Анализ кредитной деятельности банка

Кредитные операции – это определенные отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению суммы денежных средств.

Банковские кредитные операции делятся на две группы:

- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

- пассивные, когда банк выступает в качестве заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в свой банк.

Следует различать понятия «кредитный портфель» и «кредитные вложения» банка. В экономической литературе они часто употребляются как синонимы. Однако на практике существует разный подход к оценке этих понятий.

Кредитные вложения – есть совокупность остатков по ссудным счетам на определенную дату. Подобную оценку кредитных вложений отражает «кредитный портфель банка», но дополнительно предполагает классификацию кредитного портфеля банка по качественным признакам:

‑ соблюдение сроков погашения кредита;

‑ виды обеспечения и исполнения обязательств по возврату кредита;

- риски кредитования.

В кредитном портфеле виды кредитов оцениваются в зависимости от объема, целей и риска кредитования.

Субъектами кредитных отношений выступают физические и юридические лица. По межбанковским кредитам контрагентами являются Национальный банк, уполномоченные банки, иностранные банки.

Объектами кредитных отношений могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан в строительство, реконструкцию и техническое перевооружение объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретение техники, а также создание научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.

Анализ кредитной деятельности банков включает следующие этапы:

1 этап. Проводится анализ состава и структуры кредитных вложений банка, определяются изменения и темпы роста. Результаты исследования заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

1) межбанковские кредитные операции:

‑ кредиты, предоставляемые банкам;

‑ вклады (депозиты), размещенные в банках;

‑ покупка ценных бумаг Национального банка;

‑ наращенные проценты, полученные по кредитам, предоставленным другим банкам.

2) кредитные операции с клиентами:

‑ краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам;

‑ долгосрочные кредиты юридическим и физическим лицам;

‑ лизинг юридическим лицам;

‑ факторинг;

‑ средства, предоставляемые по операциям «РЕПО»;

‑ наращенные проценты, полученные по кредитам юридических и физических лиц.

2 этап. Проводится анализ состава кредитных вложений по характеру задолженности их получателями и видам кредитования с использованием следующих показателей:

1) срочная задолженность по кредитам:

‑ межбанковским;

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

2) пролонгированная задолженность по кредиту:

‑ межбанковским;

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

3) просроченная задолженность по кредитам:

‑ межбанковским;

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

4) сомнительная задолженность по кредитам:

‑ межбанковским;

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

5) валовой кредитный портфель: (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)

6) отчисление в резерв на покрытие различных убытков;

7) чистый кредитный портфель: (стр.5- стр.6)

3 этап. Проводится анализ распределения кредитов по срокам, в которых должны отражаться периоды выдачи кредитов и время их погашения.

В процессе анализа кредитных вложений целесообразно классифицировать срочную задолженность по следующим группам:

- до 1 месяца;

- от 1 до 3 месяцев;

- от 3 до 6 месяцев;

- от 6 до 12 месяцев;

‑ более 1 года.

4 этап. Проводится анализ состава и структуры задолженности по кредитам в зависимости от форм обеспечения:

-залог ценных бумаг, драгоценных металлов и имущества;

-гарантии правительства, банков и местных органов;

-поручительства по кредитам юридических и физических лиц;

-мобилизационные резервы;

-синдицированные кредиты (два или более кредиторов одному заемщику – объединение средств);

-прочая кредитная задолженность;

- просроченная и сомнительная кредитная задолженность.

5 этап. Рассматриваются относительные показатели, характеризующие состояние кредитных вложений:

1) удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов; норматив -0, 5%.

2) удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах.

Условно считается, если соотношение больше 0, 8, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 0, 8, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.

3) темп роста средних остатков ссудных активов:

* 100%

Если Тр > 100%, то деятельность банка оценивается положительно.

Если Тр < 100%, то работе банка можно дать негативную оценку.

Замедление темпов роста приводит к потере позиций банка и вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами.

4) коэффициент опережения рассчитывается по формуле:

Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в этой области.

5) коэффициент, характеризующий соотношение собственных средств банка и кредитных вложений:

6) скорость оборота кредита рассчитывается по формуле:

* Д

где: – средние остатки задолженности по ссудам;

– оборот по погашению ссуд;

Д – число дней в периоде.

7) коэффициент, характеризующий удельный вес кредитных вложений в активах:

8) рентабельность выданных кредитов:

 

Исходные данные и расчетные показатели заносятся в таблицу, определяются изменения и темпы роста, делаются выводы.

6 этап. Проводится анализ соответствия сроков привлечения ресурсов со сроком размещения (таблица 1). При превышении активов над пассивами по соответствующим срокам можно говорить о благоприятной ситуации для банка.

Таблица 1 – Анализ соответствия сроков привлечения ресурсов срокам размещения.

Наименование	Всего	В том числе
до 1 мес.	1-3 мес.	3-6 мес.	6-12 мес.	1-3 года	свыше 3 лет
Депозиты
Займы у других банков
Вклады граждан
Средства предприятий, организаций, кооперативов
Итого
Краткосрочные кредиты
Факторинг
Лизинг
Долгосрочные кредиты
Облигации государственного займа
Корреспондентский счет
Касса
Кредиты другим банкам
Итого
Дефицит (-)
Излишек (+)

 

7 этап. Проводится анализ доходности кредитного портфеля. Данные заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

- межбанковские кредиты;

- кредиты, выделяемые финансовым организациям;

- кредиты, выделяемые юридическим лицам;

- кредиты, выделяемые физическим лицам;

- прочие размещенные средства.

8 этап. Проводится факторный анализ с использованием следующей факторной модели:

9 этап. Расчет резервов по оптимизации активов и разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности кредитной деятельности.