Проверка ведения кассовых операций
3.1. Выборочной проверкой ведения кассовых операций установлены следующие нарушения: 3.1.1. Установлены случаи превышения лимита остатка наличных денежных средств в кассе Учреждения с учетом дней выплаты заработной платы 5 и 20 числа каждого месяца; 3.1.2. Необоснованно включены в кассовый отчёт расходные документы, в которых отсутствует подпись в получении денежных средств на общую сумму 14 тыс. рублей; 3.1.3. Операции по приему наличных денежных средств от населения за посещение зрелищных мероприятий не оформлялись приходными кассовыми ордерами в день получения выручки.
4. Проверкой билетного хозяйства установлено:
4.1.Цена билета на мероприятие устанавливается приказом по Учреждению без указания количества билетов, необходимых для подготовки к реализации на конкретное мероприятие. 4.2.Инвентаризация, основными целями которой являются выявление фактического наличия имущества, сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета, проведена формально и не отражает реального состояния имущества и обязательств Учреждения. 4.3. Созданной в ходе контрольного мероприятия комиссией в составе проверяющих и представителей Учреждения установлено: 4.3.1. При проверке фактического наличия бланков строгой отчетности по состоянию на 15.10.2013 на складе у заведующей хозяйством выявлена недостача бланков в количестве 500 штук; 4.3.2. Из имеющихся 1 472 билетов, находящихся в кассе Учреждения, 200 билетов не значились в отчёте о движении концертных билетов и не имели номинальной стоимости. В присутствии комиссии билеты проштампованы по номинальной стоимости 50,00 рублей и включены в отчёт в сумме 10 000,00 рублей. Кроме того, у кассира установлено наличие билетов в количестве 300 штук без номинальной стоимости, не принадлежащих МБУ ДК «Строитель» и не числящихся в учёте на предстоящий концерт группы «Доктор шлягер».
4.4. В нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учёте» в кассу Учреждения не оприходованы денежные средства по соглашению о сотрудничестве от 08.02.2012 с индивидуальным предпринимателем на проведение 10.03.2012 концерта ансамбля ВДВ «Голубые береты». По условиям договора ансамбль (по договору – «вторая сторона») передаёт входные билеты Учреждению (по договору - «первая сторона») для реализации в количестве 275 штук. Переданные билеты в учёте кассовых операций не значатся. Полученная выручка от реализации концертных билетов в бухгалтерском учете не отражена. Согласно акту передачи денег «первая сторона» продала билеты на общую сумму 84 600,00 рублей. В нарушение договорных обязательств «первой стороной» (Учреждением) переданы «второй стороне» денежные средства в полном объеме, без вычета причитающегося с суммы реализации вознаграждения, предусмотренного Договором, в размере 12 690,00 рублей. Данная сумма является упущенной выгодой учреждения. Кроме того, при организации концерта Учреждением произведены расходы на аудиорекламу в сумме 2 950,00 рублей. Данные расходы являются неэффективными. 4.5. При проверке актов списания билетов на зрелищные и иные мероприятия установлено списание в декабре 2012 года билета по цене 1 500,00 рублей. Выручка от реализации билетов такой стоимости в кассу учреждения не поступала. Приказ на заготовку билетов по цене 1 500,00 рублей не предъявлен. 5. Проверка учёта доходов от проведения платных мероприятий Учреждением предоставлены перечень проведенных культурно-массовых мероприятий за 2010, 2011 и 2012 годы, подписанный администратором учреждения и Положение о порядке и условиях оказания платных услуг. 5.1. Утвержденный приказом руководителя и согласованный с Управлением культуры прейскурант цен в Учреждении отсутствует. В нарушение Административного регламента размер платы за посещение мероприятий не определен в соответствии с Положением о платных услугах и прейскурантом цен. 5.2. В нарушение Положения о порядке и условиях оказания платных услуг в Учреждении не производится калькуляция затрат на платные услуги с учетом затрат предыдущего года, текущих цен и стоимости услуг. 5.3 Проведён анализ посещаемости платных мероприятий в ДК «Строитель» по количеству проданных в проверяемом периоде билетов. Установлено, что при наличии 270 посадочных мест заполняемость зала составила: за 2010 год – 37,8%, за 2011 год – 28,8%, за 2012 год – 21,5%, за первый квартал 2013 года – 13,5%.
Кроме продажи билетов, при проведении платных мероприятий Учреждение предоставляет зрителям пригласительные билеты, что с 2012 года является нарушением Административного регламента. Количественный учёт пригласительных билетов в Учреждении не организован. Согласно коллективному договору, работникам ДК «Строитель» гарантируется право на получение пригласительных билетов из фонда Учреждения: - артистам, занятым лично в концертах, спектаклях – 3 билета - другим работникам – 2 билета. Таким образом, при штатной численности Учреждения 99 единиц следует учитывать тот факт, что при 100% востребованности работниками своих прав, гарантированных коллективным договором, из 270 посадочных мест более 200 мест (74%) должно быть предоставлено сотрудникам бесплатно. 5.4. В рамках уставной деятельности в проверяемом периоде Учреждение размещало и производило оплату рекламных видеороликов и объявлений в средствах массовой информации о проведении культурно-массовых мероприятий. В ходе контрольного мероприятия сделаны запросы о размещении рекламы в средствах массовой информации. Из предоставленной информации по материалам рекламы выявлены зрелищные мероприятия, не включенные в план работы Учреждения. В списках о фактически проведенных культурно-массовых мероприятиях эти мероприятия не значатся. Выручка от реализации билетов на заявленные в рекламе, но не включенные в план работы зрелищные мероприятия, в кассу не поступала. В частности, заявленная в рекламе цена билета на шоу-проект «Счастливая пара" в размере 250,00 рублей не соответствовала продажной: фактически в кассу оприходована выручка за 14 билетов по 150,00 рублей.
6. Учёт труда, начисления и выплаты заработной платы
6.1. Штатными расписаниями на 2010, 2011, 2012 годы и первый квартал 2013 года предусмотрена численность сотрудников МБУ ДК «Строитель» в количестве 99 единиц. Фактическая среднесписочная численность составила: - в 2010 году – 98 человек; - в 2011 году – 83 человека; - в 2012 году – 89 человек; - в первом квартале 2013 года – 93 человека. 6.2. Выборочно проверен учёт труда, начисление и выплата заработной платы. Из данных зарплатных ведомостей и кассовых расходных ордеров проверкой выявлено, что в нарушение Трудового кодекса РФ, трудового
договора, директор Учреждения получала авансы, превышающие установленную трудовым договором заработную плату. В связи с этим, по окончании месяца за данным работником образовывалась задолженность, значительно превышающая месячный заработок. Получение директором незаработанных денежных средств может быть расценено как получение займов от Учреждения без надлежащего оформления в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ и без выплаты процентов за пользование денежными средствами. 6.3. Согласно данным отчета Учреждения о финансовых результатах (ф. 053121, 053721) наибольший удельный вес в структуре расходов составляют расходы на заработную плату с отчислениями во внебюджетные фонды. (рублей)
Начисление заработной платы производится автоматизированным способом в программе «1С». Сведения о начисленной и выплаченной заработной плате отражаются в карточках-справках (ф.0504417), которые заведены на каждого работника. 6.4. Дебиторская задолженность на конец отчётного периода по заработной плате свидетельствует о том, что у работников перед Учреждением имеется задолженность. 6.5. Согласно внутренним приказам по Учреждению ведение табеля учёта рабочего времени возложено на главного художника Учреждения. Выборочной проверкой табелей учета рабочего времени установлены многочисленные нарушения. 6.6. В нарушение Трудового кодекса РФ: - в коллективном договоре учреждения не определена конкретная продолжительность дополнительных отпусков за работу с ненормированным рабочим днем по каждой должности; - в трудовые договоры работников с ненормированным рабочим днем не включены условия о предоставлении дополнительных оплачиваемых отпусков с указанием их продолжительности в календарных днях. Всего за 2012 год начислено за предоставленные дополнительные отпуска 113 651,33 рублей. - в трудовых договорах и приказах об установлении доплат за расширение зоны обслуживания (увеличение объема работ) не определены объемы и содержание дополнительных работ.
6.7. Всего начислено и выплачено надбавок за увеличение объёмаработ и расширение зоны обслуживания с учётом районного коэффициента - за 2010 год - 1 541 365,56 рублей; -за 2011 год - 709 462,26 рублей; -за 2012 год - 335 004,85 рублей; -за 1-й квартал 2013 года - 228 053,07 рублей. 6.8. В нарушение Положения об оплате труда показатели, характеризующие результаты труда работников на основании показателей, установленных Учреждению Управлением культуры администрации округа, не определены. 6.9. В нарушение Положения об оплате труда, в Учреждении производились выплаты, не предусмотренные перечнем выплат стимулирующего характера в размерах, превышающих предельные размеры, установленные Положением. Всего по Учреждению за напряжённость и интенсивность труда начислено и выплачено: - за 2010 год – 248 974,79 рублей; - за 2011 год – 995 743,71 рублей; - за 2012 год – 1 334 719,24 рублей; - за 1-й квартал 2013 года – 379 074,12 рублей.
По результатам проверки директору Учреждения направлено Представление для устранения выявленных нарушений и замечаний.
Материалы контрольного мероприятия направлены в Собрание депутатов Озерского городского округа, УМВД РФ по ЗАТО г. Озерска, Прокуратуру ЗАТО г. Озерск.
|
