Раздаточный материал к дипломному проекту
На тему:
«Анализ эффективности использования оборотных активов на ЗАО «Каменогорская фабрика офсетных бумаг»».
Студент А. М. Копылова
Руководитель Т. В. Шмулевич
Санкт-Петербург
2006 г
Таблица 1
Анализ динамики состава и структуры источников средств предприятия.
| Источники средств
| На начало года
| На конец года
| Изменение за год (+; -)
| В %к изменению итога пассива баланса
| | Тыс. руб.
| В % к итогу
| Тыс. руб.
| В % к итогу
| Тыс. руб.
| В % к началу года
| | 1.Собственный капитал.
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.1. Уставный капитал.
|
| 3, 87
|
| 4, 20
| -
| -
| -
| | 1.2. Нераспределённая прибыль.
|
| 0, 22
|
| 0, 90
|
| 269, 64
| -7, 71
| | ИТОГО 1
|
| 4, 10
|
| 5, 1
|
| 14, 74
| -7, 71
| | 2. Заёмный капитал.
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.1. Долгосрочные кредиты и займы.
|
| 2, 70
|
| 4, 25
|
| 45, 0
| -15, 5
| | 2.2. Краткосрочные кредиты и займы.
|
| 8, 46
|
| 12, 96
|
| 41, 18
| -44, 45
| | 2.3. Кредиторская задолженность.
|
| 49, 26
|
| 43, 86
| -46486
| -17, 94
| 112, 77
| | 2.4. Прочие пассивы.
|
| 35, 48
|
| 31, 18-
| -22632
| -12, 12
| 54, 90
| | ИТОГО 2
|
| 95, 90
|
| 94, 90
| -44401
| -8, 80
| 107, 7
| | ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ
|
|
|
|
| -41222
| -7, 84
|
|
Таблица 2
Анализ состава и структуры имущества предприятия
| Размещение имущества
| На начало года
| На конец года
| Изменение за год
| В % к изменению итога пассива баланса
| | Тыс. руб.
| В % к итогу
| Тыс. руб.
| В % к итогу
| Тыс. руб.
| В % к итогу
| | А
|
|
|
|
|
|
|
| | 1. Иммобилизованные (внеоборотные активы)
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.1. НМА
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| | 1.2. Основные средства
|
| 38, 87
|
| 28, 96
| -64064
| -31, 33
| 155, 41
| | 1.3.Незавершённое строительство
|
| 0, 99
|
| 1, 44
|
| 34, 54
| -4, 35
| | 1.4. Прочие внеоборотные активы
|
| 0, 002
|
| 0, 68
|
| 29990, 91
| -8, 00
| | ИТОГО 1
|
| 39, 86
|
| 31, 09
| -58972
| -28, 12
| 143, 06
| | 2. Мобильные (оборотные активы)
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.1 Запасы + НДС по приобретённым материальным ценностям
|
| 33, 61
|
| 40, 11
|
| 9, 97
| -42, 76
| | 2.2. Расчёты с дебиторами
|
| 26, 48
|
| 28, 79
|
| 0, 21
| -0, 72
| | 2.3. Денежные средства
|
| 0, 05
|
| 0, 006
| -228
| -88, 37
| 0, 55
| | 2.4. Прочие оборотные активы
| -
| -
|
| 0, 01
|
| -
| 0, 13
| | ИТОГО 2
|
| 60, 14
|
| 68, 91
|
| 5, 61
| -43, 06
| | ВСЕГО
|
|
|
|
| -41222
| -7, 84
|
|
Таблица 3
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия
| Показатели
| Условное обозначение
| На начало года, тыс. руб.
| На конец года, тыс. руб.
| Изменение за год (+/-) тыс. руб.
| | Исходные данные
| | 1. Собственные источники
| Ис
|
|
|
| | 2. Внеоборотные активы
| F
|
|
| -58972
| | 3. Долгосрочные кредиты и займы
| Кт
|
|
| -16240
| | 4. Краткосрочные кредиты и займы без просроченных ссуд
| Кt
|
|
| -28161
| | 5. Общая величина запасов и затрат
| Z
|
|
|
| | Показатели, отражающие различную степень охвата источников для формирования запасов и затрат
| | 1.1. Наличие собственных оборотных средств
| Ес
| -188149
| -125998
|
| | 1.2. Наличие собственных оборотных, долгосрочных заёмных средств (1.1 + 3.)
| Ет
|
|
|
| | 1.3. Общая величина основных источников для формирования запасов и затрат (1.2. + 4.)
| ∑ Е
|
|
|
| | Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования
| | 2.1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (1.1. – 5)
| +/- ∆ Ес
| -364987
| -320464
|
| | 2.2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заёмных средств (1.2. – 5)
| +/- ∆ Ет
| -164106
| -135823
|
| | 2.3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (1.3. – 5)
| +/- ∆ ∑ Е
|
|
|
| | Оценка типа финансовой устойчивости предприятия
| | 1. Трёхмерный показатель типа финансовой устойчивости
| +/- ∆ Ес < 0
+/- ∆ Ет < 0
+/- ∆ ∑ Е > 0
| (0; 0; 1)
| (0; 0; 1)
|
| | 2. Тип финансовой устойчивости на предприятии
|
| Неустойчивое финансовое состояние
| Неустойчивое финансовое состояние
|
| Таблица 4
Анализ динамики состава и структуры оборотных активов предприятия
| Оборотные активы
| 2003 год
| 2004 год
| Изменение за год
| | Тыс. руб.
| Удельный вес, %
| Тыс. руб.
| Удельный вес, %
| Тыс. руб.
| Удельный вес, %
| | А
|
|
|
|
|
|
| | 1. Запасы,
В том числе:
-сырьё, материалы
|
| 34, 73
16, 24
|
| 41, 53
18, 16
|
| 26, 28
18, 10
| | -готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
18, 40
|
|
22, 58
|
|
29, 65
| | -расходы будущих периодов
|
|
0, 10
|
|
0, 79
|
|
749, 03
| | 2. НДС по приобретённым ценностям
|
|
0, 10
|
|
16, 67
|
-11248
|
-16, 80
| | 3. Дебиторская задолженность до 12 месяцев,
|
| 21, 16
|
| 41, 78
|
| , 021
| | В том числе:
-покупатели и заказчики
|
|
36, 19
|
|
22, 10
|
-40666
|
-35, 51
| | -авансы выданные
|
-
|
-
|
|
9, 21
|
|
-
| | -прочие дебиторы
| -
| -
|
| 10, 47
|
| -
| | 4. Денежные средства,
|
| 0, 08
|
| 0, 01
| -228
| -88, 37
| | 5. Прочие оборотные активы
| -
| -
|
| 0, 02
|
| -
| | ИТОГО
|
|
|
|
|
| 5, 61
|
Таблица 5
Расчёт и анализ показателей деловой активности предприятия
| Показатели
| 2003 год, тыс. руб.
| 2004 год тыс. руб.
| Абсолютное отклонение
| Темп роста, %
| | 1. Исходные данные
| | 1. Выручка от реализации продукции
|
|
|
| 116, 41
| | 2. Средняя величина активов
|
|
|
| 133, 92
| | 3. Средняя величина оборотных активов
|
|
|
| 125, 82
| | 4. Средняя величина нематериальных активов
| -
| -
| -
| -
| | 5. Средняя величина основных фондов
|
|
|
| 156, 39
| | 6. Средняя величина собственного капитала
|
|
| -13275
| 63, 56
| | 7. Себестоимость реализованной продукции
|
|
|
| 113, 53
| | 8. Средняя величина материально-производственных запасов
|
|
|
| 141, 22
| | 9. Средние остатки денежных средств за период
|
|
| -111
| 56, 58
| | 10. Средняя величина дебиторской задолженности
|
|
|
| 110, 02
| | 11. Средняя кредиторская задолженность
|
|
|
| 104, 14
| | 2. Расчётные показатели
| | Коэффициент
| 2003 год
| 2004 год
| Изменение
| | 1. Коэффициент общей оборачиваемости активов (или ресурсоотдача), оборотов (Ка)
| 1, 70
| 1, 47
| -0, 22
| | 2. Период оборота активов, в днях
|
|
|
| | 3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов (Коа)
| 2, 48
| 2, 29
| -0, 19
| | 4. Период оборота оборотных активов, в днях
|
|
|
| | 5. Относительное привлечение (высвобождение) средств в обороте, тыс. руб.
|
|
|
| | 6. Фондоотдача, тыс. руб./ тыс. руб.
| 5, 80
| 4, 32
| -1, 42
| | 7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов
| 17, 57
| 32, 17
| 14, 60
| | 8. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, оборотов (Кмос)
| 4, 74
| 3, 81
| -0, 93
| | 9. Срок хранения запасов, дней (Тз)
|
|
|
| | 10. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов
|
|
|
| | 11. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов (Кодз1)
| 5, 05
| 5, 34
| 0, 29
| | 12. Период погашения дебиторской задолженности, дней (Тодз1)
|
|
| -4
| | 13. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в части расчётов с покупателями, оборотов (Кодз2)
| 5, 92
| 7, 91
| 1, 99
| | 14. Период погашения дебиторской задолженности в части расчётов с покупателями, дней (Тодз2)
|
|
| -15
| | 15. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов (Кокз1)
| 2, 75
| 3, 00
| 0, 25
| | 16. Период погашения кредиторской задолженности, дней (Токз1)
|
|
| -11
| | 17. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в части расчётов с поставщиками, оборотов (Кокз2)
| 2, 84
| 3, 15
| 0, 31
| | 18. Период погашения кредиторской задолженности в части расчётов с поставщиками, дней (Токз2)
|
|
|
|
Таблица 6
Анализ структуры поступления и использования денежных средств
| Показатели
| Сумма, тыс. руб.
| Доля, %
| Изменение
| | 2003 год
| 2004 год
| 2003 год
| 2004 год
| | 1. Поступление денежных средств:
|
|
|
|
| -
| | а) Средства, полученные от покупателей, заказчиков
|
|
| 57, 035
| 50, 013
| 7, 022
| | б) Займы и кредиты
|
|
| 9, 408
| 14, 092
| -4, 684
| | в) Бюджетные ассигнования
|
| -
| 0, 196
| -
| -0, 196
| | г) Прочие доходы
|
|
| 33, 361
| 35, 895
| -2, 534
| | 2. Использовано денежных средств:
|
|
| 99, 999
| 87, 763
| 12, 236
| | а) На оплату приобретённых товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
|
|
| 51, 724
| 46, 988
| 4, 736
| | б) На оплату труда
|
|
| 5, 338
| 3, 397
| 1, 941
| | в) На выплату дивидендов, %
| -
| -
| -
| -
| -
| | г) Расчёты по налогам и сборам
|
|
| 3, 850
| 2, 018
| 1, 832
| | д) Оплата процентов суммы по кредиту
|
|
| 5, 173
| 0, 673
| 4, 500
| | е) Прочие расходы
|
|
| 33, 914
| 34, 687
| -0, 773
| | 3. Изменение денежных средств
|
|
| 0, 001
| 12, 237
| -12, 236
|
Таблица 7
Анализ запасов и затрат
| Показатели
| Абсолютные величины
| Удельные веса, %
| Изменения
| | 2003 год
| 2004 год
| 2003 год
| 2004 год
| Тыс. руб.
| Уд. веса, %
| В % к 2003 году
| В % к общ. изм.
| | А
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1. Производственные запасы (сырьё, материалы)
|
|
| 46, 75
| 43, 72
|
| -3, 03
| 18, 10
| 32, 20
| | 2. Незавершённое производство
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| | 3. Готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
| 52, 97
| 54, 38
|
| 1, 41
| 29, 65
| 59, 76
| | 4. Расходы будущих периодов
|
|
| 0, 28
| 1, 90
|
| 1, 62
| 749, 03
| 8, 04
| | Общая величина запасов и затрат
|
|
|
|
|
| -
| 26, 28
|
|
Таблица 8
Определение максимально допустимого уровня скидки для клиентов ЗАО «Каменногорская фабрика офсетных бумаг»
| Показатели
| Условные обозначения
| Период погашения дебиторской задолженности
| Отклонение
| | Предполагаемый, 60 дней
| Существующий, 67 дней
| | 1. Среднедневной индекс цен
| дн
Jц
|
| 1, 00046
|
| | 2. Индекс цен за период в дней
| Jц
|
|
|
| | 3. Коэффициент покупательской способности
| Кпс = 1/ Jц
|
|
|
| | 4. Потери от инфляции с каждой 1000 рублей договорной цены, рублей
| Ри = (1 -Кпс) * 100
|
|
|
|
Схема организационной структуры ЗАО «КФОБ»
Схема организационной структуры ЗАО «КФОБ»
Схема организационной структуры ЗАО «КФОБ»
Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...
|
Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...
|
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МЕХАНИКА Статика является частью теоретической механики, изучающей условия, при которых тело находится под действием заданной системы сил...
|
Теория усилителей. Схема Основная масса современных аналоговых и аналого-цифровых электронных устройств выполняется на специализированных микросхемах...
|
Ученые, внесшие большой вклад в развитие науки биологии Краткая история развития биологии. Чарльз Дарвин (1809 -1882)- основной труд « О происхождении видов путем естественного отбора или Сохранение благоприятствующих пород в борьбе за жизнь»...
Этапы трансляции и их характеристика Трансляция (от лат. translatio — перевод) — процесс синтеза белка из аминокислот на матрице информационной (матричной) РНК (иРНК...
Условия, необходимые для появления жизни История жизни и история Земли неотделимы друг от друга, так как именно в процессах развития нашей планеты как космического тела закладывались определенные физические и химические условия, необходимые для появления и развития жизни...
|
Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит...
Кран машиниста усл. № 394 – назначение и устройство Кран машиниста условный номер 394 предназначен для управления тормозами поезда...
Приложение Г: Особенности заполнение справки формы ву-45
После выполнения полного опробования тормозов, а так же после сокращенного, если предварительно на станции было произведено полное опробование тормозов состава от стационарной установки с автоматической регистрацией параметров или без...
|
|
