Оценка рисков.
Оценка рисков проводится с помощью трех экспертов: 1. Руководитель организации. 2. Главный бухгалтер. 3. Независимый эксперт. Оценка проводилась по 100 бальной системе: 1. 0 -риск несущественен 2. 25 - риск скорее всего не реализуется 3. 50 - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя 4. 75 - риск скорее всего реализуется 5. 100 - риск наверняка реализуется
В том случае, если Wi * Vi > 10, то необходимо разработать мероприятия противодействия.
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН. Фирма “Гермес Ланка Интернэшнл” осуществляет чайные поставки один раз в три месяца. Такая партия чая составляет 360 тонн (18 контейнеров). Оплата поставки осуществляется на 60-й день после её получения, то есть в конце 2-го месяца. Она составляет 2620890 у. е. По результатам прошлых лет объём ожидаемых продаж составит примерно 72 контейнера в год (1440 тонн) и позволит, таким образом, к концу второго месяца получить 2000000 у. е. от продаж. Необходимая оставшаяся сумма в 620890 у.е. {2620890 y.e.-2000000 y.e.=620890 y.e.} будет взята из резервного фонда фирмы (он сформировался на основе личного капитала владельцев фирмы, являющихся и её учредителями, а также путём отчислений с прибыли; общий резервный фонд составляет 950000 у.е.). Из этого же фонда будут покрыты и все другие двухмесячные издержки, не входящие и в оплату товара. Они составят 168740 у. е. Сохраняя планируемый объём продаж, после каждого месяца фирма в состоянии не только покрыть общие издержки, но и получить ожидаемую прибыль, равную 42000 у. е. За 3 месяца прибыль увеличится до 126000 у. е., покрыв издержки взятые из резервного фонда. Таким образом, точка безубыточности будет достигнута тогда, когда накапливающаяся прибыль увеличится настолько, что фирма сможет расплачиваться за товар, не прибегая к 950000 у. е. резервного фонда. Соответствующие расчёты представлены с небольшими вариациями в финансовой части. I Условия: объём продаж в год - 72 контейнера = 1440 тонн. в месяц - 72: 12 = 6 контейнеров = 120 тонн. за 3 месяца -18 контейнеров = 360 тонн. Продажная цена - 50 руб. за 1кг: 1 контейнер = 20000кг * 50 руб.= 1000000 руб. 6 контейнеров=6 * 1000000=6000000 руб. (курс $=6 руб.); 6000000: 6=1000000 у. е. 18 контейнеров = 3000000 y.e. Постоянные издержки: I. Аренда 1). офис 60 кв. м. (400 y.е. = 1 кв. м. в год) 60 * 400 = 24000 у. е. в год 2000 у. е. в мес. 2). cклад 400 к.в. м. (75 у. е. = 1 к.в. м. в год) 400 * 75 = 30000 у. е. в год 2500 у. е. в месяц 7500 у. е. за 3 месяц II. Коммунальные платежи: телефон, факс, вода, отопление, электричество - 150 у. е. в мес. 450 у. е. за 3 мес. Ш. Страхование товара: 2% от 800000 у. е. 16000 у. е. в мес. 48000 у. е. за 3 мес.
IV. Амортизация: 1) компьютеры - 3, ксерокс, принтер - 30% в год 2000 у.е. в год 170 у.е. в мес. 510 у.е. в 3 мес. 2) автомобили - 3..................................10% в год 9000 у.е. в год 750 у.е. в мес. 2250 у.е. в 3 мес.
V. Компексная оплата транспортировки товара: 6 конт. в мес. * 4000 у.е.=24000 у.е. 18 конт. в 3 мес................72000 у.е. VI. Растаможка товара: 6 контейнеров * 1000 у. е. = 6000 у. е. в мес. 18 контейнеров............. 18000 у. е. за 3 мес. VII. Дилеры: 24000 у. е. за 3 мес. Переменные издержки: I. Зарплата 8 человек * 1000 у.е. (сред.) = 8000 у е. в мес. 24000 у. е. за 3 мес. II. Реклама - 1800 у. е. в мес. (5400 у. е. за 3 мес.) III. Бензин - 200 у. е. в мес. (600 у. е. за 3 мес.) IV. Налог с прибыли - 14700 у. е. в мес. (44100 у. е. за 3 мес.) Таким образом, сложив все постоянные и переменные издержки, мы находим общие издержки равные 958000 у. е. в месяц или 2874000 у. е. за 3 месяца. Планируемая же прибыль, вырученная от продаж, по опыту прошлых лет должна составить 42000 у. е. в месяц или 126000 у.е. за 3 месяца. Точка безубыточности: Общие издержки в месяц без оплаты товара - 84370 у. е. Общие издержки за 2 месяца без оплаты товара - 168740 у. е. Стоимость партии товара, которую необходимо заплатить через 60 дней - 2620890 у. е. Совокупные затраты, (взятые из резервного фонда и компенсируемые 3 месяцем), включающие издержки за 2 месяца и часть стоимости партии, которая после 2 месяца осталась не окупленной 620890 у. е. + 168740 у. е. = 789630 у. е. Общая прибыль за 3 месяца - 126000 у. е. (по 42000 у. е. в мес.) Точка безубыточности = Совокупные постоянные затраты: разность цены единицы продукции и переменных издержек или совокупные постоянные затраты: ежемесячная прибыль = 789630:42000 = 18,8 = 18 мес. и 24 дня. (30 дней х 0.8 = 24 дня). Это значит, что через 18 месяцев и 24 дня фирма заработает деньги на оплату партии товара без займа из резервного фонда.
II Условия: объём продаж в год - 72 контейнера = 1440 тонн. в месяц - 72: 12 = 6 контейнеров = 120 тонн. за 3 месяца -18 контейнеров = 360 тонн. Продажная цена - 60 руб. за 1кг: 1 контейнер = 20000кг х 60 руб.= 1200000 руб. 1 мес. 6 контейнеров=6х1200000=7200000руб.=1200000 у.е. 3 мес. 18 конт........................................................3600000 у.е.
Издержки те же.
Прибыль:..............................................190000 у.е. - в 1 мес. 380000 у.е. - в 2 мес. 570000 у.е. - в 3 мес.
Налог с прибыли:......................................66700 у.е. - в 1 мес. 133400 у.е. - в 2 мес. 200100 у.е. - в 3 мес.
Точка безубыточности при цене 60 руб. за кг: 136370 у.е. - все издержки за 1 мес. кроме оплаты товара, 272740 у.е. -............................2 мес.................................... 2620890 у.е. - надо заплатить через 60 дней
620890 + 272740 = 893630 у.е. - затраты, которые компенсируются 3-м мес.
893630: 190000 (ежемес.приб.) = 4,7 мес. = 4 мес. 21 день - достигает точка безубыточности (время погашения долга).
III
Условия: объём продаж в год - 84 контейнера = 1680 тонн. в месяц - 84: 12 = 7 контейнеров = 140 тонн. за 3 месяца -21 контейнеров = 420 тонн. Продажная цена - 50 руб. за 1кг: 1 контейнер = 20000кг * 50 руб.= 1000000 руб. 7 контейнеров=7 * 1000000=7000000руб.=1166700 у.е. 21 контейнер (3 мес.)..................................3500000 у.е.
Постоянные издержки: I. Аренда 1). офис 60 кв. м. (400 у. е. = 1 кв. м. в год) (та же) 60 * 400 = 24000 у. е. в год 2000 у. е. в год 2).cклад 400 к.в. м. (75 у. е. = 1 к.в. м. в год) 400 * 75 = 30000 у. е. в год 2500 у. е. в месяц 7500 у. е. за 3 месяц II. Коммунальные платежи (те же): телефон, факс, вода,отопление, электричество - 150 у. е. в мес. 450 у. е. за 3 мес. Ш. Страхование товара (нов.): 2% от 1015000 у. е. - 7 контейнеров 16000 у. е. в мес. 48000 у. е. за 3 мес.
IV. Амортизация (та же): 1) компьютеры - 3, ксерокс, принтер - 30% в год 2000 у. е. в год 170 у. е. в мес. 510 у. е. в 3 мес. 2) автомобили - 3..................................10% в год 9000 у. е. в год 750 у. е. в мес. 2250 у. е. в 3 мес.
V. Компексная оплата транспортировки товара (нов.): 7 контейнеров в мес. * 4000 у.е=28000 у.е. 21 контейнер...............84000 у.е. за 3 мес. VI. Растаможка товара (нов.): 7 контейнеров * 1000 у.е. = 7000 у. е. в мес. 21 контейнер............. 21000 у. е. за 3 мес. VII. Дилеры (то же): 24000 у. е. за 3 мес. Переменные издержки: I. Зарплата (то же) 8 человек х 1000 y.е. (сред) = 8000 у. е. в мес. 24000 у. е. за 3 мес. II. Реклама (нов.) - 2000 у.е. в мес. (6000 y.е. за 3 мес.) III. Канцелярские расходы (то же) - 300 у. е. за 3 мес. IV. Бензин (то же) - 200 у.е. в мес. (600 у.е. за 3 мес.) V. Стоимость товара (нов) - 1015000 у.е. в 1 мес. 2620890 у. е. за 3 мес. VI. Налог с прибыли (нов.) - 14700 у.е. в мес. 44100 у. е. за 3 мес. Чистая прибыль.............................53730 у.е. в мес. 161190 у.е. за 3 мес. Точка безубыточности: 97970 у.е. - все издержки за 1 мес. кроме оплаты товара, 195940 у.е. -..........................2 мес.................................... 1015000 у.е. - надо заплатить через 60 дней
3045000-2333400=711600+97970 *907540 у.е. - затраты, которые компенсируются 3-м мес.
907540: 53730(ежемес.приб.) = 16,9 мес. = 16 мес.27 дней - достигае точка безубыточности (время погашения долга).
В качестве иллюстрации финансовой части бизнес-плана приводятся графики.
|
