| № п/п
| Хозяйственные средства
| Сумма (руб.)
|
|
| Авансы у подотчетных лиц
|
|
|
| Административное здание
| 5 620 000
|
|
| Готовая продукция на складе
| 1 291 730
|
|
| Денежные средства в кассе
| 1 500
|
|
| Денежные средства на расчетном счету
| 6 600 200
|
|
| Добавочный капитал
| 500 000
|
|
| Долгосрочные кредиты банков
| 1 000 000
|
|
| Задолженность бюджету по налогам
| 395 800
|
|
| Задолженность по оплате труда
| 306 100
|
|
| Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
| 127 300
|
|
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
| 1 890 750
|
|
| Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
| 1 005 000
|
|
| Здание и оборудование складов
| 439 000
|
|
| Здания цехов
| 1 550 500
|
|
| Краткосрочные кредиты банков
| 305 000
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения
| 1 080 500
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 383 300
|
|
| Незавершенное производство
| 25 100
|
|
| Незавершенные капитальные вложения
| 1 650 000
|
|
| Нераспределенная прибыль
| 920 000
|
|
| Оборудование к установке
| 740 000
|
|
| Основные материалы
| 1 800 500
|
|
| Патенты
| 1 375 000
|
|
| Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
| 200 000
|
|
| Прибыль отчетного периода
| 2 373 500
|
|
| Производственное оборудование в цехах
| 2 010 000
|
|
| Прочие дебиторы
| 15 000
|
|
| Прочие кредиторы
| 3 800
|
|
| Прочие материалы
| 102 500
|
|
| Топливо
| 160 000
|
|
| Уставный капитал
| 20 000 000
|
Перечень хозяйственных операций за ноябрь 200Х г.
| № операции
| Содержание операции
| 1 вариант
| 2 вариант
| 3 вариант
| Корреспонденция счетов
| |
|
| сумма (Руб.)
| сумма (Руб.)
| сумма (Руб.)
| дебет
| кредит
| |
|
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
|
424 800
360 000
64 800
|
554 600
470 000
84 600
|
613 600
520 000
93 600
|
|
| |
|
| Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов
|
|
|
|
|
| |
|
| Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
|
150 000
|
740 000
|
420 000
|
|
| |
|
| Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость
|
100 000 18000
|
190 000 34 200
|
175 000 31 500
|
|
| |
|
| Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
|
760 000 710 000
-----
60 000
|
760 000 760 000
----
15 000
|
760 000 710 000
-----
37 000
|
|
| |
|
| Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость
|
|
66 000
11 880
|
100 000
|
|
| |
|
| Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
• здание цеха
• производственное оборудование
|
1 100 00 198 000
|
850 000 153 000
|
1 600 000 400 000
|
|
| |
|
| Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой продукции
|
340 000
60 000
50 000
|
300 000
85 000
97 800
|
320 000
70 000
40 000
|
|
| |
|
| Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
|
200 000
|
230 000
|
245 000
30 000
|
|
| |
|
| Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
|
340 000
|
270 000
|
295 000
|
|
| |
|
| Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
| -------
140 000
42 000
28 000
37 800
|
194 000
160 000
37 000
5 500
71 370
|
30 000
155 000
35 000
10 000
41 400
|
|
| |
|
| Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка
| 13 000
| 14 000
| 15 000
|
|
| |
|
| Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
| 295 000
| 300 000
| 305 000
|
|
| |
|
| Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
|
245 000
14 800
|
250 000
|
255 000
12 500
|
|
| |
|
| Депонирована невыданная заработная плата
| 5 600
| 6 200
| 7 400
|
|
| |
|
| Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
г) налог на доходы физических лиц
д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
е) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
ж) алименты, удержанные по исполнительным листам
з) в погашение краткосрочных кредитов банка
|
1 149 000
13 000
34 000
38 600
50 000
58 000
4 150
|
1 206 000
14 000
40 400
51 500
60 000
1 900
140 000
|
1 276 000
15 000
32 000
42 600
53 000
62 000
150 000
|
|
| |
|
| Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
| 35 200
| 38 400
| 37 500
|
|
| |
|
| Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
|
2 000 000
10 000
|
1 900 000
10 000
|
2 100 000
10 000
|
|
| |
|
| Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
б) недостача готовой продукции на складе
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо
|
7 200
-
|
3 600
3 100
1 100
|
2 500
2 500
|
|
| |
|
| Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за ноябрь 200Х г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
д) пособия по временной нетрудоспособности
|
205 000
95 000
22 000
12 000
6 000
|
215 000
70 000
45 000
17 000
3 000
|
225 000
80 000
32 000
8 000
10 000
|
|
| |
|
| Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)
|
34 200
4 100
|
35 400
2 900
|
6 600
2 500
|
|
|
|
| Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом
| 138 600
| 202 050
| 184 500
|
|
|
|
| Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)
| 9 500
| 8 100
| 10 000
|
|
|
|
| Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за ноябрь 200Х г. (суммы определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
|
|
|
|
|
|
|
| Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу
| 5 000
| 1 900
|
|
|
|
|
| Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами
|
| 1 600
| 2 000
|
|
|
|
| Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери
|
|
| 2 000
|
|
|
|
| Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
| Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)
|
|
|
|
|
|
|
| Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности
(сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
| Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости
|
2 006 000
1 480 000
|
2 371 800
1 548 832
|
2 714 000
1 620 000
|
|
|
|
| Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
| Определен и списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
| Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
| Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | |
Оборотно-сальдовая ведомость за ноябрь 200Х г.
| АКТИВ
| На начало отчетного периода
(1.11.200Х)
| На конец отчетного периода
(31.11.200Х)
|
|
|
|
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Нематериальные активы
|
|
|
| Основные средства
|
|
|
| Незавершенное строительство
|
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
|
|
| ИТОГО по разделу I
|
|
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Запасы
|
|
|
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
|
| животные на выращивании и откорме
|
|
|
| затраты в незавершенном производстве
|
|
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
|
| товары отгруженные
|
|
|
| расходы будущих периодов
|
|
|
| прочие запасы и затраты
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
| Денежные средства
|
|
|
| Прочие оборотные активы
|
|
|
| ИТОГО по разделу II
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
| ПАССИВ
|
|
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| Уставный капитал
|
|
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
| Резервный капитал, в том числе:
|
|
|
| резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
|
|
|
| Код
| На конец отчетного периода
|
|
|
|
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
| ИТОГО по разделу III
|
|
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
| ИТОГО по разделу IV
|
|
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты
|
|
|
| Кредиторская задолженность, в том числе:
|
|
|
| поставщики и подрядчики
|
|
|
| задолженность перед персоналом организации
|
|
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
|
| задолженность по налогам и сборам
|
|
|
| прочие кредиторы
|
|
|
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
| Резервы предстоящих расходов
|
|
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
| ИТОГО по разделу V
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
| | | | |
