Тема 6. Федеральные налоги и сборы

В данной теме рассматриваются основные федеральные налоги:

Налог на добавленную стоимость

Нормативное регулирование налога на добавленную стоимость (НДС). Общая характеристика налога на добавленную стоимость. Место и роль НДС в экономике государства. Налогоплательщики НДС. Постановка на учет в качестве налогоплательщика НДС. Объект налогообложения НДС. Место реализации товара (работ, услуг). Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика по НДС. Ответственность налогоплательщика за нарушение законодательства о НДС.

Налог на доходы физических лиц

Нормативное регулирование налога. Развитие законодательства о налогообложении доходов физических лиц. Налогоплательщики. Понятие резидента (нерезидента). Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ. Дата фактического получения дохода. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Особенности уплаты налога на доходы от долевого участия в организации. Особенности определения доходов иностранных граждан. Налоговый период. Доходы, не подлежащее налогообложению. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты – понятие и содержание. Особенности счисления и уплаты налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Особенности исчисления и уплаты сумм налога индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой. Налоговая декларация – случаи и порядок ее подачи. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения. Ответственность налогоплательщиков за нарушения законодательства о налоге на доходы физических лиц.

Налог на прибыль организаций

Нормативное регулирование налога на прибыль организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Амортизируемое имущество. Порядок определения первоначальной стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Внереализационные расходы. Особенности определения расходов при реализации имущества. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе. Особенности определения налоговой базы по операциям и сделкам с ценными бумагами. Перенос убытком на будущее. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения. Налоговая декларация. Налоговый учет, общие положения.

И другие федеральные налоги и сборы.

В результате изучения темы обучающейся должен:

знать:

- основные виды федеральных налогов и сборов;

- плательщиков федеральных налогов и сборов;

уметь:

- определять налоговую базу и порядок ее определения;

- охарактеризовать состав налоговых правонарушений: нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;

- определять операции, не подлежащие налогообложению.

владеть:

- юридической терминологии в рамках, рассмотренных в теме понятий и категорий.

 

Нормативные акты: [9; 19; 23].

Литература: [43-48; 52; 53; 56; 94; 95].