Расчёт коэффициента восстановления платёжеспособности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами

К вос = 0, 60

К сос = -0, 01 (на начало года); К сос = 0, 19 (на конец года)

Вывод: Коэффициент восстановления платёжеспособности равен 0, 60, что ниже нормативного значения. Следовательно, в ближайшие 6 месяцев восстановление платёжеспособности предприятия невозможно.

Коэффициент обеспеченности СОС на начало года равен -0, 01, на конец года 0, 19.

Все расчёты проводятся аналогично расчётам за 2009 год.

Таблица 2.18.

Аналитический баланс за 2009 г., тыс.руб.

Статья	Абсолютная величина	Относительная величина	Изменения
На нач. года	На кон. года	На нач. года	На кон. года	Абсолют. вел-на	Структура	% к вел-не на нач. года	% к изм-ю итога баланса
I.Внеоборотные активы
Основные ср-ва			1, 59	14, 20		12, 61	512, 50	-26, 11
Итого по I			1, 59	14, 20		12, 61	512, 50	-26, 11
II. Оборотные активы
Запасы			0, 40	0, 29	-1	-0, 11	-50, 00	0, 64
Дебиторская задолженность			94, 82	70, 14	-234	-24, 68	-49, 16	149, 04
Денежные ср-ва			3, 19	15, 36		12.17	231, 25	-23, 57
Итого по II			98, 41	85, 80	-198	-12, 61	-40, 08	126, 11
Стоимость имущества					-157	---	-31, 27
III. Капитал и резервы
Уставный капитал			1, 99	2, 90	---	0, 91	---	---
Нераспределенная прибыль			10, 96	28, 70		17, 74	80, 00	-28, 02
Итого по III			12, 95	31, 59		18.64	67, 69	-28, 02
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	---	-500	---	-144, 92	-500	-144, 92	---	318, 47
Итого по IV	---	-500	---	-144, 92	-500	-144, 92	---	318, 47
V.Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность		-8	38, 84	-2, 32	-203	-41, 16	-104, 10	129, 30
Резервы предстоящих расходов			48, 21	215, 65		167, 44	207, 44	-319, 75
Итого по V			87, 05	213, 33		126, 28	68, 42	-190, 45
Итого совокупный капитал					-157	---	-18, 66

Вывод:

АКТИВ. За отчётный период стоимость имущества уменьшилась на 157 тыс. руб. Эти изменения произошли за счёт уменьшения оборотных активов на 198 тыс.руб., т.е. 126, 11%. В то же время, произошло увеличение во внеоборотных активах на 41 тыс.руб., т.е. -26, 11 %. Здесь увеличились только основные средства на 41 тыс.руб., т.е. -26, 11 %.

В оборотных активах произошло уменьшение в запасах на 1 тыс.руб., т.е. 0, 64%. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) уменьшилась на 234 тыс.руб., т.е -149, 04 %. Денежные средства увеличились на 37 тыс.руб., т.е. -23, 57%.

ПАССИВ. За отчётный период совокупный капитал уменьшился на 157 тыс.руб. С одной стороны, произошли изменения в краткосрочных обязательствах, они увеличились на 299 тыс.руб, т.е. -190, 45 %. С другой стороны, произошло увеличение в капитале и резервах на 44 тыс.руб., т.е.

-28, 02 %. Здесь увеличилась нераспределённая прибыль на 44 тыс.руб., т.е.

-28, 02 %.

В краткосрочных обязательствах значительные изменения произошли с кредиторской задолженностью, которая уменьшилась на 203 тыс.руб., т.е. 129, 30 %. Резервы предстоящих расходов увеличились на 502 тыс.руб., т.е. -319, 75 %.

Таблица 2.19.