Финансовые ресурсы

Анализ финансового состояния предприятия на отчетный период позволяет определить его финансовую устойчивость, платежеспособ­ность, финансовые возможности по реализации разработанных страте­гий. Он включает анализы:

1. дебиторской задолженности;

2. кредиторской задолженности;

3. финансовых коэффициентов

Коэффициенты ликвидности

 

Наименование показателя	Формула для расчета	Оптимальное значение	На 31.12.20__ (1)	На 31.12.20__ (2)	На 31.12.20__ (3)
Коэффициент абсолютной ликвидности	ф. 1 стр. (1240 + 1250) /ф. 1 стр. (1520 + 1510)	> 0.2
Коэффициент срочной ликвидности	ф. 1 стр. (1231 + 1235 +1240 + 12 50) / ф. 1 стр. (1510 + 1520)	> 0.8
Коэффициент текущей ликвидности	ф. 1 стр. (1200 - 1231) / ф. 1 стр. (1500 - 1530 - 1540)	> 1.5

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае необходимости.

По результатам 20__ (3) года значение коэффициента абсолютной ликвидности составило __, что выше (ниже) оптимального значения (0,2).

Коэффициент срочной ликвидности характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за выполненную работу или оказанные услуги. Данный коэффициент отражает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Коэффициент срочной ликвидности на 31.12.20__ (3) года составил __, что соответствует (не соответствует) оптимальному значению (0.8).

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов. Данный коэффициент показывает способность организации оплачивать свои текущие обязательства в ходе обычного производственного процесса. Коэффициент текущей ликвидности Общества на конец 20__ (3) года составил __.

Показатели рентабельности

Наименование показатели	Формула для расчета	На 31.12.20__ (1)	На 31.12.20__ (2)	На 31.12.20__ (3)
Рентабельность активов (ROA), %	стр. 2400 ф. 2 / 0,5 * (стр.1600 н.п. + стр. 1600 к.п.) ф. 1
Рентабельность совокупных активов (ROTA), %	стр. 2300 ф. 2 / 0,5 * (стр.1600 н.п. + стр. 1600 к.п.) ф. 1
Рентабельность собственного капитала (ROE), %	стр. 2400 ф. 2 / (стр. 1300) ф. 1
Рентабельность продукции (продаж) (ROS), %	стр. 2200 ф. 2 / стр. 2110ф. 2

Рентабельность активов характеризует отдачу с каждого рубля, вложенного в активы предприятия. Рентабельность активов на конец отчетного периода составляет __%.

Рентабельность совокупных активов на конец отчетного года составляет __%.

Рентабельность собственного капитала характеризует отдачу с каждого рубля, вложенного в собственный капитал. Рентабельность собственного капитала на конец отчетного года составляет __%.

Рентабельность продаж определяется как соотношение прибыли от продаж и объема продаж и показывает, какую часть прибыли от продаж получит организация с каждого рубля реализации. Рентабельность продаж Общества на конец отчетного года составляет __%.

Коэффициенты финансовой устойчивости

Наименование показателя	Формула для расчета	Оптимальное значение	На 31.12.20__ (1)	На 31.12.20__ (2)	На 31.12.20__ (3)
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	стр. (1300 + 1530) ф. 1 / стр. 1700 ф. 1	0,5 - 0,8
Коэффициент финансирования	стр. 1300 ф. 1 / стр. (1400+ 1500) ф. 1	> 0,7
Коэффициент финансовой устойчивости	стр. (1300 + 1400) ф. 1 / стр. 1700 ф. 1	> 0,6
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	стр. (1231 + 1235) ф. 1 / стр. 1520 ф. 1	> 1,0

Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) характеризует отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов) организации. Коэффициент показывает, насколько организация независима от кредиторов. На конец 20__ (3) года коэффициент автономии составил __.

Коэффициент финансирования характеризует, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных средств. На 31.12.20__ (3) года коэффициент финансирования составляет __.

Коэффициент финансовой устойчивости на конец 20__ (3) года составляет __.

Показатели деловой активности

Наименование показателя	Формула для расчета	На 31.12.20__ (1)	На 31.12.20__ (2)	На 31.12.20__ (3)
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов	стр. 2110 ф. 2 / (0,5 * (стр. 1231 н.п. + стр. 1231 к.п. + стр. 1235 н.п. + стр. 1235 к.п.)) ф. 1
Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности, дни	КД / Количество оборотов ДЗ, где КД - количество дней в периоде
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов	стр. 2110 ф. 2 / (0,5 * (стр.1520 н.п. + стр. 1520 к.п.)) ф. 1
Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности, дни	КД / Количество оборотов КЗ, где КД - количество дней в периоде

Показатели оборачиваемости определяют риск непогашения задолженностей.

Чем выше показатель оборачиваемости (по числу оборотов), тем быстрее происходит погашение дебиторской и кредиторской задолженностей. Чем продолжительнее период погашения, тем выше риск непогашения дебиторской и кредиторской задолженностей.

В 20__ (3) году оборачиваемость дебиторской задолженности составила __ дней, оборачиваемость кредиторской задолженности составила __ дней.