Функції податків

 

розподільча

регулююча

фіскальна

стимулююча

контрольна

Податкове право — сукупність фінансово-правових норм, що регу­люють податкові відносини між державою і платниками податків.

Податкові правовідносини виникають при сплаті податків під­приємствами, де сторони є носіями прав і обов'язків, встановлених за­коном.

Суб'єкт податку — фізична або юридична особа, на яку, згідно з чинним законодавством, покладено зобов'язання сплачувати податки та інші обов'язкові платежі.

Об'єктом оподаткування є те, що підлягає оподаткуванню (прибу­ток, майно, додана вартість товарів (робіт, послуг), спеціальне вико­ристання природних ресурсів, заробітна плата,доходи громадян та інші об'єкти, визначені законодавчими актами України).

Податкова система- сукупність податків, зборів, інших платежів і внесків до бюджету і державних цільових фондів, платників по­датків та органів, які здійснюють контроль за правиль­ністю обчислення, повнотою і своєчасністю їх сплати у встановленому законом порядку.

Види податків:

загальнодержавні податки та інші обов'язкові платежі;

місцеві податки, збори та інші обов'язкові платежі.

загальнодержавні податки і збори:

податок на додану вартість;

акцизний збір;

податок на прибуток підприємств;

податок на доходи фізичних осіб;

мито;

державне мито;

податок на нерухоме майно (нерухомість);

плата (податок) за землю;

рентні платежі;

податок з власників транспортних засобів та інших самохідних

машин і механізмів;

податок на промисел;

збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного­ бюджету;

збір за спеціальне використання природних ресурсів;

збір за забруднення навколишнього природного середовища;

збір до Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків

Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення

(Чорнобильський фонд);

збір на обов'язкове соціальне страхування;

збір на обов'язкове державне пенсійне страхування (Пенсійний

фонд);

збір до Державного інноваційного фонду;

плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності­;

відрахування і збір на будівництво, ремонт та утримання авто­мобільних доріг.

Місцеві податки:

з реклами;

комунальний.

Місцеві збори (обов'язкові платежі):

готельний;

за паркування автотранспорту;

ринковий;

за видачу ордера на квартиру;

курортний;

за участь у бігах на іподромі;

за виграш на бігах на іподромі;

з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі;

за право використання місцевої символіки;

за право проведення кіно- і телезйомок;

за проведення місцевого аукціону, конкурсного розпродажу і лотерей;

за проїзд по території прикордонних областей автотранспорту, що прямує за кордон;

за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери по­ слуг;

з власників собак.

Ресурсні платежі в податковій системі України:

плата за спеціальне використання лісових ресурсів;

плата за спеціальне використання прісних водних ресурсів;

плата за спеціальне використання надр при видобуванні корис­

них копалин;

відрахування на геологорозвідувальні роботи;

плата за приватизацію майна державних підприємств.

Найпоширеніші види податкових пільг:

повне або часткове звільнення від сплати окремих податків;

податкові знижки для окремих підприємств, галузей, регіонів;

неоподатковуваний мінімальний рівень прибутків;

виключення з оподатковуваних прибутків окремих витрат плат­ників податків;

 

повернення раніше сплачених податків (податкова амністія).

Система державних органів, які в Україні здійснюють стягнення по­датків до бюджету, утворює Державну податкову службу України при Кабінеті Міністрів України, що діє у складі Головної державної по­даткової адміністрації України і державних інспекцій в областях, ра­йонах, містах і районах у містах.

Податкове правопорушення — протиправний вчинок (дія чи без­діяльність) особи, пов'язаний з невиконанням чи неналежним виконан­ням обов'язків щодо сплати податку, за що встановлено юридичну відповідальність.