1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ, принят ГД ФС РФ 21.10.1994 (в ред. Федерального закона от 30.12.2012 N 302-ФЗ) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
2 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ, принят ГД ФС РФ 22.12.1995 (в ред. Федерального закона от 14.06.2012 N 78-ФЗ) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
3 О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 года N 402-ФЗ, Принят Гос. Думой 22.11.2011г.; Одобрен Советом Федерации 29.11.2011г. [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
4 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкция по его применению, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
5 О формах бухгалтерской отчетности. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010г. № 66н (в ред. приказа Минфина России от 05.10.2011 г. № 124н) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
6 Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от от 06.10.2008 N 106н (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.04.2012 N 55н) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
7 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
8 Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н (в ред. приказа Минфина РФ от 25.10.2010 N 132н) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
9 Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 30 марта 2001г. № 26н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
10 Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н (в ред. приказа Минфина РФ от 27.04.2012 N 55н) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
11 Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н (в ред. приказа Минфина РФ от 27.04.2012 N 55н) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
12 Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/07. Утверждено приказом Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
13 Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.04.2012 N 55н) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
14 Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
15 Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 10.12.02 N 126н (в ред. Приказа Минфина РФ 27.04.2012 N 55н) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
16 Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс
17 Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс.
18 Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: учебник. – М.: Дашков и К, 2013. – 556с.
19 Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет. Практикум: учеб. пособие. – 2-е изд.,перераб. и доп.– М: Вузовский учебник, 2012. – 496с.
20 Гетьман В.Г., Терехова В.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебник. – Изд-во: Дашков и Ко, 2013. – 504с.
21 Кондраков Н.П Бухгалтерский учет в схемах и таблицах. – М.: Проспект, 2013. – 280с.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Задание на курсовую работу
| Министерство образования и науки Российской Федерации
|
| федеральное государственное автономное образовательное учреждение
|
|
| высшего профессионального образования
«Северный (Арктический) федеральный университет имени М.В. Ломоносова»
|
|
|
|
|
|
|
| Кафедра бухгалтерского учета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ
|
|
|
|
|
|
|
| ппо
|
Бухгалтерскому финансовому учету
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| студенту
| Института экономики и управления
|
|
| курса
|
| группы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (фамилия, имя, отчество студента)
|
|
|
|
|
|
|
| | 080100.62 Экономика профиль Бухгалтерский учет, анализ и у аудит
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ТЕМА:
| Организация и ведение бухгалтерского учета в коммерческой
|
|
|
| организации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
| Веретильная Г.В., Вотинова Н.Г., Лобанова Ю.С.
|
|
|
| Бухгалтерский финансовый учет: указания и задания к курсовой работе. – Арх-к:
|
|
|
| ИПЦ САФУ, 2013.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо по счетам Главной книги на 01.12. 20 ___г.
| Затраты на производство
|
|
|
| Вариант
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| Срок выполнения: с
| «
|
| »
|
| 20 г. по
| «
|
| »
|
| 20 г.
|
|
|
| Руководитель работы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (должность)
|
| (подпись)
|
| (инициалы, фамилия)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Образец выписки из приказа по учетной политике
ОАО «_________________» на______ г.
1 Активы, в отношении которых выполняются условия признания в качестве объектов основных средств, и стоимостью в пределах ________ рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности ______________________________________________________.
2 Начисление амортизации по объектам основных средств производится ____________________ способом.
3 Начисление амортизации по объектам нематериальных активов производится ____________________ способом.
4 Бухгалтерский учет наличия и движения материалов ведется на счете 10 «Материалы» по ________________________________________________.
5 Учет затрат на производство ведется с подразделением их на прямые и косвенные расходы.
6 В конце месяца общепроизводственные расходы основного производства распределяются между отдельными видами продукции _______________
_______________________________________________________________.
7 В конце месяца общепроизводственные расходы ремонтного цеха списываются методом прямого отнесения затрат.
8 В конце месяца общехозяйственные расходы распределяются между отдельными видами проданной продукции (работ) _____________________
_______________________________________________________________.
9 В конце месяца общехозяйственные расходы списываются в дебет счета 90 субсчет 4 «Управленческие расходы».
10 Бухгалтерский учет наличия и движения готовой продукции ведется на счете 43 «Готовая продукция» по _________________________________.
11 В бухгалтерском учете производится формирование резерва ___________
_______________________________________________________________.
12 _______________________________________________________________
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Индивидуальное задание на курсовую работу: Сальдо по счетам главной книги на 01.12.20___г.
Таблица 3. Сальдо по счетам Главной книги на 01.12.20__ г.
В рублях
| Счет
| Наименование счета
| Вариант
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация нематериальных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вложения во внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основное производство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 20-1
| Продукция А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 20-2
| Продукция Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вспомогательное производство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 43-1
| Продукция А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 43-2
| Продукция Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Касса
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчетные счета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 3
В рублях
| Счет
| Наименование счета
| Вариант
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по налогам и сборам (кредит)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредит)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда (кредит)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами (дебет)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 76-1
| Расчеты с разными дебиторами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 76-2
| Расчеты с разными и кредиторами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Продажи
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
|
| 90-1
| Выручка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 90-2
| Себестоимость продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 90-3
| НДС в составе выручки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 90-4
| Управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 3
В рублях
| Счет
| Наименование счета
| Вариант
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 90-5
| Расходы на продажу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 90-9
| Прибыль/убыток от продаж (дебет)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие расходы и доходы
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
|
| 91-1
| Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 91-2
| Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 91-9
| Сальдо прочих доходов и расходов (дебет)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прибыли и убытки (кредит)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Индивидуальное задание на курсовую работу: Затраты на производство
Таблица 4. Материальные затраты за декабрь 20__г.
В рублях
| Направление
затрат
| Вариант
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Производство продукции А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Производство продукции Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ремонт оборудования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Общепроизводственные расходы основного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Общепроизводственные расходы вспомогательных цехов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5. Затраты на оплату труда за декабрь 20__г.
В рублях
| Направление
затрат
| Вариант
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Производство продукции А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Производство продукции Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ремонт оборудования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Общепроизводственные расходы основного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Общепроизводственные расходы вспомогательных цехов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6. Отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков за декабрь 20__г.
В рублях
| Направление
затрат
| Вариант
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Производство продукции А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Производство продукции Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ремонт оборудования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Общепроизводственные расходы основного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Общепроизводственные расходы вспомогательных цехов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7. Амортизационные отчисления по объектам основных средств за декабрь 20__г.
В рублях
| Направление
затрат
| Вариант
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основное производство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ремонтный цех
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Управление организацией
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8. Затраты на электроэнергию, воду газ за декабрь 20__г.
В рублях
| Направление
затрат
| Вариант
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основное производство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ремонтный цех
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Управление организацией
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 9. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20__г.
| Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
| Документ
|
| I Долгосрочные инвестиции, движение основных средств и нематериальных активов
|
|
| Приняты к оплате расчетные документы поставщика за полученное оборудование:
| -
| -
| -
| -
|
| 1.1
| стоимость оборудования, требующего монтажа, без НДС
|
|
|
|
|
| 1.2
| НДС
|
|
| ?
|
|
|
| Оборудование передано в монтаж
|
|
| ?
|
|
|
| Приняты к учету расходы на монтаж оборудования:
| -
| -
| -
| -
|
| 3.1
| заработная плата рабочих
|
|
|
|
|
| 3.2
| страховые взносы на социальное страхование и обеспечение от заработной платы рабочих
|
|
| ?
|
|
| 3.3
| страховые взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от заработной платы рабочих
|
|
|
|
|
| 3.4
| израсходованные материалы
|
|
| ?
|
|
|
| Оборудование введено в эксплуатацию
|
|
| ?
|
|
|
| Приняты к оплате расчетные документы поставщика за приобретенный грузовой автомобиль:
|
|
| -
|
|
| 5.1
| стоимость грузового автомобиля, без НДС
|
|
|
|
|
| 5.2
| НДС
|
|
| ?
|
|
|
| Перечислена с расчетного счета государственная пошлина за регистрацию автомобиля в ГИБДД
|
|
| принять самостоятельно
|
|
|
| Приняты к учету расходы (государственная пошлина) по регистрации автомобиля в ГИБДД
|
|
| ?
|
|
|
| Автомобиль введен в эксплуатацию
|
|
| ?
|
|
|
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности:
| -
| -
| -
| -
|
| Продолжение таблицы 9
|
|
| Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
| Документ
|
| 9.1
| заводу, поставившему оборудование
|
|
| ?
|
|
| 9.2
| поставщику автомобиля
|
|
| ?
|
|
|
| Приняты к учету полученные от учредителя два компьютера по договору дарения
|
|
| принять самостоятельно
|
|
|
| Компьютеры введены в эксплуатацию
|
|
| ?
|
|
|
| Приняты к учету неучтенные объекты основных средств, выявленные по результатам инвентаризации
|
|
| принять самостоятельно
|
|
|
| Продан копировально-
множительный аппарат первоначальная стоимость которого 75000 руб., сумма начисленных амортизационных отчислений 23250 руб. Цена продажи 70800 руб., в том числе НДС? руб.:
| -
| -
| -
| -
|
| 13.1
| списана сумма начисленных амортизационных отчислений
|
|
| ?
|
|
| 13.2
| списана остаточная стоимость
|
|
| ?
|
|
| 13.3
| признан доход от продажи
|
|
| ?
|
|
| 13.4
| начислен НДС
|
|
| ?
|
|
| 13.5
| на расчетный счет зачислены денежные средства от покупателя за копировально-множительный аппарат
|
|
| ?
|
|
|
| Списан (ликвидирован) пришедший в негодность станок, первоначальная стоимость которого 196000 руб., сумма начисленных амортизационных отчислений 136500 руб.:
| -
| -
| -
| -
|
| 14.1
| списана сумма начисленных амортизационных отчислений
|
|
| ?
|
|
| 14.2
| списана остаточная стоимость
|
|
| ?
|
|
| 14.3
| начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка
|
|
| ?
|
|
| 14.4
| начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение от заработной платы рабочих
|
|
| ?
|
|
| 14.5
| начислены страховые взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от заработной платы рабочих
|
|
| ?
|
|
| Продолжение таблицы 9
|
|
| Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
| Документ
|
| 14.6
| оприходованы материалы, полученные от ликвидации станка
|
|
| принять самостоятельно
|
|
|
| Продан объект нематериальных активов, первоначальная стоимость которого 137600 руб., сумма начисленных амортизационных отчислений 45980 руб. Цена продажи 118000 руб., в том числе НДС? руб.:
| -
| -
| -
| -
|
| 15.1
| списана сумма начисленных амортизационных отчислений
|
|
| ?
|
|
| 15.2
| списана остаточная стоимость
|
|
| ?
|
|
| 15.3
| признан доход от продажи
|
|
| ?
|
|
| 15.4
| начислен НДС
|
|
| ?
|
|
| 15.5
| на расчетный счет зачислены денежные средства от покупателя
|
|
| ?
|
|
| II Приобретение материально – производственных запасов
|
|
| Приняты к оплате расчетные документы поставщика за полученные материалы на сумму 548700 руб., в том числе НДС? руб.:
| -
| -
| -
| -
|
| 16.1
| стоимость материалов, без НДС
|
|
| ?
|
|
| 16.2
| НДС
|
|
| ?
|
|
|
| Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов:
| -
| -
| -
| -
|
| 17.1
| стоимость транспортных услуг, без НДС
|
|
|
|
|
| 17.2
| НДС
|
|
| ?
|
|
|
| Погашена задолженность:
| -
| -
| -
| -
|
| 18.1
| поставщику материалов
|
|
| ?
|
|
| 18.2
| транспортной организации
|
|
| ?
|
|
|
| Приняты к оплате расчетные документы поставщика за полученные горюче-смазочные материалы на сумму 430700 руб., в том числе НДС? руб.:
| -
| -
| -
| -
|
| 19.1
| стоимость горюче-смазочных материалов, без НДС
|
|
| ?
|
|
| 19.2
| НДС
|
|
| ?
|
|
|
| Приобретены завхозом лакокрасочные материалы
|
|
| принять самостоятельно
|
|
| III Затраты на производство
|
|
| Списаны материалы, израсходованные за отчетный период:
| -
| -
| -
| -
|
| Продолжение таблицы 9
|
|
| Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
| Документ
|
| 21.1
| на производство продукции А
|
|
| ?
|
|
| 21.2
| на производство продукции Б
|
|
| ?
|
|
| 21.3
| на производство ремонтных работ
|
|
| ?
|
|
| 21.4
| на производственные нужды основного производства
|
|
| ?
|
|
| 21.5
| на производственные нужды вспомогательного производства
|
|
| ?
|
|
| 21.6
| на общехозяйственные нужды
|
|
| ?
|
|
|
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ потребленные:
| -
| -
| -
| -
|
| 22.1
| основным производством (на производство продукции А и Б)
|
|
| ?
|
|
| 22.2
| ремонтным цехом
|
|
| ?
|
|
| 22.3
| административными службами организации
|
|
|
|
|
| 22.4
| НДС
|
|
| ?
|
|
|
| Приняты к оплате расчетные документы за услуги связи, центров информации, услуги аудиторских фирм и др. услуги:
| -
| -
| -
| -
|
| 23.1
| стоимость услуг, без НДС
|
|
| принять самостоятельно
|
|
| 23.2
| НДС
|
|
| ?
|
|
|
| Начислена заработная плата за отчетный период:
| -
| -
| -
| -
|
| 24.1
| производственным рабочим за производство продукции А
|
|
| ?
|
|
| 24.2
| производственным рабочим за производство продукции Б
|
|
| ?
|
|
| 24.3
| производственным рабочим ремонтного цеха
|
|
| ?
|
|
| 24.4
| управленческому и обслуживающему персоналу основного производства
|
|
| ?
|
|
| 24.5
| управленческому и обслуживающему персоналу ремонтного цеха
|
|
| ?
|
|
| 24.6
| администрации организации
|
|
| ?
|
|
|
| Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение от заработной платы:
| -
| -
| -
| -
|
| 25.1
| производственных рабочих производивших продукцию А
|
|
| ?
|
|
| Продолжение таблицы 9
|
|
| Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
| Документ
|
| 25.2
| производственных рабочих производивших продукцию Б
|
|
| ?
|
|
| 25.3
| производственных рабочих ремонтного цеха
|
|
| ?
|
|
| 25.4
| управленческого и обслуживающего персонала основного производства
|
|
| ?
|
|
| 25.5
| управленческого и обслуживающего персонала ремонтного цеха
|
|
| ?
|
|
| 25.6
| администрации организации
|
|
| ?
|
|
|
| Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от заработной платы:
| -
| -
| -
| -
|
| 26.1
| производственных рабочих производивших продукцию А
|
|
| ?
|
|
| 26.2
| производственных рабочих производивших продукцию Б
|
|
| ?
|
|
| 26.3
| производственных рабочих ремонтного цеха
|
|
| ?
|
|
| 26.4
| управленческого и обслуживающего персонала основного производства
|
|
| ?
|
|
| 26.5
| управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства
|
|
| ?
|
|
| 26.6
| администрации организации
|
|
| ?
|
|
|
| Произведены отчисления в резерв на предстоящую оплату очередных отпусков:
| -
| -
| -
| -
|
| 27.1
| производственных рабочих производивших продукцию А
|
|
| ?
|
|
| 27.2
| производственных рабочих производивших продукцию Б
|
|
| ?
|
|
| 27.3
| производственных рабочих ремонтного цеха
|
|
| ?
|
|
| 27.4
| управленческого и обслуживающего персонала основного производства
|
|
| ?
|
|
| 27.5
| управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства
|
|
| ?
|
|
| 27.6
| администрации организации
|
|
| ?
|
|
|
| Начислены амортизационные отчисления по объектам основных средств использованных:
| -
| -
| -
| -
|
| Продолжение таблицы 9
|
|
| Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
| Документ
|
| 28.1
| в основном производстве (при производстве продукции А и Б)
|
|
| ?
|
|
| 28.2
| ремонтным цехом
|
|
| ?
|
|
| 28.3
| в управлении организацией
|
|
| ?
|
|
|
| Начислены амортизационные отчисления по объектам нематериальных активов, использованных в управлении организацией
|
|
| принять самостоятельно
|
|
|
| Приняты к оплате расчетные документы за аренду помещения под склад готовой продукции:
| -
| -
| -
| -
|
| 30.1
| арендная плата, без НДС
|
|
|
|
|
| 30.2
| НДС
|
|
| ?
|
|
|
| Приняты к оплате расчетные документы за рекламу продукции в средствах массовой информации:
| -
| -
| -
| -
|
| 31.1
| стоимость рекламных услуг, без НДС
|
|
|
|
|
| 31.2
| НДС
|
|
| ?
|
|
|
| Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности
| -
| -
| -
| -
|
| 32.1
| по арендным платежам
|
|
| ?
|
|
| 32.2
| за рекламу продукции в средствах массовой информации
|
|
| ?
|
|
|
| Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка, полученному на пополнение оборотных средств
|
|
|
|
|
|
| Перечислены с расчетного счета проценты по краткосрочному кредиту банка
|
|
| ?
|
|
|
| Начислены налоги, относимые на затраты производства:
| -
| -
| -
| -
|
| 35.1
| транспортный налог
|
|
| принять самостоятельно
|
|
| 35.2
| земельный налог
|
|
| принять самостоятельно
|
|
|
| Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
| Выданы денежные средства секретарю под отчет на приобретение канцелярских принадлежностей
|
|
|
|
|
|
| Оприходованы канцелярские принадлежности, приобретенные секретарем
|
|
| принять самостоятельно
|
|
| Продолжение таблицы 9
|
|
| Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
| Документ
|
|
| Фактическая себестоимость канцелярских принадлежностей списана на расходы отчетного периода
|
|
| ?
|
|
|
| Результат расчетов с секретарем по суммам, выданным под отчет
|
|
| ?
|
|
|
| Выданы денежные средства под отчет финансовому директору на командировочные расходы
|
|
| принять самостоятельно
|
|
|
| Списаны командировочные расходы
|
|
| принять самостоятельно
|
|
|
| Результат расчетов с финансовым директором по суммам, выданным под отчет
|
|
| ?
|
|
| IV Калькулирование себестоимости готовой продукции (работ)
|
|
| Списаны расходы по управлению и обслуживанию ремонтного цеха
|
|
| ?
|
|
|
| Списана фактическая производственная себестоимость работ по ремонту оборудования:
| -
| -
| -
| -
|
|
| Справочно: по данным инвентаризации величина незавершенного производства ремонтного цеха в конце отчетного периода
|
|
| принять самостоятельно
|
|
| 45.1
| основного производства
|
|
| ?
|
|
| 45.2
| сторонних организаций
|
|
| ?
|
|
|
| Списаны расходы по управлению и обслуживанию основного производства:
| -
| -
| -
| -
|
| 46.1
| на себестоимость произведенной продукции А
|
|
| ?
|
|
| 46.2
| на себестоимость произведенной продукции Б
|
|
| ?
|
|
|
| Принята к учету (оприходована) по фактической производственной себестоимости выпущенная в отчетном периоде:
| -
| -
| -
| -
|
| 47.1
| продукция А
|
|
| ?
|
|
|
| Справочно: по данным инвентаризации величина незавершенного производства (по продукции А) в конце отчетного периода
|
|
| принять самостоятельно
|
|
| 47.2
| продукция Б
|
|
| ?
|
|
|
| Справочно: по данным инвентаризации величина незавершенного производства (по продукции Б) в конце отчетного периода
|
|
| принять самостоятельно
|
|
| Продолжение таблицы 9
|
|
| Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
| Документ
|
|
| Списаны общехозяйственные расходы
|
|
| ?
|
|
| V Продажа продукции (работ)
|
|
| Продана продукция А:
| -
| -
| -
| -
|
| 49.1
| признана в бухгалтерском учете выручка от продажи продукции А
|
|
| принять самостоятельно
|
|
| 49.2
| начислен НДС
|
|
| ?
|
|
| 49.3
| списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции А
|
|
| принять самостоятельно
|
|
|
| Продана продукция Б:
| -
| -
| -
| -
|
| 50.1
| признана в бухгалтерском учете выручка от продажи продукции Б
|
|
| принять самостоятельно
|
|
| 50.2
| начислен НДС
|
|
| ?
|
|
| 50.3
| списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции Б
|
|
| принять самостоятельно
|
|
|
| Продажа работ по ремонту оборудования сторонних организаций
| -
| -
| -
| -
|
| 51.1
| признана в бухгалтерском учете выручка от продажи работ по ремонту оборудования сторонних организаций
|
|
| принять самостоятельно
|
|
| 51.2
| начислен НДС
|
|
| ?
|
|
|
| На расчетный счет зачислены денежные средства от покупателей (заказчиков) за:
| -
| -
| -
| -
|
| 52.1
| продукцию А
|
|
| ?
|
|
| 52.2
| продукцию Б
|
|
| ?
|
|
| 52.3
| работы по ремонту оборудования сторонних организаций
|
|
| ?
|
|
| VI Прочие операции
|
|
| Удержаны за отчетный период из заработной платы работников:
| -
| -
| -
| -
|
| 53.1
| налог на доходы физических лиц
|
|
| ?
|
|
| 53.2
| профсоюзные взносы
|
|
| ?
|
|
| 53.3
| суммы по исполнительным листам в пользу разных организаций и физических лиц
|
|
| принять самостоятельно
|
|
|
| Перечислена с расчетного счета заработная плата работникам организации за ноябрь
|
|
| ?
|
|
| Продолжение таблицы 9
|
|
| Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
| Документ
|
|
| Списана сумма дебиторской задолженности, по которой истёк срок исковой давности
|
|
|
|
|
|
| Принята к учету на забалансовом счете списанная дебиторская задолженность
|
|
| ?
|
|
|
| Переведены с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита
|
|
|
|
|
|
| Начислены отпускные работникам организации за счет ранее созданного резерва
|
|
| принять самостоятельно
|
|
|
| Оплачены услуги банка за декабрь
|
|
|
|
|
|
| Начислен штраф за нарушение договорных отношений в пользу другого предприятия
|
|
|
|
|
|
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в уплату штрафа
|
|
| ?
|
|
|
| Получены убытки от списания уничтоженных пожаром материалов
|
|
| принять самостоятельно
|
|
|
| Неизрасходованная сумма резерва предстоящих платежей включена в состав прочих доходов
|
|
| ?
|
|
| VII Расчеты по налогам и сборам
|
|
| Перечислены взносы во внебюджетные фонды, за прошлый отчетный период
|
|
| ?
|
|
|
| Погашена задолженность бюджету по налогам за прошлый отчетный период
|
|
| ?
|
|
|
| Начислен налог на прибыль за отчетный период
|
|
| ?
|
|
|
| Расчеты по НДС:
| -
| -
| -
| -
|
| 67.1
| принят к зачету НДС, уплаченный при приобретении основных средств
|
|
| ?
|
|
| 67.2
| принят к зачету НДС, уплаченный при приобретении материалов
|
|
| ?
|
|
| 67.3
| принят к зачету НДС, уплаченный при приобретении услуг (работ)
|
|
| ?
|
|
|
| Начислен налог на имущество организации
|
|
| принять самостоятельно
|
|
|
| Выявлен финансовый результат по обычным видам деятельности за декабрь
|
|
| ?
|
|
| Окончание таблицы 9
|
|
| Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
| Документ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Выявлен финансовый результат по прочим операциям за декабрь
|
|
| ?
|
|
| VIII Закрывающие проводки
|
|
| Выявлен конечный финансовый результат отчетного года
|
|
| ?
|
|
|
| Закрытие субсчетов счета 90:
| -
| -
| -
| -
|
| 72.1
| субсчета 1
|
|
| ?
|
|
| 72.2
| субсчета 2
|
|
| ?
|
|
| 72.3
| субсчета 3
|
|
| ?
|
|
| 72.4
| субсчета 4
|
|
| ?
|
|
| 72.5
| субсчета 5
|
|
| ?
|
|
|
| Закрытие субсчетов счета 91:
| -
| -
| -
| -
|
| 73.1
| субсчета 1
|
|
| ?
|
|
| 73.2
| субсчета 2
|
|
| ?
|
|
| Итог журнала регистрации
| -
| -
|
| -
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Е
Формы учетных регистров
Таблица 10. Ведомость учета денежных средств и фондов за ____________________ 20___ г.
