Т а б л и ц а 4.3. Реестр хозяйственных операций за январь, руб.
| № п.п.
| Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
| Сумма
|
| Дебет
| Кредит
| Частная
| Общая
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена заработная плата рабочим и служащим:
|
|
|
|
|
| 1) на изготовление продукции:
|
|
|
|
|
| А
|
|
|
|
|
| В
|
|
|
|
|
| И т о г о…
|
|
|
|
|
| 2) персоналу цехов
|
|
|
|
|
| 3) административно-управленческому персоналу
|
|
|
|
|
| 4) персоналу, обслуживающему оборудование
|
|
|
|
|
| Всего
|
|
|
|
|
|
| Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения в размере 34% от заработной платы работников:
|
|
|
|
|
| 1) на изготовление продукции:
|
|
|
|
|
| А
|
|
|
|
|
| В
|
|
|
|
|
| И т о г о…
|
|
|
|
|
| 2) персоналу цехов
|
|
|
|
|
| 3) административно-управленческому персоналу
|
|
|
|
|
| 4) персоналу, обслуживающему оборудование
|
|
|
|
|
| Всего
|
|
|
|
|
| (суммы определить самостоятельно)
|
|
|
|
|
П р о д о л ж е н и е т а б л. 4.3
|
|
|
|
|
|
| |
|
| Произведены начисления сумм страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,6 % от заработной платы работников:
|
|
|
|
| |
| 1) на изготовление продукции:
|
|
|
|
| |
| А
|
|
|
|
| |
| В
|
|
|
|
| |
| И т о г о…
|
|
|
|
| |
| 2) персоналу цехов
|
|
|
|
| |
| 3) административно-управленческому персоналу
|
|
|
|
| |
| Всего
|
|
|
|
| |
| (суммы определить самостоятельно)
|
|
|
|
| |
|
| Произведены удержания из начисленной заработной платы:
|
|
|
|
| |
| а) подоходного налога
|
|
|
|
| |
| б) в пенсионный фонд (ФСЗН)
|
|
|
|
| |
| И т о г о…
|
|
|
|
| |
|
| Отнесена сумма экологического налога на административно-управленческие расходы
|
|
|
|
| |
|
| Получены в кассу денежные средства для выдачи заработной платы работникам
|
|
|
|
| |
|
| Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим
|
|
|
|
| |
|
| Израсходованы сырье и материалы по фактической себестоимости:
|
|
|
|
| |
| 1) на изготовление продукции:
|
|
|
|
| |
| А
|
|
|
|
| |
| В
|
|
|
|
| |
| И т о г о…
|
|
|
|
| |
| 2) для цехов основного производства
|
|
|
|
| |
| 3) для заводоуправления
|
|
|
|
| |
| Всего
|
|
|
|
| |
|
| Начислена амортизация основных средств:
|
|
|
|
| |
| 1) используемых непосредственно на изготовление продукции:
|
|
|
|
| |
| А
|
|
|
|
| |
| В
|
|
|
|
| |
| И т о г о…
|
|
|
|
| |
| 2) для цехов основного производства
|
|
|
|
| |
| 3) для заводоуправления
|
|
|
|
| |
| 4) по оборудованию
|
|
|
|
| |
| Всего
|
|
|
|
| |
|
| Причитается поставщикам за отпуск электроэнергии для:
|
|
|
|
| |
| 1) изготовления изделий:
|
|
|
|
| |
| А
|
|
|
|
| |
| В
|
|
|
|
| |
| И т о г о…
|
|
|
|
| |
| 2) цехов основного производства
|
|
|
|
| |
| 3) заводоуправления
|
|
|
|
| |
| 4) работы оборудования
|
|
|
|
| |
| Всего
|
|
|
|
| |
|
| Согласно счету отражена сумма налога на добавленную стоимость
|
|
|
|
| |
|
| Списаны инвентарь и хозяйственные принадлежности для:
|
|
|
|
| |
| 1) цехов основного производства
|
|
|
|
| |
| 2) заводоуправления
|
|
|
|
| |
| И т о г о …
|
|
|
|
|
|
| Выпущена из производства продукция и оприходована по нормативно-прогнозной себестоимости, ед.:
|
|
|
|
|
| А – 2000
|
|
|
|
|
| В –- 4000
|
|
|
|
|
| И т о г о…
|
|
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:
|
|
|
|
|
| за электроэнергию
|
|
|
|
|
| за водоснабжение
|
|
|
|
|
| И т о г о…
|
|
|
|
|
| бюджету
|
|
|
|
|
| фонду социальной защиты населения
|
|
|
|
|
| Всего
|
|
|
|
|
|
| Списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и отнесены на производство продукции:
|
|
|
|
|
| А
|
|
|
|
|
| В
|
|
|
|
|
| И т о г о…
|
|
|
|
|
| П р и м е ч а н и е. Нормативные расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:
|
|
|
|
|
| А
|
|
|
|
|
| В
|
|
|
|
|
| (суммы определить, расчет привести в табл. 4.4)
|
|
|
|
|
|
| Распределяются и списываются цеховые расходы пропорционально всем основным затратам на производство продукции:
|
|
|
|
|
| А
|
|
|
|
|
| В
|
|
|
|
|
| И т о г о…
|
|
|
|
|
| (суммы определить, расчет привести в табл. 4.5)
|
|
|
|
|
|
| Списываются общезаводские расходы на реализацию продукции
|
|
|
|
|
|
| Списана разница между фактической и нормативно-прогнозной себестоимостью готовой продукции (табл. 4.6):
|
|
|
|
|
| А
|
|
|
|
|
| В
|
|
|
|
|
| И т о г о…
|
|
|
|
|
Аналитические счета по счету______________
Д-т К-т
| № оп.
| Кол-во
| Цена
| Сумма
| № оп.
| Кол-во
| Цена
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д-т К-т
| № оп.
| Кол-во
| Цена
| Сумма
| № оп.
| Кол-во
| Цена
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета по счету______________
Д-т К-т
Д-т К-т
Т а б л и ц а 4.4. Ведомость распределения расходов по содержанию и эксплуатации
