Формула сложных процентов

n

S = P * (1 + I * j / K)

 

Расчет годовой эффективной ставки вознаграждения

 

Годовая эффективная ставка вознаграждения по займу рассчитывается по следующей формуле:

 

где:

D - сумма первого займа;

k - общая сумма платежей клиента банку, связанных с получением займов, на дату получения первого займа;

n - порядковый номер последней выплаты клиенту;

j - порядковый номер выплаты клиенту после даты получения первого займа;

S_j - сумма j-той выплаты клиенту, в том числе очередные займы;

APR - годовая эффективная ставка вознаграждения;

tj - период времени со дня предоставления первого займа до момента j-той выплаты клиенту (в днях);

m - порядковый номер последнего платежа клиента;

і - порядковый номер платежа клиента;

P_i - сумма і-того платежа клиента после даты получения первого займа;

ti - период времени со дня предоставления первого займа до момента і-того платежа клиента (в днях).

В расчет годовой эффективной ставки вознаграждения по займу включаются платежи клиента по договору банковского займа, связанные с заключением и исполнением данного договора, размеры и сроки выплаты которых известны на дату заключения договора банковского займа, в том числе:

1) платежи по погашению основной суммы долга;

2) платежи по уплате вознаграждения по займу;

3) плата за рассмотрение заявления и документов клиента на получение займа и (или) открытие банковских счетов для получения займа;

4) комиссии за получение займа;

5) платежи другим организациям (посредникам), оказывающим услуги по получению и обслуживанию займов;

6) платежи клиента в пользу страховой организации, если выгодоприобретателем в случае наступления страхового случая по договору страхования выступает банк;

7) платежи клиента гаранту (поручителю) за получение гарантии (поручительства), оценщику за оценку передаваемого в залог имущества;

8) другие платежи, включая комиссию за открытие и ведение банковского счета, а также комиссии за перевод займа по целевому назначению, определенному договором банковского займа.

 

По начислению и выплате процентов по кредитам делаются следую­щие бухгалтерские записи:

1) При начислении процентов на кредит:

Дт 1730 Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам

1733 Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

1740 «Начисленные доходы по займам, предоставленные кли­ентам

Кт 4301- 4428

2) При оплате начисленного процента:

Дт 1001, 1051,1052, 2203, 2204, 2209, 2221

Кт 1730 Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам

1733 Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

1740 «Начисленные доходы по займам, предоставленные кли­ентам

3) Если условиями договора банковского займа предусмотрено начисление неустойки (штраф, пеня) на просроченное вознаграждение:

Дт 1731 Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам

1734 Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

1741 Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам

1879 Начисленная неустойка (штраф, пеня)

Кт 4306 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности других банков по займам

4327 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

4328 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности по финансовому лизингу, предоставленному организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

4424 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности клиентов по займам

4900 "Неустойка (штраф, пеня)".

4) Оплата просроченного вознаграждения:

Дт 1001,1051,1052,2203,2204

Кт 1731 Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам

1734 Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

1741 Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам

1879 Начисленная неустойка (штраф, пеня)

5) непогашенная задолженность клиента по вознаграждению списывается:

Дт 1319 Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам

1329 Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

1428 Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам

Кт 1731 Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам

1734 Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

1741 Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам

6) В дальнейшем при оплате просроченного вознаграждения клиента:

Дт 1001, 2203,2204, 1050

Кт 4952 Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам

4955 Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам

4956 Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций