Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Методичні прийоми, що можуть бути використані у визначенні прогнозного обсягу кожної статті активу і пасиву підприємства





  Показники балансового плану Методичний прийом розрахунку
А Основні активи На основі плану інвестиційної діяльності (розділ "Реальні інвестиції""), якщо планується введення в дію нових або вибуття діючих основних фондів. Якщо наявні основні фонди є достатніми для планового росту обсягів реалізації продукції - у розмірі, що фактично склався з урахуванням вибуття та зносу (за середньою нормою амортизації)
К Нематеріальні активи На основі плану інноваційної діяльності, якщо є необхідним придбання нових НА. Якщо наявні НА є достатніми в обсягах фактичної наявності з урахуванням вибуття та зносу
  Т Незавершені капітальні вкладення   Балансовим методом з урахуванням здійснення нових капітальних вкладень і введенням в експлуатацію раніше розпочатих (згідно з планом інвестиційної діяльності) та можливих джерел фінансування
  Довгострокові фінансові вкладення Балансовим методом з урахуванням здійснення нових фінансових вкладень і закінчення терміну раніше початих (відповідно до плану інвестиційної діяльності) і можливих джерел фінансування
И Виробничі запаси, запаси незавершеного виробництва, МБП Виходячи з виробничих потреб для планового обсягу виробництва продукції (методом прямого поелементного розрахунку або виходячи із швидкості оборотності)
В Запаси готової продукції Виходячи з плану реалізації продукції з урахуванням періодичності та умов відвантаження продукції споживачам, форм розрахунків за неї
И Дебіторська заборгованість Розраховується по видах дебіторської заборгованості на основі прогнозування обсягів операцій, що призводять до виникнення заборгованості, та періоду її погашення (закупівлі матеріальних ресурсів авансовими платежами, реалізація готової продукції з відстрочкою платежу й ін.)
  Грошові кошти Виходячи з довжини циклу обороту грошових фондів та обсягу одноденної потреби в грошових коштах з урахуванням необхідності створення страхового запасу коштів
П А Статутний фонд Визначається залежно від: а) прогнозованої зміни внаслідок реорганізації підприємства; б) здійснення додаткових внесків засновниками або додаткової емісії акцій; в) спрямування частини чистого прибутку на збільшення його розміру
С С Резервний фонд Збільшення планованого відповідно до вимог статуту та планового обсягу отримання прибутку, зменшення - при очікуваному використанні за призначенням
И Фонди спеціального призначення та перерозподілений прибуток Балансовим методом зурахуванням поповнення (за рахунок чистого прибутку, амортизаційних відрахувань та інших джерел) і використання за призначенням
В Кредиторська заборгованість Розраховується по видах КЗ залежно від обсягу операцій, що призводять до її виникнення, та від періоду обороту кредиторської заборгованості (закупівля матеріальних ресурсів з відстрочкою платні)
  И Кредити та позики У залишковому порядку для збалансування в активах з джерелами її фінансування
       

 

 

План формування і використання фінансових ресурсів

Основна мета розробки - обґрунтування найбільш доцільного розподілу фінансових ресурсів підприємства між окремими напрямками їх використання.

Його розробка носить узагальнюючий характер і базується на результатах прогнозних розрахунків, які відображені в різних розділах плану, та соціального розвитку підприємства.

Інформаційні джерела розробки плану формування і використання фінансових ресурсів

 

План доходів та витрат   Баланс обігових коштів   Кредитний план   Кошторис використання коштів фондів спеціального призначення

 

ПЛАН ФОРМУВАННЯ ТА ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСОВ

 

10.3 Оперативне фінансове планування, його зв’язок із контролінгом

Оперативне фінансове планування - це процес конкретизації поточних фінансових планів по 2 - х напрямках:

- у розрізі коротших інтервалів часу (квартали, декади, тижні);

- у розрізі окремих аспектів фінансової діяльності або окремих господарських операцій чи інвестиційних проектів.

Основними видами оперативного фінансового планування на підприємстві є:

1. Поточний бюджет.

2.Платіжний календар.

3. Капітальний бюджет.

1. Поточний бюджет - це форма подання результатів поточного або оперативного плану фінансового забезпечення операційної діяльності підприємства в розрізі окремих аспектів діяльності або окремих господарських операцій.

Мета розробки: конкретизувати план доходів і витрат підприємства.

 

2. Платіжний календар - це вид оперативного фінансового планування, що відображає рух коштів підприємства.

Мета розробки:

1.Деталізувати та узгодити в часі поточний фінансовий план надходження і використання коштів.

2. Забезпечити постійну платоспроможність підприємства.

Приблизна форма аналогічна формі плану надходження і використання коштів підприємства.

Особливості розробки:

1. Платіжний календар розробляється за двома напрямками:

а) по окремих видах руху коштів (податковий платіжний календар; платіжний календар щодо обслуговування позики, платіжний календар по розрахунках з постачальниками);

б) платіжний календар підприємства в цілому.

3. Капітальний бюджет - це форма відображення результатів фінансового планування інвестиційної діяльності.

Мета розробки: відобразити фінансове забезпечення реалізації інвестиційного проекту реальних інвестицій і придбання нематеріальних активів.

Приблизна форма капітального бюджету.

І. Капітальні витрати.

1. Будівництво або придбання будинків і споруд.

2. Придбання машин і механізмів.

3. Придбання обладнання (крім МШП).

4. Придбання нематеріальних активів.

5. Інші види капітальних витрат.

6. Податки і інші обов'язкові платежі.

7. Резерв капітальних витрат.

ІІ. Джерела надходження засобів.

1. Власні засоби, спрямовані на фінансування капіталовкладень.

2. Залучений акціонерний капітал.

3. Емісія облігацій.

4. Позики банків.

5. Фінансовий лізинг.

6. Інші джерела залучення ресурсів.

ІІІ. Сальдо витрат і надходження коштів.

 

 

Питання до обговорення:

1. Основні об’єкти внутрішньофірмового фінансового планування.

2. Етапи процесу фінансового планування на підприємстві.

3. Основні фінансові плани.

4. Які розрахунки виконують у процесі фінансового планування?

 

Для нотаток:

 

 

ТЕМА 11. Управління грошовими потоками на підприємстві

План

11.1 Сутність та основні підходи до оцінки грошових коштів.

11.2 Характеристика грошових потоків підприємства.

11.3 Основні завдання, напрямки та зміст управління грошовими коштами підприємства.

Література: [4, 9, 10, 12, 14, 15]

11.1 Сутність та основні підходи до оцінки грошових коштів

Грошові кошти підприємства
Статичний підхід   Динамічний підхід

Як запас (залишок) грошових коштів, що знаходяться на окремих рахунках підприєм­ства на момент оцінки   Як оборот грошових коштів (грошовий потік) за певний період часу, який характеризує обсяги надходження та витрачання грошових коштів

 

 







Дата добавления: 2015-09-04; просмотров: 442. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!




Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...


ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МЕХАНИКА Статика является частью теоретической механики, изучающей условия, при ко­торых тело находится под действием заданной системы сил...


Теория усилителей. Схема Основная масса современных аналоговых и аналого-цифровых электронных устройств выполняется на специализированных микросхемах...


Логические цифровые микросхемы Более сложные элементы цифровой схемотехники (триггеры, мультиплексоры, декодеры и т.д.) не имеют...

Основные симптомы при заболеваниях органов кровообращения При болезнях органов кровообращения больные могут предъявлять различные жалобы: боли в области сердца и за грудиной, одышка, сердцебиение, перебои в сердце, удушье, отеки, цианоз головная боль, увеличение печени, слабость...

Вопрос 1. Коллективные средства защиты: вентиляция, освещение, защита от шума и вибрации Коллективные средства защиты: вентиляция, освещение, защита от шума и вибрации К коллективным средствам защиты относятся: вентиляция, отопление, освещение, защита от шума и вибрации...

Задержки и неисправности пистолета Макарова 1.Что может произойти при стрельбе из пистолета, если загрязнятся пазы на рамке...

Кишечный шов (Ламбера, Альберта, Шмидена, Матешука) Кишечный шов– это способ соединения кишечной стенки. В основе кишечного шва лежит принцип футлярного строения кишечной стенки...

Принципы резекции желудка по типу Бильрот 1, Бильрот 2; операция Гофмейстера-Финстерера. Гастрэктомия Резекция желудка – удаление части желудка: а) дистальная – удаляют 2/3 желудка б) проксимальная – удаляют 95% желудка. Показания...

Ваготомия. Дренирующие операции Ваготомия – денервация зон желудка, секретирующих соляную кислоту, путем пересечения блуждающих нервов или их ветвей...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2025 год . (0.013 сек.) русская версия | украинская версия