Ценные бумаги, выпущенные банком в обращение (счета 2300).1. Выпуск ЦБ в обращение А) на сумму реализации (не превышающую их номинальную стоимость) Дт 1051,1052,2010 Кт 2301 Выпущенные в обращение облигации 2303 Выпущенные в обращение прочие ценные бумаги 2406 Субординированные облигации
Б) на сумму премии Дт 1051,1052,2010 Кт 2304 Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам 2403 Премия по выпущенным в обращение субординированным облигациям в) на сумму дисконта Дт 2305 Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам 2404 Дисконт по выпущенным в обращение субординированным облигациям Кт 2301 Выпущенные в обращение облигации 2303 Выпущенные в обращение прочие ценные бумаги 2406 Субординированные облигации
2. Начисление вознаграждения А) на сумму вознаграждения Дт 5301 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям 5303 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение прочим ценным бумагам 5406 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированным облигациям Кт 2730 Начисленные расходы по выпущенным в обращение ценным бумагам 2756 Начисленные расходы по субординированным облигациям Б) на сумму амортизации премии Дт 2304 Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам 2403 Премия по выпущенным в обращение субординированным облигациям Кт 4454 Доходы по амортизации премии по выпущенным в обращение ценным бумагам 4455 Доходы по амортизации премии по выпущенным в обращение субординированным облигациям В) на сумму амортизации дисконта Дт 5307 Расходы по амортизации премии по выпущенным в обращение ценным бумагам 5404 Расходы по амортизации премии по выпущенным в обращение субординированным облигациям Кт 2305 Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам 2404 Дисконт по выпущенным в обращение субординированным
3) погашение банком начисленных процентов Дт 2730 Начисленные расходы по выпущенным в обращение ценным бумагам 2756 Начисленные расходы по субординированным облигациям Кт 1051,1052,2010
4) погашение банком ценных бумаг Дт 2301 Выпущенные в обращение облигации 2303 Выпущенные в обращение прочие ценные бумаги 2406 Субординированные облигации Кт 1051,1052,2010 3. Банки, выполняя операции с ценными бумагами, для поддержания ликвидности государственных ценных бумаг осуществляют сделки РЕПО и обратного РЕПО. Операции РЕПО – это сделка купли-продажи ценных бумаг, сопровождаемое форвардным обязательством о совершении сторонами обратной сделки по фиксированной цене. Операции РЕПО – это финансовая операция, состоящая из двух частей: 1) открытие РЕПО – НБРК продает ценные бумаги первичному дилеру с одновременным обязательством участников; 2) закрытие РЕПО – НБРК обязуется выкупить данные ценные бумаги, а первичный дилер – возвратить их обратно НБРК в обмен на денежные средства в срок, установленный договором РЕПО. Операции обратного РЕПО– это финансовая операция, состоящая из двух частей: 1) открытие РЕПО – НБРК покупает ценные бумаги первичному дилеру с одновременным обязательством участников; 2) закрытие РЕПО – НБРК дает обязательство выкупить данные ценные бумаги, а первичный дилер – возвратить их обратно в обмен на денежные средства в срок, установленный договором РЕПО. Различают несколько видов РЕПО: 1) ночные – это на один день; 2) открытые - срок операций точно не установлен; 3) срочные – более чем на один день с фиксированным сроком Операции РЕПО и обратного РЕПО для банка дают возможность поддерживать ликвидность баланса. 1) продажа ценных бумаг Дт 1001, 1050 Кт 2255 «Операции РЕПО с ценными бумагами»
2) начисление вознаграждение Дт 5250 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами Кт 2725 Начисленные расходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами
3) если банк выкупает обратно свои ценные бумаги Дт 2255 «Операции РЕПО с ценными бумагами» 2725 Начисленные расходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами Кт 1051,1052
4) при покупке ценных бумаг (обратное РЕПО) Дт 1461 Операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами Кт 1051,1052 5) начисление вознаграждение Дт 1748 Начисленные доходы по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами Кт 4465 Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами
6) продажа ценных бумаг банком обратно Дт 1051,1052 Кт 1461 Операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами 1748 Начисленные доходы по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами
[kgl]
|
