Аналіз балансу та звіту про фінансові результати

ПАТ Компанія «Ельба»

 

Основним узагальненим показником господарської та виробничої діяльності підприємства є прибуток.

Проаналізувавши звіт про фінансову діяльність можемо сказати, що ПАТ Компанія «Ельба» не мало надзвичайної діяльності, отже сума чистого прибутку співпадає з загальною сумою прибутку від усіх видів діяльності. Так, чистий прибуток у 2011 році становив 40,6 тис. грн., у 2012 році – 215,3 тис. грн.

Загальна сума фінансового результату від всіх видів діяльності 2011 році – 71,4 тис. грн., у 2012 році – 274,7 тис. грн.

Проаналізуємо динаміку цих показників (табл. 1).

Таблиця 1

Динаміка показників прибутку, тис. грн.

Показник	2011р.	2012р.	Відхилення 2012р. від 2011р.
Чистий прибуток	40,6	215,3	174,7
Загальна сума прибутку	71,4	274,7	203,3

 

З вище наведених даних видно, що в 2012 році порівняно з 2011 роком чистий прибуток збільшився на 174,7 тис. грн. А загальна сума прибутку збільшилася на 203,3 тис. грн., що свідчить про ефективну діяльність підприємства.

Проаналізуємо динаміку оборотності (табл. 2).

Таблиця 2

Значення коефіцієнтів оборотності ПАТ Компанія «Ельба»

	2011 р.	2012 р.	Зміна
Коефіцієнт оборотності активів	1,4	3,1	1,7
Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів	4,4	8,7	4,3
Коефіцієнт оборотності основних засобів	4,3	7,4	3,1
Коефіцієнт оборотності власного капіталу	4,8	6,5	1,7

 

Коефіцієнт оборотності активів також називають коефіцієнтом оборотності майна підприємства. Він показує, скільки грошових одиниць продукції принесла кожна грошова одиниця активів. В нашому випадку коефіцієнт оборотності активів є більшим за 1 як у 2011 р., так і в 2012 р., це свідчить про ефективне використання коштів.

Коефіцієнт оборотності власного капіталу в нашому випадку показує достатній рівень реалізації продукції.

Визначимо показники тривалості обороту власного капіталу ПАТ Компанія «Ельба» (табл.3).

Таблиця 3

Значення тривалості обороту власного капіталу

ПАТ Компанія «Ельба», дні

	2011р.	2012р.	Відхилення 2012р. від 2011р.
Тривалість обороту			-91

Отже, час, за який оборотні кошти здійснюють один оборот у 2012 році зменшився на 91 день порівняно з 2011 роком - це свідчить про те, що використання оборотних коштів здійснюється ефективно.

Проаналізуємо показники оборотних коштів ПАТ Компанія «Ельба» (табл. 4).

Таблиця 4

Оборотні кошти ПАТ Компанія «Ельба», тис. грн.

Показник	2011р.	2012р.
Виробничі запаси	96,2	76,3
Незавершене виробництво	350,4	203,7
Готова продукція	164,3	52,2
Товари	1,1	1,1
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	88,5	166,1
первісна вартість	632,6	710,2
резерв сумнівних боргів	544,1	544,1
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами	200,8
Інша поточна дебіторська заборгованість	0,9	1,9
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	3,6
в іноземній валюті		20,6
Інші оборотні активи	55,9	4,4

 

Проаналізуємо динаміку статей оборотних коштів на підприємстві (табл. 5).

Таблиця 5

Динаміка оборотних коштів ПАТ Компанія «Ельба», тис. грн.

Показник	2011р.	2012р.	Абсолютне відхилення
Виробничі запаси	96,2	76,3	-19,9
Незавершене виробництво	350,4	203,7	-146,7
Готова продукція	164,3	52,2	-112,1
Товари	1,1	1,1
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	88,5	166,1	77,6
первісна вартість	632,6	710,2	77,6
резерв сумнівних боргів	544,1	544,1
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом			-4
за виданими авансами	200,8		231,2
Інша поточна дебіторська заборгованість	0,9	1,9
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	3,6		0,4
в іноземній валюті		20,6	20,6
Інші оборотні активи	55,9	4,4	-51,5

 

Аналізуючи динаміку оборотних коштів підприємства за 2011-2012 роки, слід відмітити, що відхилення в сторону збільшення відбулося за наступними статтями оборотних коштів:

- дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість – на 77,6 тис. грн.

первісна вартість – на 77,6 тис. грн.

дебіторська заборгованість за розрахунками:

за виданими авансами – на 231,2 тис. грн.

інша поточна дебіторська заборгованість – на 1 тис. грн.

грошові кошти та їх еквіваленти:

в іноземній валюті – на 20,6 тис. грн.

Проаналізуємо показники запасів на ПАТ Компанія «Ельба» (табл. 6).

Таблиця 6

Запаси ПАТ Компанія «Ельба», тис. грн.

Запаси	2011р.	2012р.
Виробничі запаси	96,2	76,3
Незавершене виробництво	350,4	203,7
Готова продукція	164,3	52,2
Товари	1,1	1,1
Разом		333,3

Проаналізуємо динаміку запасів ПАТ Компанія «Ельба» протягом 2011 – 2012 років (табл. 7).

Таблиця 7

Динаміка запасів ПАТ Компанія «Ельба», тис. грн.

Показник	2011р.	2012р.	Абсолютне відхилення
Виробничі запаси	96,2	76,3	-19,9
Незавершене виробництво	350,4	203,7	-146,7
Готова продукція	164,3	52,2	-112,1
Товари	1,1	1,1
Разом		333,3	-278,7

На основі аналізу динаміки запасів на ПАТ Компанія «Ельба» треба зазначити, що сума виробничих запасів в 2012 зменшилася на суму 19,9 тис. грн. порівняно з 2011 роком. Сума незавершеного виробництва в 2012 році зменшилася на 146,7 тис. грн. порівняно з 2011 роком. Залишки готової продукції в 2012 році зменшилися на суму 112,1 тис. грн. порівняно з 2011 роком, що є позитивним.

Проаналізуємо структуру запасів на ПАТ Компанія «Ельба» (табл. 8).

Таблиця 8

Структура запасів ПАТ Компанія «Ельба», %

Запаси	2011р.	2012р.	Відхилення 2012р. від 2011р.
Виробничі запаси	15,7	22,9	7,2
Незавершене виробництво	57,2	61,1	3,9
Готова продукція	26,93	15,7	-11,23
Товари	0,17	0,3	0,13
Разом

 

Найбільша питома вага у структурі запасів належить незавершеному виробництву, відповідно – 57,2 % і 61,1 %; у 2011 році велику частку складала готова продукція, відповідно – 26,93 %, у 2012 році готова продукція складала 15,7 %; питома вага виробничих запасів постійно змінювалася –15,7 % та 22,9 %. Найменша питома вага належить товарам, відповідно – 0,17 % та 0,3 %.

Проаналізуємо дебіторську заборгованість ПАТ Компанія «Ельба» (табл. 9).

Таблиця 9

Дебіторська заборгованість на ПАТ Компанія «Ельба», тис. грн.

Дебіторська заборгованість	2011р.	2012р.
Чиста реалізаційна вартість	88,5	166,1
Первісна вартість	632,6	710,2
Резерв сумнівних боргів	544,1	544,1
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами	200,8
Інша поточна дебіторська заборгованість	0,9	1,9

 

Проаналізуємо динаміку дебіторської заборгованості ПАТ Компанія «Ельба» (табл. 10).

Таблиця 10

Динаміка дебіторської заборгованості ПАТ Компанія «Ельба»,

тис. грн.

Дебіторська заборгованість	2011р.	2012р.	Абсолютне відхилення
Чиста реалізаційна вартість	88,5	166,1	77,6
Первісна вартість	632,6	710,2	77,6
Резерв сумнівних боргів	544,1	544,1
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом			-4
за виданими авансами	200,8		231,2
Інша поточна дебіторська заборгованість	0,9	1,9

 

Дебіторська заборгованість у 2012 році має тенденцію до зростання на 77,6 тис. грн. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом у 2012 році зменшилася на 4 тис. грн.; за виданими авансами в 2012 році на 231,2 тис. грн. також на 1 тис. грн. у 2012 році збільшилася інша поточна дебіторська заборгованість.

Проаналізуємо структуру дебіторської заборгованості на ПАТ Компанія «Ельба» (табл. 11).

Таблиця 11

Структура дебіторської заборгованості ПАТ Компанія «Ельба», %

Дебіторська заборгованість	2011р.	2012р.	Відхилення 2012р. від 2011р.
Чиста реалізаційна вартість
Первісна вартість		38,3	-4,7
Резерв сумнівних боргів	36,9	29,6	-7,3
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	0,29		-0,29
за виданими авансами	13,65		9,35
Інша поточна дебіторська заборгованість	0,06	0,1	0,04
Разом

 

Найбільша питома вага у структурі дебіторської заборгованості належить первісній вартості: відповідно – 43 % і 38,3 %, та резерву сумнівних боргів – 36,9 % і 29,6 %. Найменша питома вага дебіторської заборгованості належить дебіторській заборгованості за товари – 6 % і 9 %, дебіторській заборгованості за виданими авансами – 13,65 % і 23 % та іншій поточній дебіторській заборгованості.

 

Ефективну діяльність підприємства можна охарактеризувати також показниками рентабельності.

 

Проаналізуємо показники рентабельності ПАТ Компанія «Ельба» (табл. 12).

 

Таблиця 12

Динаміка показників рентабельності ПАТ Компанія «Ельба», %

Показник	2011р.	2012р.	Відхилення 2011р. від 2001р.
Рентабельність продажів	13,1	13,3	0,2
Рентабельність операційно діяльності
Рентабельність продукції	2,4		3,6
Рентабельність власного капіталу
Рентабельність активів

 

За аналізуємий період по всім показникам спостерігаємо зростання, що свідчить про ефективну діяльність підприємства на протязі цього періоду.

Собівартість виготовленої продукції в 2011 році складала 2928,9 тис. грн., в 2012 році - 4317,8 тис. грн., в тому числі за елементами витрат (табл. 13).

Таблиця 2.17

Динаміка собівартості виготовленої продукції ПАТ Компанія «Ельба»

Показник	2011 р.	2012 р.	Абсолютна зміна
Витрати на матеріали	2135,4	3274,7	1139,3
Витрати на оплату праці	477,2	631,2
Відрахування на соціальні заходи	170,6	224,5	53,9
Амортизація	48,5	44,3	-4,2
Інші операційні витрати	97,2	141,3	44,1

 

Балансова вартість основних засобів у 2011 році складала 1493,8 тис. грн., в 2012 році - 1513,4 тис. грн.;

Знос у 2011 році – 926 тис.грн., у 2012 році – 970,3 тис. грн.;

Залишкова вартість у 2011 році – 567,8 тис. грн., у 2012 році – 543,1 тис. грн.

Дебіторська заборгованість (чиста реалізаційна вартість) на кінець 2012 року склала – 166,1 тис. грн., що на 77,6 тис. грн. більше ніж за попередній рік, що пояснюється збільшенням суми виданих авансів на виконання робіт контрагентами.

Поточні зобов’язання на кінець 2012 року складали 711,6 тис. грн., що на 209,8 тис. грн. менше, ніж у 2011 році.

Проаналізуємо показники фінансової стійкості ПАТ Компанія «Ельба» (табл. 14).

Таблиця 14

Показники фінансової стійкості ПАТ Компанія «Ельба»

Показник	Оптимальне значення	Фактично за станом на:
Наявність власних оборотних засобів (р.380-р.80), тис. грн.	5% валюти балансу	72,1	17,9
Коефіцієнт загальної платоспроможності			1,26
Коефіцієнт фінансової незалежності		0,75	1,19
Коефіцієнт фінансової стійкості	0,85	0,75	1,19

 

Проаналізуємо динаміку цих показників (табл. 15).

Таблиця 15

Зміна показників фінансової стійкості ПАТ Компанія «Ельба»

Показник	2011р.	2012р.	Абсолютна зміна
Наявність власних оборотних засобів, тис. грн.	72,1	17,9	-52,2
Коефіцієнт загальної платоспроможності		1,26	0,26
Коефіцієнт фінансової незалежності	0,75	1,19	0,44
Коефіцієнт фінансової стійкості	0,75	1,19	0,44

 

За підсумками роботи підприємства в 2012 році отримано прибуток 274,7 тис. грн., що на 203,3 тис. грн. більше за прибуток отриманий в 2011 році.

Проаналізуємо показники ліквідності ПАТ Компанія «Ельба» (табл. 16).

 

Таблиця 16

Показники ліквідності ПАТ Компанія «Ельба»

Показник	2011р.	2012р.	Нормативне значення
Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,4	0,8	0,6-0,8
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,004	0,035	>0, (0,25 - 0,35)
Коефіцієнт загальної ліквідності	1,04	1,4	>1, (2 – 2,5)

 

Проаналізуємо динаміку показників ліквідності ПАТ Компанія «Ельба» (табл. 17).

Таблиця 17

Динаміка показників ліквідності ПАТ Компанія «Ельба»

Показник	2011р.	2012р.	Відхилення 2012р. від 2011р.
Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,4	0,8	0,4
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,004	0,035	0,031
Коефіцієнт загальної ліквідності	1,04	1,4	0,36

З цих даних можна зробити висновок, що ліквідність ПАТ Компанія «Ельба» на протязі двох років збільшувалася. В 2012 році коефіцієнт швидкої ліквідності досяг нормативного значення. Також на протязі аналізуємих років спостерігається тенденція до зросту коефіцієнтів абсолютної та загальної ліквідності.

Аналіз порівняння в динаміці і структурі грошових потоків щодо їх надходження і видатків подано табл. 18.

Таблиця 18

Аналіз руху грошових коштів ПАТ Компанія «Ельба»

Показник		Питома вага		Питома вага	Відхилення (+, -)
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від:					-2653
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)		96,03		83,54	-5142
Повернення авансів		3,95		16,45
Інші надходження		0,02		0,01	-1
Витрачання на оплату:					-9611
Товарів (робіт, послуг)		75,94		85,60	-5513
Повернення авансів		2,02		8,96
Працівникам		1,17		2,44
Зобов'язань з податку на додану вартість		1,27		0,46	-272
Зобов'язань з податку на прибуток		1,06		0,54	-199
Відрахувань на соціальні заходи		0,62		1,20
Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів)		0,32		0,75
Інші витрачання		17,59		0,05	-4934
Чистий рух коштів від операційної діяльності	-4693
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Реалізація необоротних активів
Придбання необоротних активів			-471
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	-644	-157
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження власного капіталу			-30000
Отримані позики			-2429
Інші надходження
Погашення позик			-8910
Інші платежі			-11644
Чистий рух коштів від фінансової діяльності		-2203	-7632
Чистий рух коштів за звітний період		-95	-187
Залишок коштів на початок року
Залишок коштів на кінець року			-95

 

Результати аналізу показують, що у 2012 році надходження та витрати від операційної діяльності ПАТ Компанія «Ельба» зменшились на 2653 тис. грн. та 9611 тис. грн. відповідно у порівняні з 2011 роком. У результаті чистий грошовий потік від операційної діяльності у 2012 році збільшився на суму 6958 тис. грн. у порівнянні з 2011 роком, за рахунок зменшення витрат та збільшення надходжень від операційної діяльності.

На підприємстві у 2011 та 2012 році спостерігається неефективна інвестиційна та фінансова діяльність, яка привела до відсутності грошових коштів на кінець 2012 року. В зв’язку з цим, ПАТ Компанія «Ельба» у 2013 році звернулося до ПАТ «Укрінбанк» за позикою. Отримавши позикові кошти під менший відсоток, ніж рентабельність активів, ПАТ Компанія «Ельба» може розширити обсяги господарювання, підвищити прибутковість власного капіталу. Залучення позикових коштів в оборот підприємства це нормальне явище, що буде сприяти ефективності господарської діяльності.