б) здійснення додаткових внесків засновниками або додаткової емісії акцій; в) спрямування частини чистого прибутку на збільшення його розміру
С С	Резервний фонд	Збільшення планованого відповідно до вимог статуту та планового обсягу отримання прибутку, зменшення - при очікуваному використанні за призначенням
И	Фонди спеціального призначення та перерозподілений прибуток	Балансовим методом зурахуванням поповнення (за рахунок чистого прибутку, амортизаційних відрахувань та інших джерел) і використання за призначенням
В	Кредиторська заборгованість	Розраховується по видах КЗ залежно від обсягу операцій, що призводять до її виникнення, та від періоду обороту кредиторської заборгованості (закупівля матеріальних ресурсів з відстрочкою платні)
И	Кредити та позики	У залишковому порядку для збалансування в активах з джерелами її фінансування

 

 

План формування і використання фінансових ресурсів

Основна мета розробки - обґрунтування найбільш доцільного розподілу фінансових ресурсів підприємства між окремими напрямками їх використання.

Його розробка носить узагальнюючий характер і базується на результатах прогнозних розрахунків, які відображені в різних розділах плану, та соціального розвитку підприємства.

Інформаційні джерела розробки плану формування і використання фінансових ресурсів

 

План доходів та витрат

Баланс обігових коштів

Кредитний план

Кошторис використання коштів фондів спеціального призначення

 

ПЛАН ФОРМУВАННЯ ТА ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСОВ

 

10.3 Оперативне фінансове планування, його зв’язок із контролінгом

Оперативне фінансове планування - це процес конкретизації поточних фінансових планів по 2 - х напрямках:

- у розрізі коротших інтервалів часу (квартали, декади, тижні);

- у розрізі окремих аспектів фінансової діяльності або окремих господарських операцій чи інвестиційних проектів.

Основними видами оперативного фінансового планування на підприємстві є:

1. Поточний бюджет.

2.Платіжний календар.

3. Капітальний бюджет.

1. Поточний бюджет - це форма подання результатів поточного або оперативного плану фінансового забезпечення операційної діяльності підприємства в розрізі окремих аспектів діяльності або окремих господарських операцій.

Мета розробки: конкретизувати план доходів і витрат підприємства.

 

2. Платіжний календар - це вид оперативного фінансового планування, що відображає рух коштів підприємства.

Мета розробки:

1.Деталізувати та узгодити в часі поточний фінансовий план надходження і використання коштів.

2. Забезпечити постійну платоспроможність підприємства.

Приблизна форма аналогічна формі плану надходження і використання коштів підприємства.

Особливості розробки:

1. Платіжний календар розробляється за двома напрямками:

а) по окремих видах руху коштів (податковий платіжний календар; платіжний календар щодо обслуговування позики, платіжний календар по розрахунках з постачальниками);

б) платіжний календар підприємства в цілому.

3. Капітальний бюджет - це форма відображення результатів фінансового планування інвестиційної діяльності.

Мета розробки: відобразити фінансове забезпечення реалізації інвестиційного проекту реальних інвестицій і придбання нематеріальних активів.

Приблизна форма капітального бюджету.

І. Капітальні витрати.

1. Будівництво або придбання будинків і споруд.

2. Придбання машин і механізмів.

3. Придбання обладнання (крім МШП).

4. Придбання нематеріальних активів.

5. Інші види капітальних витрат.

6. Податки і інші обов'язкові платежі.

7. Резерв капітальних витрат.

ІІ. Джерела надходження засобів.

1. Власні засоби, спрямовані на фінансування капіталовкладень.

2. Залучений акціонерний капітал.

3. Емісія облігацій.

4. Позики банків.

5. Фінансовий лізинг.

6. Інші джерела залучення ресурсів.

ІІІ. Сальдо витрат і надходження коштів.

 

 

Питання до обговорення:

1. Основні об’єкти внутрішньофірмового фінансового планування.

2. Етапи процесу фінансового планування на підприємстві.

3. Основні фінансові плани.

4. Які розрахунки виконують у процесі фінансового планування?

 

Для нотаток:

 

 

ТЕМА 11. Управління грошовими потоками на підприємстві

План

11.1 Сутність та основні підходи до оцінки грошових коштів.

11.2 Характеристика грошових потоків підприємства.

11.3 Основні завдання, напрямки та зміст управління грошовими коштами підприємства.

Література: [4, 9, 10, 12, 14, 15]

11.1 Сутність та основні підходи до оцінки грошових коштів

Грошові кошти підприємства

Статичний підхід

Динамічний підхід

Як запас (залишок) грошових коштів, що знаходяться на окремих рахунках підприєм­ства на момент оцінки

Як оборот грошових коштів (грошовий потік) за певний період часу, який характеризує обсяги надходження та витрачання грошових коштів