Статья 166. Налоговая скидка
166.1. Право налогоплательщика на налоговую скидку. 166.1.1. Налогоплательщик имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года; 166.1.2. основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отображаются налогоплательщиком в годовой налоговой декларации, которая подается по 31 декабря включительно следующего за отчетным налогового года. 166.2. Документальное подтверждение расходов, которые включаются в налоговую скидку. 166.2.1. К налоговой скидке включаются фактически осуществленные на протяжении отчетного налогового года налогоплательщиком расхода, подтверждневные соответствующими платежными и расчетными документами, в частности квитанциями, фискальными или товарными чеками, прибыльными кассовыми ордерами, копиями договоров, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (отримувача). В указанных документах обязательно должно быть отображена стоимость таких товаров (работ, услуг) и срок их продажи (выполнение, предоставление); 166.2.2. оригиналы указанных в подпункте 166.2.1 этого пункта документов не присылаются контролирующему органу, но подлежат хранению налогоплательщиком на протяжении срока давности, установленного этим Кодексом. 166.3. Перечень расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку. Налогоплательщик имеет право включить к налоговой скидке у уменьшение налогооблагаемого дохода налогоплательщика по результатам отчетного налогового года, определенного с учетом положений пункта 164.6 статье 164 этого Кодекса, такие фактически осуществленные им на протяжении отчетного налогового года расхода: 166.3.1. часть суммы процентов, уплаченных таким налогоплательщиком за пользование ипотечным жилым кредитом, который определяется согласно статье 175 этого Кодекса; 166.3.2. сумму средств или стоимость имущества, переданных налогоплательщиком в виде пожертвований или благотворительных взносов неприбыльным организациям, зарегистрированным в Украине и внесенным в Реестр неприбыльных организаций и учреждений на дату передачи таких средств и имущества, в размере, который не превышает 4 процента суммы его общего налогооблагаемого дохода такого отчетного года; 166.3.3. сумму средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого налогоплательщика и/или члена его семьи первой степени породнения, который не получает заработной платы. Такая сумма не может превышать размера дохода, определенного в абзаце первому подпункту 169.4.1 пункта 169.4 статье 169 этого Кодекса, в расчете на каждое лицо, которое учится, за каждый полный или неполный месяц обучения на протяжении отчетному налоговому году; 166.3.4. сумму средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу заведений здравоохранения для компенсации стоимости платных услуг из лечения такого налогоплательщика или члена его семьи первой степени породнения, в том числе для приобретения лекарства (донорских компонентов, протезно-ортопедических приспособлений, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидов), а также сумму средств, уплаченных налогоплательщиком, признанного в установленном порядке инвалидом, в пользу протезно-ортопедических предприятий, реабилитационных учреждений для компенсации стоимости платных услуг из реабилитации, технических и других средств реабилитации, предоставленных такому налогоплательщику или его ребенку-инвалиду в размерах, которые не перекрываются выплатами из фондов общеобязательного государственного социального медицинского страхования, кроме: а) косметического лечения или косметической хирургии, включая косметическое протезирование, не связанных с медицинскими показаниями, водолечение и гелиотерапии, не связанных с лечением хронических заболеваний; б) протезирование зубов с использованием драгоценных металлов, фарфора и гальванопластики; в) абортов (кроме абортов, которые проводятся за медицинскими показаниями или когда беременность стала следствием изнасилования); г) операций из изменения пола; ґ) лечение венерических заболеваний (кроме Сніду и венерических заболеваний, причиной которых является бытовое заражение или изнасилования); д) лечение табачной или алкогольной зависимости; е) приобретение лекарства, медицинских средств и приспособлений, оплаты стоимости медицинских услуг, которые не включено к перечню жизненно необходимых, утвержденного Кабинетом Министров Украины; 166.3.5. сумму расходов налогоплательщика в уплату страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) и пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком страховщику-резиденту, негосударственному пенсионному фонду, банковскому учреждению по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, а также взносов на банковский пенсионный депозитный счет, на пенсионные вклады и счета участников фондов банковского управления как такого налогоплательщика, так и членов его семьи первой степени породнения, которые не превышают (в расчете за каждый из полных или неполных месяцев отчетного налогового года, на протяжении которых действовал договор страхования): а) при страховании налогоплательщика или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом налогоплательщика, или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления или за их совокупностью - сумму, определенную в абзаце первому подпункту 169.4.1 пункта 169.4 статье 169 этого Кодекса; б) при страховании члена семьи налогоплательщика первой степени породнения или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления в пользу такого члена семьи или за их совокупностью - 50 процентов суммы, определенной в абзаце первому подпункту 169.4.1 пункта 169.4 статье 169 этого Кодекса, в расчете на каждого застрахованного член семьи; 166.3.6. сумму расходов налогоплательщика на: оплату вспомогательных репродуктивных технологий согласно условиям, установленным законодательству, но не больше чем сумма, которая равняется трети дохода в виде заработной платы за отчетный налоговый год; оплату стоимости государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату государственной пошлины; 166.3.7. сумму средств, уплаченных налогоплательщиком в связи с переоборудованием транспортного средства, которое принадлежит налогоплательщику, с использованием в виде топлива проворного сумішевого, биоетанола, биодизелю, сжатого или сжиженного газа, других видов биотоплива; 166.3.8. суммы расходов налогоплательщика в уплату расходов на строительство (приобретение) доступного жилья, определенного законом, в том числе на погашение льготного ипотечного жилого кредита, предоставленного на такие цели, и процентов за ним. 166.4. Ограничение права на начисление налоговой скидки. 166.4.1. Налоговая скидка может быть предоставлена исключительно резиденту, который имеет регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика, а так же резиденту - физический лицу, которое через свои религиозные убеждения отказалась от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщила об этом соответствующий контролирующий орган и имеет об этом отметку в паспорте; 166.4.2. общая сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику в отчетном налоговом годе, не может превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, начисленного как заработная плата, уменьшенная с учетом положений пункта 164.6 статье 164 этого Кодекса; 166.4.3. если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным не воспользовался правом на начисление налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, такое право на следующие налоговые года не переносится. 166.5. Центральный орган исполнительной власти, которая обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, производит безвозмездные разъяснения порядка документального подтверждения прав на налоговую скидку и представление налоговой декларации, в том числе путем проводки соответствующих обучений, семинаров и т.п., обеспечивает безвозмездное предоставление бланков налоговых деклараций из этого налога, других расчетов, предусмотренных этим разделом, контролирующими органами по первому запросу плательщика этого налога. (С дополнениями, внесенными согласно
|
